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财务分析为企业经营决策提供参考

2019/09/27 阅读:

摘要:随着我国经济环境的不断变化,面对日益剧烈的市场竞争,企业的业务发展与管理转型的需求使高级管理层对财务分析日益重视,财务分析对企业竞争能力的提升起到关键作用,不仅能够对自身的财务状况和经营业绩进行考核评价,更能为企业制定经营决策提供数据支持和信息支撑。本文主要阐述财务分析工作的作用,同时对财务分析过程中发现的问题进行整理,以及如何为公司经营决策的制定和实施提供参考。

关键词:财务分析;经营决策;盈利能力;偿债能力

1财务分析的内容及方法

财务分析通常是以收集、审查与企业财务状况有关的信息为起点,以偿债分析与盈利能力分析为重点,是综合评价和预测企业的财务信息、经营绩效以及未来发展方向的一种分析方法。然而,财务分析并不是以指标的计算为核心,而是对各项指标内容所作出的价值判断,其分析方向主要表现在以下方面。

1.1企业偿债能力的分析是促进企业发展壮大的关键因素

偿债分析是判断企业财务状况好坏的一个重要标准,是决定企业经营能力的重要标志。一个综合发展的企业都有负债,而具备偿债能力的企业其利润也要求相对较高,在资金上应相对有保障,从而才能够为企业的发展带来一定的帮助,所以这种能力是很重要的,具备这种偿债能力的企业未来将会有更好的发展,也说明这个企业具备一定的投资能力。对企业偿债能力分析是很有意义的,综合评估企业未来发展的方向,继而也能够让企业拥有更好的发展,未来将会给企业一个更好的方向。

1.2盈利能力主要依靠历史分析法

由于企业的盈利能力在相关会计政策的影响下,很容易人为的对盈利能力指标进行主观操作,但是操作方法一般不能造成永久性差异,而只会造成利润的时间性差异,因此进行适当的历史分析,就会发现企业利润的异常变化。

1.3行业分析为企业经营决策提供重要依据

行业分析的主旨是判断企业在本行业所处的发展阶段以及在国民经济中的地位,目的是明确企业的发展状况,把握市场脉搏,发现行业商机。重点搜集同行业竞争对手信息,凭借对手是最好的参照物这一法则,定位于财务分析及企业发展的视角对考核指标进行比较。例如分析企业的盈利能力时,可以将同行业的销售毛利率、销售净利率、净资产收益率等盈利能力指标与本企业作比较,依据比较结果判断企业的发展阶段,从而帮助企业在行业投资决策和营销决策等方面提供客观、正确的参考。只有了解和确定企业所处行业的经济特征,才有可能真正理解财务分析的经济意义,并发挥财务分析在管理决策中的作用。而如果缺乏对所处行业经济特征的把握,那就意味着企业财务分析人员把自己孤立在一个小圈子里面,不知道企业所处的环境、行业发展前景及其影响、竞争地位。

2财务分析在企业经营决策中的作用

2.1高质量的财务分析为企业指明经营决策的“航标”

高质量的财务分析能够帮助企业在复杂的经济环境中作出既正确又准确的经营决策,有效规避企业经营风险的发生,帮助企业保持顽强的生命力。一流的财务分析能够帮助企业管理者在分析了评价报告之后,可以随时追踪和调整决策方案以及改善决策的执行力度。此外,企业能够具备较高的经营运作预测能力也离不开高质量的财务分析。

2.2高质量的财务分析有利于企业对战略决策实施规划

财务分析与企业战略有着密不可分的关系,财务分析人员依据企业战略指南为管理决策作出相关科学的评价。因此,财务分析对企业经营决策起到至关重要的作用,优质的财务分析应该是建立在企业战略基础之上,能够积极维护企业已制定的战略,或者为企业的战略变革提供信息支撑,评估和选择具体战略方案,并衡量这些方案在未来实施过程中的效益情况。

