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如何规避风险公司财务

2014/03/09 阅读:

一、销售公司财务管理中的主要风险

结合销售公司的业务特点以及财务管理的重点内容,销售公司财务管理工作中可能涉及到的风险可以从内部和外部两个方面考虑。

1.财务管理内部风险

财务管理工作由财务部门负责执行和控制,出现在财务人员、财务管理流程以及财务管理制度方面导致的问题,可以成为财务管理内部风险。这类风险具体表现为:

(1)财务人员素质风险

销售业务现金和转账收款需要收银员认真自信、业务熟练。如果业务人员缺乏相应的职业素质,就可能导致受到假币、空头支票或者虚假票据,在应收账款催收过程中也可能因为沟通出现问题导致款项的滞缓,这种总情况都导致销售企业收入的直接损失。

(2)财务管理制度风险

销售公司财务部门必须就银行账户的开设、银行印章的管理、现金收付额度以及相关凭证的编制管理做出明确的规定,财务人员在业务中也应该严格按照相关规定操作。否则,可能出现私设账户、银行印章没有制定专人保管或者由出纳人员保管印章、坐支现金、白条抵库等现象,都可能导致企业财务收支不抵、管理不力等风险因素。

(3)财务管理流程风险

公司规定了详细的财务管理流程,相关人员就应该按照流程进行开展工作。如果不能按照流程展开业务处理,出现了单据审核不严、单据被篡改、单据传递不及时、银行对账不及时等情况,则会出现损及公司利益的状况。

2.财务管理外部风险

根据公司接触的不同利益相关者,销售公司财务管理相关的外部风险,可以从以下方面考虑:

(1)应收账款逾期及坏账风险

现代销售企业的收入结算方式有现金、转账和应收账款三种,现金和转账方式进行结算的业务中,主要的风险因素是员工的失误、回收假币以及虚假票据等问题,这类风险需要工作人员在工作中加倍细心就可以避免。销售收入回收中的主要风险来自于赊销业务。企业进行赊销业务时,需要对交易方进行信用评估、确定授信额度、确定应收账款回收期限等。信用交易中很容易出现交易对方不愿或者失去履行付款能力的情况,因此这笔销售收入在回收过程中不可避免地会出现逾期无法回收,甚至坏账的情况。

(2)筹资风险

对于销售企业而言,为了扩大经营规模,多数都会采用负债筹资的方式筹集更多的资金。然而,将经营规模扩大,公司的经营范围难免跨越公司的核心经营项目,对于新项目的评估和经营也会出现许多不同的情况。如果销售情况不乐观,加之银行利率和通货膨胀率等的影响,则会导致负债偿还不及时,引起较严重的财务问题。

(3)税务风险

另一个影响销售公司财务管理的关键点是税务问题。企业在制定销售计划和目标之后,可能出现为了完成销售进度,采取特别的促销活动(如赠送礼品、销售折扣等)或者收款方式销售的情况,此时,也会由于过于在乎销售业绩,而忽视国家规定的相关税金的现象。这样一样,则可能出现被税务机关追缴税款、滞纳金甚至罚款的风险。

二、销售公司在财务管理中规避风险的措施

销售企业面临的风险来自于多个方面,财务部门在进行财务管理时,不仅应该从基本的管理程序和管理制度方面重视,更应该加大监控力度,尽量避免损及公司利益。具体地,可以制定收支两条线的财务管理制度,在监控制度执行时,对库存、借款、和应收账款等项目均应制定具体的规定。

(一)收支两条线

收支两条线,是指企业为了加强对资金的集中管理,设立专门收款账户和付款账户,对公司的收款业务和付款业务分别核算的管理模式。销售公司实施财务收支两条线,应该综合考虑公司销售收入和费用支出。公司设立收入账户管理,规定公司所有的销售收入都应该进入该账户,不准私设小金库;另外,设立专门的收款机构,不仅负责现金和转账的管理,也负责应收账款的催收,以加快销售收入的按时回款。设立支付账户,负责公司所有支出项目的支付。公司销售业务中的前期设施支出、人员薪酬、各种预借款项、各种业务招待费用、销售宣传费用等多项开支,都制定详细严格的审核与控制制度,由财务管理部门统一审批、统一由支付账户发放。为保证支付账户的合理开支,应该编制尽可能准确的现金收支预算,确定“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则,保证企业对资金的精确调度。通过对资金流量的准确控制,既使企业有足额的资金保证经营的顺利开展,又能有效控制各项费用的支出额度。落实收支两条线需要注意几个关键点。首先是加强企业两个账户的管理,保证资金的安全性。实行收支两条线,设立的两个账户都有专门用途,企业应该制定严格的制度,与银行签订协议,使用银行资源来管理银行账户。其次是加强资金结算规定,确保账户专司其职,严禁收入账户直接支付,超过限额的支付款项务必使用银行转账等。再次,收支两条线的顺利执行,也需要恰当的组织机构的配合,因此,企业也应该加强组织机构的调整以及相关规章的建设,以支持财务管理制度的实施。收支两条线,严格的将企业的收入和支出分离,因此,也非常容易出现银行收入账户资金闲置、支出账户余额调配不充足的情况。这也是收支两条线的弊端,容易导致额外的财务风险。因此,应该着重注意两个账户金额的调度。及时汇集企业的销售收入情况以及相关费用的支付情况,调整费用计划和回款管理,保证业务的顺利进行并提高资金使用效率。

(二)具体监管规定

公司总体财务管理执行收支两条线制度,在其他具体项目方面制定监控措施,从细节上控制可能引起公司财务风险的隐患发生。

1.实库盘点

对于销售企业而言,库存商品的数量是否恰当,会直接影响企业的成本组成和销售业务的顺利进行。采取定期和不定期的库存盘点制度,掌握实时的库存状况,不仅有利于企业根据库存状况,随时监控商品的供求特点,调整销售策略和筹资计划等;也有助于企业管理库存商品,避免意外的财务损失。实时对库存盘点,间接地加强了企业防控财务风险的能力。

2.控制借记数量

由于销售业务的特点,在业务开展过程中,免不了较多的业务招待费用、广告宣传费、销售人员的差旅费用等。业务人员一般都会采用事前借款的方式展开,财务管理人员面对较多的人员、较多的费用种类的借款,在对个人借款的管控,难免出现疏忽,这极其容易导致财务风险。为避免此类疏忽的产生,企业应该制定严格的借款管理规定,控制借款用途、借款额度,并设置审批权限控制借款的途径,以此控制借款总数量,避免资金过于分散。

3.控制时间差价

对于销售企业来说,商品的款式、型号、种类以及上市时间,都会影响商品的定价;而商品的价格,又会直接决定企业的销售收入。往往新上市、新款型的商品定价会比较高,而过时的商品则只能以较低的价格销售。而且,较长的销售周期要面临多变的经济形势和利率变动,这都会导致后期销售利润骤减。因此,实时调查市场需求状况,调整销售策略,尽量将商品调整至前期销售,控制时间差价导致利润的减少。

三、结束语

随着销售企业的不断发展扩大,其经营规模和范围都在扩张,影响财务管理的因素也越来越大。企业应该充分掌握自身的财务管理情况,结合周围经济环境的影响,尽量将影响企业财务管理的隐患因素遏制或者消除;同时,也应该结合企业的发展阶段,制定合适的财务管理策略,及时调整控制手段,减少企业财务管理中的风险。

作者:李玲玲单位:山东中邮通信科技有限公司

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