境外承包工程资金运作外汇管理对策范文

摘要：本文对境外承包工程企业的资金运作模式进行分析，探究境外承包工程企业的集团架构与资金管理，分析存在的外汇管理问题，并提出相关建议。

关键词：境外承包工程；资金运作；外汇管理

随着“一带一路”和“走出去”政策的提出，国内企业承担的境外工程项目建设的规模越来越大，数量也越来越多，而考虑到境外项目相对比国内项目面临的环境、政治等方面的不同，也带来资金运作模式和外汇管理方面的问题，干扰境外项目的发展，也影响到企业的经济效益。

一、境外承包工程企业的资金运作

境外的承包工程企业通常都是以EPC工程总承包的运作模式来开展工程项目的建设工作，其主要的工程项目承包形式有两种：一种是以独立承包的形式进行运作；另一种是工程承包公司将工程建设项目转包或者是分包给其他的具有相关资质和能力的企业来进行开展工程项目的建设工作。我们通常选择第一种。在这种模式下的资金运作流程是：承包工程项目建设的企业以获取经济援助的方式在项目所在地开展工程项目建设工作；在投标的过程中所使用到的保证金通常是由国内的银行在获取保函抵押的前提下在项目所在地进行融资；前期投入主要是建设需要的工具设备和材料，国内购买然后出口，可以选择境外收汇、境外周转、部分调回的资金运作模式；建设期间产生的款项以及当地工人的成本费用一般是在国外使用工程收汇款支付。境外的承包工程项目往往都是属于投资期限比较长，但是回报率却比较低的工程项目，所以工程承包企业在境外的某一个国家或者地区开展市场开拓业务是一件非常不容易的事情，投入的成本往往都非常地大，一旦投入一般不会轻易地撤出。

二、境外承包工程企业的集团组织架构与资金管理

境外承包工程企业的集团架构是在东道国设立新的公司，收购本土公司股权、设立分公司或者与境外公司签协议的方式进行合作，但一般没有实体公司。以中铁为例，在某个境外国家或地区有项目，可以在香港等地区建立离岸公司，作为资金运作的主体，开展境外投资进行经营。这种模式的优点在于流程操作简单，可以实现对离岸投资风险与本土企业资产之间的隔离，离岸公司取得的营业性收入+利润免交当地税或者税率很低。

三、境外承包工程涉及的外汇管理问题

（一）政策口径不一致

境外承包工程的期限关系到国际收支统计申报的相关问题，对于经常项目的审核，是按照资金申报的性质进行的，不同内容有不同的审核标准。在这里，国际收支、经常项目和资本项目的管理比较混乱，而且各自对境外承包工程的管理标准不一致，带来一定问题。

（二）无法自由流动货币的汇兑和保值问题

我国一直在进行外汇管制，避免人民币的大幅贬值，在这种情况下，汇率比较稳定，而因为外汇储备和进口结构的影响，如何保证货币的汇总和保值问题成为企业开展境外承包工程的问题之一。

（三）无法进行有效监测

按照规定，境外承包工程企业可以在外汇局批准的条件下在境外开设外汇账户，应定期与外汇局核对账单，提供资金使用情况的报告。但实际上，境外承包工程使用的外汇账户一般不是以境内机构的名义设置的，而是以境外临时办事机构或外派机构的名义开设，这样一来国内的法律法规就不再适用，无法进行管理。

（四）外汇收支的审核难度较大

主要是境外承包工程在境外，不能进行实地考察，对于其真实性的判断比较困难。而且在服务贸易外汇收入法规中并没有明确需要审核的单证类型，还有部分境外承包工程是在境外直接付款，这使得企业签订的承包合同中，可以对外支付的金额存在虚增情况，从而造成资金流失。

四、相关建议

（一）协调统一外汇管理政策口径

一是统一按照国际收支统计申报的模式对境外承包工程进行管理，按照期限划分标准开展，原本国际收支申报的规定不变，对于一年以内的境外承包工程按原规定管理；对于一年以上的境外承包工程，不管是否在境外设立企业，将对外承包工程货物出口收入和利润汇回收入两项纳入经常项目管理，其它的都全部纳入到企业资本项目的管理当中，并由相关管理部门的负责人制定合理的管理制度。二是统一按照资本项目申报的模式对境外承包工程进行管理，按照期限划分标准开展，对于资本项目管理的规定不变，要想被确定为确实属于境外投资的工程项目建设行为就必须在境外成立企业，并将这种境外投资行为纳入到相关工程建设项目资本的管理工作当中。如果承包工程项目没有在境外设立企业，就按照经常项目的管理方式进行对待；如果已经在境外设立的企业就按照资本项目的管理方式进行开展业务。

（二）完善监控统计制度

对在境外投资的承包工程项目要对其收支情况进行严格的统计监管，建立起完善的沟通机制。当前商务局掌握着境外承包工程企业的业务开展情况并有具体的统计数据，和外汇部门掌握的数据进行对比分析，建立起合理的关于境外承包工程企业的外汇收支检测指标体系，通过现代化网络信息技术实现对境外工程项目的非现场监管，避免境外承包工程不真实等问题的出现。

（三）保证真实性审核

一方面可以对单证进行科学、合理的规范，要求企业出具境外承包工程项目的相关单证，开展联合监管模式，确保单证的可信度。另一方面可以实现分类管理，与印证进行关联，保证工程项目建设相关印证的真实性和一致性。企业和相关部门可以按照与境外承包工程相关的所有数据，进行相互印证，以此保证贸易的真实性和一致性。

五、结语

当前我国企业的境外承包工程越来越多，规模也越来越多，涉及很多境外国家。这些工程促进了我国企业的发展，给我国经济发展带来一定益处，但在管理方面也出现一些问题需要解决。境外承包工程因为资金运作模式的特殊性，很可能带来外汇管理方面的问题，需要相关企业加以重视，认识到可能出现的问题并予以解决。

参考文献

［1］佚名.“一带一路”沿线承包工程建设外汇管理问题研究［J］.北方经贸,2018,409（12）.

作者：宋祥 单位：中交一公局集团有限公司海外分公司