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商业银行财务绩效评价研究

2019/09/06 阅读:

摘要:商业银行是我国银行业的主体,选取25家不同性质商业银行,通过SPSS.20软件中的因子分析方法对其2016、2017年的11项指标数据进行分析,分别得出了这25家商业银行2年的财务绩效排名,重点分析典型商业银行排名变化的原因。提出了改善商业银行财务绩效的对策建议。

关键词:因子分析;财务绩效;商业银行

改革开放四十多年来,经济体制改革不断深化。我国银行的经营模式也随之发生了深刻的变革。商业银行是中国银行体系重要的组成部分,商业银行运营情况对我国经济稳步发展具有重要意义。通过研究商业银行的财务绩效,从宏观上把握商业银行的经营状况,对优化商业银行的财务绩效评价也具有一定的参考价值。

1文献综述

陈嘉立、李学建[1](2011)指出了以往银行评价体系中利用单一方法的不足,结合主成份分析法和层次分析法,对14家上市银行的2008年财务数据进行研究,通过经营规模、经营效率、风险管理能力、盈利能力和成长能力这些方面对银行进行综合排序,为银行财务绩效评价提供了一个新的角度。冯帆、温万祥[2](2017)以16家上市银行2015年的年报数据为基础,利用因子分析法对16家银行的盈利能力、成长能力和风险管理能力三个方面进行分析,提出银行应该增强创新能力,完善风险管理机制,树立全新的经营理念的建议。徐慧玲、苏诚[3](2012)将因子分析法和层次分析法相结合,对18家城市商业银行的经营绩效进行研究。研究发现银行的经营绩效与所处地方的生产力水平和经济金融环境有关,同时成长能力对于城市商业银行经营绩效的提高最为重要,并提出地方政府应该合理配置资源,银行要加强风险管理等建议。王麒、王海东[4](2016)认为研究上市商业银行的经营绩效的可信度依赖于选取的评价指标的合理性,选取绩效的评价指标应该遵循全面性、独立性、可比性和可行性的原则。商业银行可以通过改革创新、构建风险管理体系、加强基础服务等措施提高经营绩效。宫晓宇[5](2010)从微观、中观、宏观三个层面分析了影响我国商业银行财务绩效的因素,研究结果表明银行规模对财务绩效的影响程度最大,运营效率不影响银行财务绩效,并从改善外部经营环境和提升内部竞争力两个方面提出了相关的建议。

2研究设计

2.1研究方法

本文运用因子分析法分析银行财务绩效,通过对各个变量的研究,将具有表征银行财务绩效的多个复杂的指标变量综合为数量较少的几个随机变量因子,用少数几个随机变量去研究银行整体的绩效情况。运用因子分析法的基本步骤:通过选取银行的基本指标间的方差分析,提炼出几个最能代表评价指标体系的公因子;通过因子旋转,寻找出几个因子所能描述的评价指标变量;通过回归分析,构建公因子与各个评价指标之间的线性组合;将公因子综合,以各因子的方差在总方差中的比重对各因子的得分进行加权平均得出商业银行财务绩效的综合评价值。

2.2数据来源与评价指标选择

综合考虑数据获取的可行性与数据的覆盖面,本文选取了我国上市的25家商业银行作为研究样本,数据来源于2016年、2017年各上市商业银行的年报整理。这些银行中包含了国有大型商业银行、股份制商业银行和城市商业银行,具体列示在后面的排名表中。根据中国银行业监督管理委员会网站的数据,2016年商业银行的总资产达到1816884亿元,占银行业金融机构的78.23%,总负债达到1685922亿元,占银行业金融机构的78.48%。2017年商业银行的总资产达到1967834亿元,占银行业金融机构的77.96%,总负债达到1820610亿元,占银行业金融机构的78.18%。商业银行是我国银行体系的主体,将商业银行作为研究对象能够更加广泛的覆盖我国的银行经营情况,能够较好的反映中国银行业的发展现状。考虑我国银行业的特点和实际情况,按照客观性、全面性、可操作性等指标体系设计原则,借鉴国内外银行财务绩效评价经验,选取存款增长率(X1)、贷款增长率(X2)、每股净资产增长率(X3)、存贷比(X4)、净资产周转率(X5)、成本收入比(X6)、净资产收益率(X7)、每股收益(X8)、不良贷款率(X9)、资产负债率(X10)、资本充足率(X11)11个指标,构建商业银行财务绩效评价体系。为了充分反映上市银行的财务状况,设置一级指标4个,二级指标11个。具体见表1所示。

