水利施工中的预算管理范文

近年伴随着市场的不断成熟，水利建筑施工竞争日趋激烈，主要体现在施工单位一方面资金占用越来越大，另一方面又要降低利润去争取更多的工程，利润空间变得越来越小。为了在激烈的竞争中求得一席之地，施工单位不得不想方设法，积极寻找适合自己的管理办法，加强管理，降低成本，提高效益。目前，预算管理是大多数施工单位尝试采用的一种比较有效的管理办法。但是由于各个施工单位的情况不尽相同，使用的效果也不一样。水利施工单位大多是野外作业，具有工程施工点多、面广、线长且分散等特点，预算管理实施起来难度就更大。下面结合自身工作，谈一谈对预算管理有关问题的点滴认识。

一、预算管理的内容和意义

1.水利施工单位预算管理的重点是工程项目的预算管理。项目的预算管理就是一个事前测算、事中进行有效控制、事后整改和提高的过程，简单地说就是按施工计划圆满完成工程项目施工的条件下：（1）按照建造合同中项目当年完工进度测算，工程能够结算多少资金、支出需要多少资金，并按规定比例需向总部上交多少、最后剩余资金多少；（2）在工程施工中把预算目标分解到各控制部门和岗位，通过流程控制，并根据工程进展节点或按季、月定期对预算的执行情况汇总、分析，发现问题及时改进；（3）每年末要把整个工程项目预算管理过程，再进行一次全面的核算、分析、总结，目的是找出目标值与实际值之间差异，在目标的科学性和实际执行管理中的不对称性进行改进，使得预算目标合理，流程畅通，制度严谨，企业内部管理水平得到提升，经济效益可见。

2.众多企业出现经营困难，并不是因为生产的产品没有利润，更多的是因为资金跟不上造成。目前，造成施工单位资金被占压的情况主要有：（1）项目开工之前的各类施工保函、保证金、履约保证金；（2）一是项目施工过程中甲方应拨工程款的拖欠，施工方不得不垫付资金先行施工，二是项目因为工程量的增减及其他方面的变更投入资金，但索赔款不能及时给付，造成资金占压；（3）项目竣工后，工程质保金因为验收不及时很难按时收回。本应一年收回的资金，有的扣押时间长达七八年仍不能返还。上述情况长期存在下去，不仅给施工单位增加了巨额的财务费用，还有将单位拖垮的危险。因此，利用预算加强资金管理对于水利施工单位来说是很必要的，也是切实可行的。

二、工程项目、分部、总部的预算

水利施工单位预算按照工程项目部、分部、总部三层结构设置，包含了以下几个方面的内容：工程项目的资金节余预算、分部的资金支出预算、已完工项目预算执行情况表、总部的资金支出预算、总部的投资预算、总部的融资预算。

1.工程项目预算：工程项目的资金节余预算是整个预算管理的基础和重点，是水利施工单位资金的来源预算，其他预算则是依据资金来源预算来编制的。工程项目预算的编制过程是对施工项目的一次安排布置，是对当年资金甚至利润情况的一个前瞻性预测，也是为各工程项目划分一个目标。一是按施工计划测算本项目工程款收入、开支之后，按季度测算能够留出多大资金量可以上交分部和总部。这部分预算内容是年度预算的重点，工作量比较大。二是根据项目验收情况测算当年的工程结算金额。根据当年工程结算金额与成本的差额，测算出当年毛利，这其中包含了工程项目的利润、税金和需要上交总部、分部的各项费用。三是认真落实预算的编制、执行和控制。这些跟工程项目经理的组织能力和管理水平是分不开的，这也是单位对项目经理业绩进行考核的重要内容。另外，工程项目的预算不仅反映出各项目的预计盈利水平，还能够反映出有多少资金是比较有把握收回的，尚有多少必须本年度再承揽和完成新的工程项目才能得以实现。

2.分部的预算：分部涉及的预算主要有项目节余资金预算、分部的资金支出预算和完工项目预算执行总结三部分内容。工程项目节余资金预算反映的是各个工程项目的预计盈利水平。资金支出预算则是单位为正常管理、运行而必需的资金支出。工程完工项目预算执行总结，反映了工程项目开始的成本预算和预算控制、执行效果，这部分内容是考核的依据，单位将依据项目管理办法对各个工程项目、生产经营部门和项目经理分别进行奖惩。如果有达不到利润预期，或者出现亏损的，要按照规定以风险抵押金的形式进行扣除，对单位的损失给予补偿。

3.总部的预算：总部预算主要包括支出预算、投资预算和融资预算等三部分内容。支出预算主要有：（1）日常报销费用预算；（2）公共支出费用预算；（3）专项费用支出预算。投资预算：此项预算由总部领导根据单位发展的长期规划，在评估整体资金预算情况的基础上确定出单位长期或年度的投资预算。融资预算：此项预算由财务部门根据以上收支数据，分析年度预算余缺情况，提出当年的融资预算，并将预算情况和意见一并交由总部领导决策。

三、考核上年度预算执行情况和预算管理制度的完善

预算执行情况考核是一个单位预算水平和管理水平不断提高的重要环节，是一定要有足够的重视，并拿出一定的精力去干的工作。具体落实时，可以用年末实际发生数对比年初预算看全年各项费用的执行情况，分析出现余缺偏差的原因并总结，提出好的建议和意见，逐步提高预算的编制、执行、控制的水平。预算管理是施工单位管理的重点内容，从预算开始到最终落实执行，都需要单位领导足够认识并大力支持，以及各部门的配合，在制度上进一步补充、完善，才能够达到预想的效果，否则就会流于形式，费力不讨好。对于预算管理制度的完善方面，首先需要领导的重视，搞好顶层设计，要成立相应的由总部领导牵头，其他有关部门负责人为成员的组织机构，并制订相应的制度措施；其次分部也要成立相应的机构，重点是抓好预算管理措施的落实；第三要明确各部门在预算管理中的具体分工，按制度要求执行；第四，每项工作都要制定考核的标准和奖惩措施，进而保证预算工作的顺利施行，达到执行预算的目的。

作者：刘静 单位：河北省水利工程局