公司财务内部控制问题探索范文

摘要：公司生存与发展的保障离不开财务内部控制，而这也作为公司最基础的工作之一能够进一步实现运营效果与效率。内部控制能够保证财务报告的准确性及各项条例的法规性，通过内部控制工作为公司的经营发展提供有力保障。完善的内部控制体系能够有效解决现阶段公司存在的问题并为其长远发展提供有利条件。

关键词：公司；财务；内部控制

国民经济的快速发展也推动大多数公司不断扩大自身规模，日益增多的员工在无形中增加管理压力。完善的内部控制体系能够为公司财务安全保驾护航，打破制约公司发展的因素，提升财务报告的真实性与准确性。以可操作性建议优化财务内部控制，遵循相关原则为实现公司战略发展目标奠定良好基础。

一、公司财务内部控制原则

（1）相关法令的遵循性原则。为适应新时期市场经济需求，公司在选择管理体制时应当依据自身特点及实际情况选择符合自身的管理方式，遵循内部控制原则开展日常工作。相关法律遵循原则的目的是使公司在制定与规划内部控制体系的前提下需要完全遵循现行法律及相关规章制度。目前，公司在日益激烈的市场竞争条件下无法选择固定的内部管理模式，因此，在制定内部控制体系时应当以自身特点为切入点选择能够切实应对外部竞争环境的内容，以提升自身的控制能力[1]。公司财务部门应当严格遵守国家法律法规及相关条例，并以自身规模及未来发展方向选择合理的内部控制体系。（2）权力制约平衡原则。任何公司在制定与完善财务内部控制体系时，财务制约平衡原则是最为基本的原则之一，其目的在于科学合理设置现有岗位分配职权，以制约平衡的方式落实权责，保证责任与权利的适宜性，进而实现预期的制约效果，避免“依权弄势”而造成管理失控引发经营风险。与其他管理内容相比，内部控制管理难度与强度更大，因此，只有依据制约平衡的原则完善现有管理流程，合理设定岗位，保证不同部门及员工的权责符合自身岗位，进而有效控制内部财务工作。（3）兼顾利润创造原则。公司效率受内部控制影响，因缺乏对外部、内部因素的合理控制会降低利润创空间，而合法经营获取利润，提升自身经济收益即是公司设立内部控制体系的主要原因，因此，在整体工作中内部控制中应当优先考虑公司利润创造空间，只有兼顾内部管理与外部经营才能提升工作效率与市场核心竞争力。若对财务部门过于放权，则会引发公司经营管理风险，对其未来发展造成较大影响。依据公司战略发展目标为主制定合理的内部控制体系有机结合经济效益目标，保证战略发展方向的合理性。（4）全面系统性原则。全面性与系统性作为公司管理体制的基础内容，在财务内部控制工作中公司也应当遵循这一原则，在制定财务内部控制体系过程中遵循全面性原则的目的在于将内部控制全面贯彻与财务管理中的各个环节及各项业务，加强意识树立，使得公司内部员工能够遵守相关规章，而内部控制体系的一致性则要求其遵循系统性原则，以密切联系、互相制约的方式，保证体系的完整性。

二、公司财务内部控制存在的问题

公司的财务安全与财务内部控制息息相关，而完善的内部控制体系也是保障公司长远发展的重要前提。现阶段，因缺乏完善的内部控制体系公司的发展需求与速度无法满足日益激烈市场竞争，进而严重阻碍财务内部控制作用的发挥，为其长远发展造成较大影响。（1）缺乏完善的资金管理。自社会主义经济体制改革不断深化后，现代公司的“生命线”以资金链为主，缺乏完善的资金管理会加剧公司的经营风险，而主要原因在于公司管理者未能转变传统意识，仍采用落后的管理手段开展各项工作。时代的发展使得市场需求也日益增加，而不断扩充的业务量也促使现金流量增多，这在无形中加剧了现金款管理的难度。（2）缺乏严格的预算管理。提升财务内部控制效果的主要手段以预算管理工作为基础，其在日常工作中落实科学合理的预算管理方式，以有效举措监管与控制公司的日常经营活动。但现阶段，多数公司仍存在预算执行如同虚设的问题，因不合理的预算编制无法充分发挥其实际价值与功能，使得管理职能流于形式[2]。公司财务部门作为日常考察监督与预算编制调整工作的主要部门，各级部门听从财务部门管理负责执行，这也使得财务部门因过于独立而无法实现与其他部门的有效连接，缺乏畅通的渠道使得其在制定预算时缺乏客观性，仅以主观因素所设定的预算与公司实际需求存在较大差异，而日益繁重的业务工作使得在监督预算执行工作中过于盲目与敷衍。因缺乏严格的监督管理使得未能确切落实监督与考核执行工作，而部门为获得预算资金盲目夸大自身需求，在一定程度上浪费公司财物资源。（3）内部审计监督工作流于形式。财务内部控制以内部审核及监督作为有效助力，两者可以督促公司各级部门严格依照预算内容执行各项工作，以完成近期财务目标，为其长远发展提供有利条件。科学的内部审计与监督工作能够以有效举措应对激烈的市场竞争，但现阶段未能确切落实的内部审计监督考核，无法实现财务内部控制的实际作用。