3财务绩效评价

3.1模型构建

本文采用SPSS20软件对25家商业银行2016年及2017年的11项指标进行处理。为保证数据分析结果的可靠性,首先需要对数据进行因子分析的适度性检验。检验方法有KMO(kaiser-MeasureOlkinMeasureofSamplingAdequacy)和巴特利特球形检验(BartletttestofSphericity)两种。KMO值越接近1,因子分析法效果越好。Bartlett球度检验用于检验数据的分布,各变量之间的相关程度,以及各个变量间的独立情况。如果统计量较大,且概率值小于0.01,说明原始变量之间存在相关性,适合做因子分析。数据处理分析结果表明,2016年、2017年KMO的观测值分别为0.585、0.521,均大于临界值0.5,同时Bartlett球度检验统计量的Sig值满足小于0.01的条件,说明变量之间的相关性是显著的。两种方法均说明可以利用因子分析方法对2016及2017年商业银行的财务绩效进行分析。根据解释的总方差的结果,从11个原始变量指标中提取四个因子,累计贡献率数据均超过了75%,这表明这4个因子能够反映选取的11个原始变量的绝大部分信息,进而为对25家商业银行的财务绩效状况进行合理的解释奠定数据量的基础。2016年、2017年银行数据4个因子的方差累积贡献率分别为80.617%、75.736%。2016年、2017年的旋转因子载荷具有相似性。根据得出的旋转因子载荷矩阵,对提取的4个因子的经济含义进行分析。F1在X10、X11上载荷较大,能够解释资产负债率、资本充足率等变量,因此把F1命名为风险管理能力因子;F2在X7、X8上载荷较大,能够解释净资产收益率和每股收益两个变量,因此把F2命名为盈利能力因子;F3在X4、X5、X6上载荷较大,能够解释存贷比、净资产周转率和成本收入比,因此把F3命名为经营能力因子;F4在X1、X2、X3上载荷较大,能够解释存款增长率、每股净资产增长率等变量,因此把F4命名为成长能力因子。为了便于计算各商业银行的综合得分并进行排序,根据因子分析法的原理,可以采用客观赋权法计算综合得分,从而尽量消除部分主观因素的影响。客观赋权法就是将各因子对应的特征值方差贡献率作为权重,对每个因子进行赋权,然后再进行加权求和。表2、表3给出了各因子特征值的方差贡献率,我们令F1、F2、F3、F4分别为4个因子的得分,F为商业银行财务绩效评价的综合得分,建立商业银行财务绩效评价综合得分模型:2016年财务绩效评价综合得分模型:2017年财务绩效评价综合得分模型:

3.2评价结果分析

根据以上模型计算各商业银行财务绩效的综合得分,并从高到低进行排序,结果见表4所示。从表4可以看出,2016至2017年间,南京银行、张家港银行、招商银行、无锡银行、常熟银行进步明显,华夏银行、中信银行、民生银行、交通银行则有比较大的降幅。其中南京银行、华夏银行、民生银行变化名次达2位数,现对变动名次前二名的银行提升和降低的原因进行分析。

3.2.1加强风险控制是银行财务绩效保持领先及快速上升的主要原因南京银行排名升幅最大,原因在于南京银行强有力的风险防控措施。南京银行深化战略转型、推动战略业务发展、强化风险防控、提升基础管理为南京银行的发展奠定了坚实基础。主要表现在:优化资产负债结构、保证了资产质量,提高了抵御风险的能力。2016年南京银行资产负债率为94.14%,2017年南京银行资产负债率为94.02%。其中总资产与总负债比上一年均有所提升,主要原因是发放贷款及垫款较2016年有所增加以及吸收存款、应付债券有所增加。三类不良贷款余额33.45亿元,较2016年增加4.49亿;不良贷款率为0.86%,较2016年下降0.01个百分点;贷款拨备覆盖率462.54%,同比增加5.22%,保持较高的风险抵御能力。同时南京银行围绕服务实体经济,探索对公客户联动服务,不断夯实客户基础。

