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商业银行内部控制问题及对策

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摘要:本文从商业银行内部控制的常见问题展开分析,并以此为依据,提出增强管理者的内控意识、健全内控环境的配套体制、建立健全的内部控制制度、落实责任制与岗位不相容机制、强化风险评估与管理工作的有效对策,旨在商业银行在实际的发展过程中,将内部控制工作作为核心内容,利用多元化的措施,将内控工作贯穿于整个发展过程中,进而推动商业银行的战略性发展。

关键词:商业银行;内部控制;风险评估;岗位不相容

目前,我国的经济飞速发展,各企事业单位得到了更多的发展机遇与挑战。商业银行要想在激烈的市场竞争中占据有利地位,就要将内部控制作为核心内容,通过制定相应的制度,对各个环节中可能存在的风险进行事前防范、事中延伸管控与事后的监督。但就实际情况进行分析,在发展过程中存在许多问题,商业银行应当尽快适应经济环境的变化,利用适当的内部控制措施,建立完善的控制制度,优化工作流程,进而推动商业银行的可持续发展,逐步获得更高的经济效益与社会效益。

一、商业银行内部控制的常见问题

(一)缺乏健全的风险控制系统在商业银行的内部控制过程中,风险管控是最重要的组成部分,由于我国的各个金融机构内部都没有建立完善的风险控制系统,对于资产负债的管理不够全面,没有利用先进的信息技术进行信贷风险管控。相关的工作人员没有采取完善的评估方式与管理制度,对于资金交易的控制力度不足,导致商业银行无法做出科学化的经营决策,不利于各项交易业务的顺利开展。

(二)缺乏完善的内部审计监督就商业银行的实际情况进行分析,在进行监督评审的过程中大多数都是依靠内部审计部门,许多审计工作仅仅停留在对事后的监督与控制过程中,而内部控制制度存在一定的不完善性,经营机构的执行效果不佳,导致监督的实际作用无法发挥出来。另外,内部审计部门缺乏独立性,在开展审计工作的过程中会受到一定的限制,无法将银行实际运营过程中的问题体现出来,还会导致银行风险大量积累的现象发生。最后,商业银行的内部监督力量配备不足,相关的审计人员素质不高,无法满足内部监督管理工作的实际需求。银行的内部审计工作存在一定的滞后性,往往都是在发生问题之后进行补救,忽略了风险防范。在进行内部控制评价的过程中,更加注重内控制度的执行效果,对于过程的重视度不足。

(三)缺乏完善的内部控制制度商业银行在实际的发展过程中,内部控制制度存在一定的不完善性,主要体现在会计工作、信贷及各个关键点中。例如,会计出纳操作岗位对于印、押、证以及有价单证具有硬性的管理标准,但是若相关的执行人员因为个人原因,没有遵照相关的规章制度,就会导致风险问题发生。另外,商业银行对于因放款工作导致的损失,应当如何处理与规范,没有明确的规定,进而对商业银行的信贷资产质量造成影响,在内部存在职责脱节的现象,相关的工作人员对于基本职责不够明确,导致银行无法对贷款风险进行控制。

二、加强商业银行内部控制的有效措施

(一)增强管理者的内控意识商业银行在实际的发展过程中,银行的管理人员要对国内外最先进的内控理念进行借鉴,要注重结合商业银行的实际情况,对经营管理理念进行指导,并在银行内部落实责任制,将内控目标合理的划分给各个岗位的工作人员,保证其能够明确自身的基本职责。在提高经营管理水平的基础上,增强员工的内控管理意识,将风险防范工作做在事前。商业银行的一把手要负担其重要的职责,及时发现各个环节中存在的问题,在风险问题发生时,能够及时找到主要责任人,将银行的损失降到最低,彻底转变传统的重视发展,轻视内控管控的经营模式,利用健全的规章制度,规范化各项业务发展,推动商业银行的战略性发展。

