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地铁公司财务预算管理的措施

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一、地铁公司推行财务预算管理的现实意义

1、推行财务预算管理是地铁公司企业管理的迫切需要。伴随着地铁建设的蓬勃开展,各地铁公司都面临着建设、运营、资源开发等多种业务,多元化的业务对企业管理的要求也不断增加,财务预算管理作为企业管理的重要组成部分,是企业实施战略目标管理的重要手段。以西安地铁为例,随着首条地铁线路的通车试运营及网络化运营的开始,西安地铁公司已逐步发展成为一个集建设、运营、资源开发三位一体的拥有多个子公司、分公司的集团化企业。将西安地铁视为一个整体,注重内部综合协调管理,强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能,才能让所有职能部门和所属单位的子目标与地铁公司整体目标趋同,从而使得战略决策与管理行为相一致。这无疑需要在企业管理中把预算管理作为一条主线,将管理工作与生产经营活动贯穿起来,从而提高整体的管理效率和经济效益。

2、推行财务预算管理是地铁公司增强国有资本营运安全性和有效性的必然需要。作为国有企业,保证和增强国有资本运营的安全性和有效性是各地铁公司财务管理和企业管理的一个重要目标,这就要求地铁公司建立对资金有效管理、控制和运行的机制。财务预算管理是在科学经营预测与决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金的筹集、使用、分配等财务活动所进行的计划与规划,使生产经营活动按照预定的计划与规划进行流转和运动,以实现企业财务目标的有效管理机制。

3、推行财务预算管理是促进地铁公司提高经济效益的有效途径。财务预算管理可以在管理的过程中坚持以成本费用控制为重点,更加合理配置各项内部资源,从而为提高经济效益奠定了坚实的基础。财务预算管理实行程序化管理,通过自上而下、自下而上的过程,将财务预算指标层层分解并落实,将经济目标落到实处,为提高经济效益提供了可靠的保证。财务预算管理将管理的重心从经营结果延伸到经营过程,并进而扩展到经营质量,为提高经济效益提供了广阔的空间和时间。

二、加强地铁公司财务预算管理的措施

为更好地加强地铁公司财务预算管理工作,结合几年来的财务预算管理实践,具体提出以下几点建议:

1、树立全员参与意识,提高内部人员对于科学预算管理的认识。财务预算管理涉及企业管理和生产经营的各个环节,而这些环节都是由不同部门和员工分担执行的。这就需要各内部人员的协调配合、共同参与到财务预算管理中。树立全员参与意识,提高内部人员对财务预算管理的认识,尤其是加强公司管理层财务预算管理的观念,取得公司高层管理者对推行财务预算管理的支持,是保障财务预算管理顺利有效实行的必要条件。

2、建立健全地铁公司财务预算管理制度。财务预算管理制度是实行财务预算管理的方法和依据。地铁公司应结合自身实际情况,明确财务预算管理的原则、内容、管理体制、权限、业务流程、预算指标等。然后制定出预算编制、审批、执行、调整、监控、考核等各环节的工作流程和内容,使财务预算管理过程规范化、制度化、程序化,保证财务预算管理的准确有效运行。

3、加强地铁公司财务预算的内部控制管理。地铁公司应根据自身的业务特点和管理要求从各个环节加强各项基础管理工作,明晰各种人员的权、责、利之间的关系。设立独立的监督机构,监督检查财务预算管理的全过程,对预算编制的合理性、审批程序的合规性、实际支出项目的真实性、执行的规范性等问题进行审查,分析执行环节、体制机制等方面存在的问题和原因,提出解决问题的方法及建议,不断完善预算管理体系。

4、制定科学合理的财务预算指标。制定科学合理的财务预算指标是提高财务预算可操作性的基础。制定科学合理财务预算指标,应该建立在科学分析的基础之上,科学分析则依赖于大量运营性数据,这就要求在预算执行中有针对性地采集经营过程中财务预算执行的基础数据。同时,加强对这些基础数据的管理,参考行业经验指标数据制定出与地铁公司战略目标相符的财务预算指标。

5、完善地铁公司财务预算的执行、分析与考核机制。预算执行过程是财务预算的关键环节。保持预算执行的严肃性,使每一项业务的发生都与相应的预算项目联系起来,才能达到预算管理控制的目的。同时应及时总结分析预算执行情况,在预算期末通过财务数据与预算指标的对比,进行预算执行情况分析,召开预算执行情况分析会,分析查找预算执行结果与预算指标的偏差,分析差异形成的原因,属于预算偏差的及时调整预算指标;属于执行偏差的,要正确分析问题所在,及时提出改进措施。最后,严格执行财务预算的考核机制,严格执行考核需要肯定成绩,找出问题,分析原因,改进以后的工作。此外,严格考核还可以调动员工的积极性,确保财务预算管理的顺利实施。

6、建立有效的激励约束制度。有效的激励约束机制对于财务预算管理有积极的推动作用。在制定合理的预算指标的前提下,通过制定合理的奖惩制度,对于责任人进行奖惩,将经济责任与绩效考评、薪金相挂钩,对于超额完成预算或预算执行好的给予奖励,而未完成预算或预算执行情况不好的不发甚至扣发奖金,这样才能加强员工的参与感和积极性,确保财务预算管理的顺利进行。

三、结束语

财务预算管理是现代企业管理所有管理手段和管理模式中最合理和最有效的方法。加强地铁公司财务预算管理,要求强化控制管理流程,规范化预算管理机制,使公司的资金运转合理有效、经济效益更加明显。

作者:杨彬单位:西安市地下铁道有限责任公司

地铁公司财务预算管理的措施责任编辑:陈老师    阅读:人次