3.2.2现金流量变动会影响银行财务绩效华夏银行排名降幅最大,华夏银行现金流量的巨大变化是华夏银行排名变化较大的主要原因。根据华夏银行年报,华夏银行为平衡资产负债结构,提高资金运用效益,经营现金流出较大。2016年经营活动产生的现金净流出715.63亿元,而2017年经营活动产生的现金净流出达到878.28亿元,较上一年有明显增加,但是仍然在可控范围内。2017年华夏银行投资规模增加,投资活动产生的现金净流出1033.84亿元,较2016年投资现金净流出2675.33亿元显著减少;2017年发行二级资本债和金融债筹资活动产生的现金净流入426.60亿元,与2016年552.20亿元相比也明显减少。由于筹资需要支付相应的成本,投资规模过大对以后年份财务绩效也会产生影响,虽然2017年两项活动的现金流量均比2016年减少,现金流量的巨大变化导致华夏银行财务绩效排名降幅最大。

3.2.3创新是银行财务绩效保持稳定的根本我国商业银行的财务绩效总体上处于良好发展的态势,发展稳中向好。说明商业银行都非常注重自身的经营管理,提升在银行业的竞争力。以农业银行和平安银行为代表进行分析,可以发现,大部分的商业银行两年间的绩效保持稳定。农业银行助力供给侧结构性改革,构建绿色金融服务体系,搭建普惠金融发展架构,互联网金融创新服务“三农”,开拓“智慧金融”服务,为其良好的成长能力和盈利能力奠定了基础。平安银行则通过重视科技创新和技术运用,紧跟人工智能、大数据、云计算等前沿科技,运用互联网技术打造领先的智能化零售银行,不断推出创新模式和产品,全面提升客户体验,为银行的经营效率和风险控制能力提供了保障。

4提升银行财务绩效的对策建议

4.1增强创新服务能力,提升盈利水平

近年来,银行业的竞争日益激烈,各银行都尽力提升竞争力。而提升竞争力可以体现在企业提供的产品和服务在市场上所占份额的大小以及有效利用自身资源的能力上[6],客户的选择逐渐成为银行健康发展的生命线。从上述分析结果可以看出,宁波银行强化创新金融服务能力,主动建立信息披露机制,赢得客户的信任,从激烈的银行业竞争中脱颖而出。与此同时,重视新技术的创造性运用,对于全面提升客户体验,提高盈利水平也有十分重要的意义。

4.2建立风险管理机制,促进稳步发展

银行业受金融冲击的风险较大,经济危机以来,各国经济复苏缓慢,银行的经营环境仍然存在着许多不确定因素。建立可靠的风险管理机制有助于商业银行稳步发展,为我国经济平稳发展奠定金融基础。风险管理能力因子作为银行财务绩效评价的重要因子,与银行的风险管控策略与风险管控能力有很大的关系。宁波银行风险管控的经营理念保障了其出色经营能力。

4.3加强经营理念创新,推动改革升级

加强金融行业服务实体经济的功能是国家经济改革的重要内容。商业银行需要创新自己的经营理念,推动整个社会产业转型升级。事实证明,为实体经济服务作为银行经营理念的一个重要方面,有望成为商业银行新的发展方向。农业银行助力供给侧结构性改革,创新服务“三农”,开拓“智慧金融”服务的成功实践,对商业银行提高发展能力和盈利能力具有重要的借鉴意义。

参考文献:

[1]陈嘉立,李学建.基于主成分和层次分析法的银行财务绩效评价研究[J].系统科学学报,2011,19(1):74-76+87.

[2]冯帆,温万祥.基于因子分析法的中国上市商业银行财务绩效评价实证研究:以16家上市银行2015年年报数据为基础[J].当代经济,2017(15):133-135.

[3]徐慧玲,苏诚.基于因子分析与层次分析的城市商业银行经营绩效研究[J].武汉金融,2012(1):50-52.

[4]王麒,王海东.我国上市商业银行财务绩效评价研究[J].商场现代化,2016(6):191-192.

[5]宫晓宇.我国商业银行财务绩效的比较及影响因素分析[D].大连:东北财经大学,2010.

[6]徐添懿.林业企业竞争力评价指标设计研究[J].经济研究导刊,2018(29):12-13.

[7]戴欢,陆萍.股权结构与公司并购绩效关系研究:基于中小板上市公司的数据[J].物流工程与管理,2018,40(10):118-121.

[8]邱强,田帅,陈健.管理层股票期权激励的实施动因研究[J].中国集体经济,2018(6):125-128.

作者:葛佳玲 王妹 单位:南京林业大学

商业银行财务绩效评价研究

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