(二)优化内部控制环境1.健全内控环境的配套体制商业银行应当在适应我国国情的基础上,建立健全的内控机制,逐步优化内部的法人治理机构,推动商业银行的体制改革,在商业银行内部建立董事会等监督机制。立足于银行的实际发展情况,可以从外部引进战略投资人员,建立现代化的企业管理制度,避免内部管理人员控制经营活动的现象,进而促进内部控制工作的有效运行,促进后续工作的顺利发展。2.明确内控目标商业银行的管理人员首先要明确内控主体,并制定长远的发展计划。其中股东的目标就是获得更高的利益,保证银行的财产安全性;银行经营的目标就是完成制定的经营目标,促进银行的全面发展;而银行管理者的目标就是完成责任目标,保证商业银行业务运行报告的真实性,只有对主体进行控制,才能够进一步明确内部控制目标。3.引进专业管理人才商业银行在完善内部控制的过程中,应当从外部引进专业素质较高的管理人员,将最先进的内部控制管理理念带给员工,进而彻底转变商业银行的管理理念,帮助员工树立良好的价值观与人生观,形成特定的企业文化氛围。

(三)建立健全的内部控制制度1.建立完善的内部控制体系商业银行在实际发展过程中,应当将银监会颁布的规定作为基本导向,并借鉴国际银行的内部控制惯例。商业银行应立足于实际情况,对于现有的内部控制体制进行完善,全面贯彻独立、有效的内控原则,将风险防范作为基础管理目标,保证内部控制制度能够渗透到商业银行的各项经济活动中,对于各个岗位及部门进行覆盖,对于各项风险目标进行识别与内部控制,并建立健全的内控监督评价机制,对于员工的工作行为进行合理的约束,优化内部控制系统。2.落实责任制与岗位不相容机制在商业银行内部,相关的管理人员应当建立平衡制约、规章制度健全、运作有序的内控体系,对于内控管理与业务发展进行管控。另外,应当将业务操作与规章制度落实到人与岗位中,保证员工能够明确自身的基本工作职责。与此同时,在商业银行内部建立岗位不相容机制,对于重要的岗位不能由同一名员工兼任,避免银行内部员工出现徇私舞弊的现象,为商业银行的健康长远发展打下稳固基础。3.建立岗位培训与学习制度商业银行要想在激烈的市场竞争中占据有力地位,就要保证相关的工作人员不仅熟悉制度要求,还能够自觉落实执行制度,逐步增强自我保护意识与风险防范意识。从提高员工的内控意识入手,使员工对内部控制制度进行深入的学习,还能够依法开展合法经营的活动,注重各项内控制度的落实。另外,商业银行应当逐步增强对于员工的思政教育,在提高员工专业能力的基础上,塑造良好的商业银行形象。

(四)强化风险评估与管理工作在商业银行内部建立健全的风险评估体系,合理的利用信息化手段,在银行内部建立完善的信息系统,重视贷款风险集中度与风险提示工作,对于各个环节中存在的问题进行事先预警,相关的管理人员要注重内控制度的实行情况。将内部控制作为基本导向,逐步实现制度方案向全面风险防范的转变,保证风险评估活动的灵活性。首先,商业银行应当逐步推进内控制度的标准化建设,将传统的内控方式与现代化方式进行整合,对于各个部门的工作人员进行规范化管理,逐步搭建统一的风险管控平台。其次,通过风险评估工作,建立预警模型,进而为风险管理工作提供科学化的指标,并逐步实现精细化风险管理目标。利用先进的信息化技术,加强对于各个环节的动态化监督,并利用统一的平台进行数据信息的存储,在一定程度上避免因人为工作导致的损失,保证商业银行资产的安全性。

三、结束语

综上所述,在商业银行的实际发展过程中,建立完善的内部控制制度是一项系统性较强的工程,相关的管理人员应当保证将内部控制工作贯穿于各项经营管理活动中,进而从根本上解决商业银行发展中遇到的问题。商业银行需要转变观念,在思想上给予更多的重视,及时发现各个环节的关键点,并利用适当的解决措施,加强内部控制文化的建设工作。通过完善健全的管控制度与监督机制,逐步实现商业银行经济效益最大化的发展目标,实现健康长远发展。

参考文献:

[1]刘景婵.探讨商业银行的内部控制[J].农村经济与科技,2019(06):112+241.

[2]张迪.商业银行内部控制审计现状与问题研究[J].经营与管理,2019(02):42-44.

[3]郭军.商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J].财经界(学术版),2019(01):141.

[4]常晓琴.浅析我国商业银行内部控制问题及对策——以中国银行为例[J].时代金融,2017(32):134.

作者:张建萍 李海涛 单位:江苏南通农村商业银行股份有限公司

商业银行内部控制问题及对策责任编辑:张雨    阅读:人次