三、完善公司财务内部控制的措施

（一）财务集中管理加大现金流管理力度

公司现阶段管理不善的问题主要体现在难以及时监管现金流量，资金外循环的方式制约了公司财务风险防控效果，无法及时控制现金流量，而过于分散的资金，无法保证资金利用率。虽然资金效益较为理想，但因无法充分使用资金，降低使用效果，对总体规模效应的发挥造成较大制约。因此，多数公司为提升自身核心竞争力应用财务集中管理模式，通过统一设定、统一管理的方式实现对会计记账、预算制定、财务核算等一系列工作的一致性管理，其目的在于合理分配公司财务资源，以实现经济利益最大化，提升资金使用效率。在财务内部控制中采取有效举措应对财务风险、防范财务危机，进一步保障公司在实现战略发展目标道路上的稳定前行，加大现金流管理力度，以财务集中管理的方式提高整体工作效率。

（二）完善预算管理落实全面预算工作

为提高财务内部控制有效性，公司应用全面预算管理指导与规范公司现阶段的财务工作及行为，避免因流于形式而无法发挥全面预算管理的实际效力。作为财务内部控制的重要手段，在实施全面预算管理时应当制定一体化财务政策，其目的在于提升整体战略规划的科学性与合理性。统一规划与控制公司财务活动，依据公司现阶段的实际情况及其未来发展目标及方向制定符合自身情况的财务规划、政策与预算，在得到管理层审批后开展各项工作，紧密结合公司实际情况，保证公司整体发展的稳定性与安全性，全面贯彻与落实预算管理工作，以发挥起预算管理所具有的监督管理效率。公司应用全面预算管理的目的在于能够切实了解自身现阶段的经营状况，并以此为依据合理制定战略步骤及发展规划，进而有序完成生产经营目标，实现经济利益最大化[3]。公司应当将经营目标与业绩评价进行有机结合，发挥全面预算管理的实际效益，体现财务内部控制体系的完整性。除此之外，全面预算管理应当涉及公司的多项环节，通过对生产、销售、投资等成本的合理控制，以展现其准确性与时效性，在制定预算计划时需要完全依照实际情况开展，避免因过于重视外界因素条件而不断调整预算内容影响整体规划的准确性，及时纠正预算执行中存在的问题，以科学考核予以完善，进而落实全面预算工作。

（三）应用信息技术创建信息化管理平台

社会经济的发展使得各行各业越发重视现代信息技术的应用，现代化公司应用信息化管理是实现自身战略发展目标的重要方法之一。不断扩大的公司规模能够利用信息平台加快自身发展脚步，以科学的财务内部控制方法提升整体工作效果与质量。定期开展培训活动加大对员工信息化培训与教育，使其能够认知现代化信息管理对其长远发展的重要性，以及对其日常工作的实用性价值。积极建立管理信息平台，严格遵循权责对等原则结合公司现行业务需求，为各级部门及员工设置不同权限，以合理分权避免因权力过大而加剧日常管理风险。除此之外，在应用信息化管理过程中应当对其现有组织结构进行调整，保证整体的合理性。信息化进程的建设能够在日常经营业务中发现各级部门中存在的问题，并以此规范起各项操作行为，实现资源共享，保证信息传递的时效性与准确性，提升财务内部控制的实际效用。

（四）重视审计考核发挥实时监管作用

内部审计与监督工作主要应用于公司日常经营活动及财务收支中，其目的在于能够对公司现有财务状况进行更为真实的了解，在整合相关报告后深入分析财务工作中存在的问题，以有效举措解决进而预防财务风险。重视公司日常监督与考核工作的同时强化内部审计，将完善的考核指标体系全面应用到日常财务工作中，建立完善的绩效考核制度，使得各级部门能够严格遵循相关规章以发挥审计与监督职能效用，保障公司的稳定发展。合理的经济效益与内部管理工作需要应用良好的监督机制对其进行监管，其目的在于以自我评估的方法应对内外情况的随时变化，科学的方针能够以外界条件为前提进行科学分析。为财务内部控制衡量标准的制定提供合理性参考，自我评估制度化的开展应当重视科学性与客观性，避免因过于随意而无法为内部控制工作提供有效参考依据。完善公司财务监督机制的目的在于能够使内部控制制度的检查有据可依，与此同时，内部审计与监督机构应当以独立设置为前提，避免因权力干预而影响整体结果。健全的制度能够对现有问题予以纠正，提升部门独立性，使得审计人员能够充分行使自身权利发挥实时监管作用，保障公司稳定的运行。

结语

公司在市场竞争日益激烈的情况下加大内部控制管理力度，以有效举措应对日益变化的外部环境。在内部管理监控系统中财务内部控制作为其核心部分能够提升运营效率效果，在遵循相关法律条例的情况下保证财务报告的真实性，以科学方法提高公司内部控制水平，使其在贯彻落实中帮助公司正确认知财务内部控制的实际含义，为其长远发展提供助力。

参考文献

[1]杨波.浅析有限公司财务内部控制中存在的问题及应对方案[J].商讯，2020（09）：74–75.

[2]张纬.公司财务管理中的内部控制面临的问题及对策[J].中外公司家，2020（08）：70.

[3]黄凤臣.浅析上市公司财务报告内部控制存在的问题及应对措施[J].全国流通经济，2019（30）：43–44.

作者：王继锋 单位：山西阳光焦化集团股份有限公司