2.3高质量的财务分析有利于企业对考核结果进行评价

企业的高级管理层需要意识到,短期的经营业绩考核不够准确,管理层应重视企业的成长能力,财务分析不仅可以综合考虑企业价值的增长,对企业经营决策考核结果进行评价,还能帮助管理者依据考核结果制定切实可行的改善计划,以企业管理层高度和视角出发,为企业起到承前启后的发展作用,提供有效的财务建议。

2.4高质量的财务分析对企业内部控制管理起到提升作用

财务分析工作要求必须熟悉企业的经营特点,运营状况和企业未来的战略发展方向,然后结合实际情况做好决策分析,而良好的财务分析可以在多个方面提升企业的内部控制管理水平。具体表现在以下几个方面。

2.4.1采购管理方面第一,供应商开发和选择是采购中一项重要内容。企业在进行供应商开发前,通常都要制定好开发寻源策略,而该策略制定过程中除了分析供应商的盈利能力外,还应对偿债能力和运营管理能力作出分析。第二,进行供应商选择后,价格与成本分析是另一个涉及财务分析的方面。利用投资回收期、净现值等财务工具进行盈亏平衡分析,才能保证付出的价格是相对合理的。

2.4.2销售管理方面销售分析是指各个不同因素对销售绩效的不同作用,如价格、策略等。主要通过营运资金周转期、销售收入结构和利润分析等方法完成,分析在具体的生产环节、销售步骤等方面存在的问题,梳理企业内部管理规则的制定,为实现企业科学合理决策提供理论支持。

2.4.3人力资源管理方面人力资源作为企业的一项重要资产,其成本管理应得到高级管理层的重视,作为企业增收的关键因素,利用财务分析对人力资产的运行、盈利情况等进行综合评价,将人力资源成本和绩效评价进行准确的管理。

2.4.4分级授权管理企业在经营管理过程中通过发生的经济事项性质和风险等因素,正确、合理的分析规划内部牵制分工,确保企业经营管理的合法合规及资产安全,提高经营效率,促进企业实现发展战略。

3财务分析中存在的不足

3.1管理层对财务分析的重视程度不够

目前很多企业只注重生产管理、业务的开拓与销售,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,不关注投入与产出的分析工作,对财务分析的作用认识不足,认为财务分析是财务部门的职责,而不是应该各部门联合的一项系统性工作。此外,企业管理者还普遍缺乏对财务管理综合性的认识和研究,从而使财务分析人员在企业始终不能充分发挥为企业提供经营决策的重要角色。

3.2财务人员的专业分析能力不强

财务分析人员的素质能力是制约财务分析工作的重要因素。目前大部分财务人员仍停留在基本的会计核算层面,尚不具备财务分析的能力,专业水平和判断分析能力远远不足。

3.3财务分析工作管理体系不健全

财务分析体系的科学系统性是决定财务分析工作的首要前提和根本保证。第一,财务分析指标设计不严密,导致每个分析指标只能反映企业经营的单一方面,过分强调本身所反映的内容,不能涵盖高级管理者对分析结论的全部要求。第二,在分析过程中,数据对比是一项基础工作,但是分析方法却存在一定局限性,例如基础数据与年度预算对比、与往年同期对比、与同行业对比等,多数企业的财务分析只做了基础工作,体现的仅仅是一堆数字,盲目的使用财务比率和简单财务指标做出结论,无法为企业经营决策提供深层次的指导意见。第三,财务分析结果缺乏有用性,分析结论不能帮助高级管理者了解到企业发展现状,企业生产经营情况和社会经济发展趋势没有有效结合,从而不能发挥其真正的财务分析作用。

4财务分析如何有效为企业经营决策提供参考

4.1提高企业管理层对财务分析作用的认识

4.1.1高层管理者应重视发挥财务分析的监督评价作用完善财务分析工作的根本在于人员素质,而关键却在于企业管理者的重视程度。管理者应把财务分析与企业的各项预算、绩效、考核等内容相结合,利用财务分析对企业内部管理与成本费用控制、绩效考核与完善激励机制进行有效地评价监督。

4.1.2高层管理者要提高对财务分析工作的支持力度除了要树立财务分析意识,还要提高对财务分析工作的支持力度,既要保证财务分析工作能够在适宜的工作环境中展开,为财务分析工作积极组织、协调各部门与之相配合、给予支持,从而获得各部门的认同,又要加大对财务分析工作的资金投入,提供财务分析人员教育培训机会,鼓励专业人员学习各种文化知识、丰富内涵,提高财务工作人员的综合素质,才能在整个企业经营管理中发挥支撑作用。

4.2加强财务分析人员专业度的提升和综合素质的培养

全面提升财务分析人员的专业水平和综合素质对企业的健康发展有着重要意义。伴随经济的快速发展,国家出台的相关经济政策不断完善,财务分析人员除了需要具备专业技术能力以外,政策性和法制性的经济管理能力也有很高的要求。因此企业应加大对财务人员综合能力的培养与考核,合理制定完善的培训计划,鼓励财务人员展开对相关软件的学习和使用,促进其专业水平和分析效率。全面提升财务分析人员的专业水平和综合素质对企业经营成果贡献产生重要价值。财务分析人员既要注重培养财务数据分析的能力,也要注重培养综合分析的能力,使财务分析人员能够提供企业决策有用的分析评价报告,赢得管理者的尊重、获得工作成就感,以更大的力度推进财务分析工作。同时,应加强对财务人员职业道德水平的教育,坚守职业操守,为改善企业经营管理、提高经济效益提供科学的依据。

4.3规范科学、系统的财务分析管理体系

4.3.1健全财务分析指标,增加财务分析广度企业应不断完善财务分析评价指标,即所谓指标要素的齐全性。要求评价指标必须可以涵盖公司获利能力、偿债能力及营运能力诸方面总体考核的要求。企业进行财务分析的目的主要是为了提高自身的营业利润,为企业带来可观的经济利益,但是企业在获取经济利益的同时也应创造其社会价值,因此在进行制定财务分析评价指标时,除了分析基本财务指标外还应加入社会效益分析指标。只有为社会做出贡献后,企业的名誉地位才能得到提升,也将更有利于自身效益的创造。

4.3.2改进落后分析方法,增加财务分析深度财务分析工作应在对企业信息进行科学的分析与整合基础上,还应适当扩大分析范围,采取多了解、多询问、多调查等多种科学的方法。改进落后的分析方法、扩充分析模式、深入的利用大数据等现代信息资源,精准科学的进行财务分析。当数据指标不能满足分析需求时,财务人员可将定量分析与定性分析相结合、动态分析与静态分析相结合等多视角的分析方式,相对完整的披露企业经营过程中存在的问题及建议,切实提高财务分析质量,为企业管理者作出经营决策提供具有建设性的财务报告结论。

4.3.3有效利用财务分析结果为企业经营决策发挥作用企业管理者通过高质量的财务分析结果可以反映出企业在一段时期内“做了什么”“做的怎样”“怎样能做的更好”等多个方面,通过分析结论对各部门工作完成情况和目标进度值等指标进行检查,监督各个部门更高效地完成任务目标,有效地作出企业经营决策,实现企业价值最大化,促进企业与社会的协调发展。

5结语

面对当下国家调整产业结构的大背景,企业必须加快实现新旧动能转换。财务分析作为企业经济发展的有效手段,运用科学的分析方法从宏观角度把握企业的经济运行,从而在经营决策环节发挥积极作用,为企业管理者提供强有力的决策依据,为企业的持续经营发展奠定基础。

参考文献

[1]黄福果.财务分析对企业经营决策的作用研究[J].当代会计,2017(4).

[2]李家妤.上市公司财务报表信息分析——以景谷林业为例[J].中国集体经济,2018(7).

[3]李焕.财务分析在企业经营决策中的应用[J].现代商业,2016(4).

作者:于菲 单位:青岛交通科技信息有限公司

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