转型时期寿险公司财务预算管理对策范文

摘要：近年来，随着我国寿险行业内外部经营环境的深刻变化，各寿险公司主体正处于全面回归保险本源的转型变革期。而财务预算管理作为企业管理的重要手段，对企业战略目标和经营目标的实现发挥着重要作用。本文首先对寿险公司财务预算管理进行基本概述，并从预算缺少辅助数据支撑、预算管理过于松弛、预算管理考核不科学三个方面，对寿险公司财务预算管理实施中存在的问题进行探讨，最后以此为依据，提出转型时期下寿险公司财务预算管理的实施对策。

关键词：转型时期；寿险公司；财务预算；管理预算

管理作为现代企业经营的重要管理模式，在企业发展中发挥着不可替代的作用。预算管理作为企业实现资源配置和成本控制的有效手段，为企业绩效考核的实施提供依据。近几年来，随着经济形势、监管环境、金融科技的迅猛变化以及国民保险意识的增强，我国各寿险公司处于全面回归保险本源的转型变革期。此外，寿险公司面临的市场竞争日益激烈，分化明显，加剧了公司的经营风险。这种形势给公司管理水平带来严峻考验。对正处于转型阶段的寿险公司而言，由于受公司发展阶段及经营战略调整的影响，公司存在实际经营结果偏离预期目标的情况。预算管理作为科学的管理手段，能够正确引导公司及时把握市场发展机遇，突破发展瓶颈，合理配置资源结构，降低成本费用率，从而有助于增强公司核心竞争实力。下面，本文将进一步探讨转型时期下寿险公司财务预算管理实施中的相关情况。

一、寿险公司财务预算管理概述

预算管理主要是机构或公司为引导战略目标的最终实现，对预定阶段内运营活动、投资活动等，采取预算方式加以统筹规划和预测，把“预算”作为核心，对预算执行过程和结果进行控制和评价的一种管理模式。预算主要由业务预算、财务预算、资金预算等组成，其中财务预算又包含了预计资产负债表、预计损益表及预计现金流量表。“转型”是指事物结构形态、运营模式等的转变过程，不同转型主体的状态及其与客观环境的适应程度，决定了转型的内容和方向的多样性。寿险公司在转型过程中，同样需要在适应经营环境变化的前提下，不断强化财务预算管理，通过预算管理模式加强公司统筹和规划的能力，打造自身核心竞争力，助力公司持续健康发展。

二、转型时期寿险公司财务预算管理实施中存在的问题

1.预算缺少辅助数据支撑部分寿险公司在实际财务预算管理工作中，普遍缺少辅助数据支撑。寿险公司作为对信息要求和依赖度极高的金融行业，其财务预算管理更强调数据的统一性和持续性。因此，为保证预算管理的水平和效果，预算管理需要完备的辅助数据支持。在实际中，部分处于转型阶段的寿险公司在开展财务预算管理工作时，缺少对公司当前业务运营情况的深入了解和分析，业务系统和财务系统对接不到位，需要财务额外投入大量时间和精力进行多个数据的提取、整合与加工，这样不仅无法保证预算数据的准确性，同时也影响了公司财务预算管理的效率和效果，为预算执行考核工作的展开带来负面影响。

2.预算管理过于松弛针对转型阶段的寿险公司而言，预算松弛具体可体现在各子公司或分支机构为了更有把握地达成总公司的考核，一方面尽可能地少报当年度的业务任务，另一方面在费用预算方面则尽可能地多报需求，以确保为机构自身运营匹配充足的预算费用支持。预算松弛现象的存在将会给财务预算编制的合理性和准确性带来重要影响，使企业预算编制过于形式化和片面性，无法充分体现预算管理价值，导致预算分析结果不精准，给公司领导层制定决策带来直接影响。与此同时，预算松弛也会使公司存在计划外成本消耗现象，增加公司运营成本，也不利于寿险公司对费差的管控。

3.预算管理考核不科学部分寿险公司对预算管理指标的考核相对频繁，不但消耗大量资源，同时也给考核结果带来影响，造成寿险公司管理认知存在差异。部分寿险公司在财务预算管理过程中，过于注重短期效益，在管理上存在短时现象。且财务预算系统功能缺少统一的绩效考核标准，数据维度不够丰富。与此同时，财务预算系统尚不完善，模块功能单一，无法满足公司进行科学考核的工作要求。且系统各模块之间各自独立，信息尚未实现有效传递，无法展现财务预算绩效考核的价值。可见，科学的预算管理考核体系尚未真正落实到寿险公司财务管理中去，同时也削弱了预算管理考核本身想要达到的预期效果。

三、转型时期寿险公司财务预算管理的实施对策

1.科学制定预算管理模块处于转型阶段的寿险公司，应结合公司对预算管理的实际需求，在构建财务预算管理模块过程中，把业务数据与财务预算数据充分进行对接，以整合基础管理目标。在各模块下，寿险公司财务管理人员可根据各个科目的数据关系，实现信息的传递与共享，便于财务管理人员实现数据标识，将数据进行分类管理。通过制定预算管理模块，可把寿险公司财务预算管理目标进一步细化，并转化成各部门的管理职责后分别履行实施，作为对各部门考核的依据。此外，在预算数据标识方面，需要保证系统之间数据对接的紧密性，通过无缝对接能够凭借系统之间数据额度关联逻辑，提高寿险公司精细化管理水平，极大限度提升财务预算管理工作效率。在完善财务预算管理模块时，因部分系统数据可能需作为公司保密信息，因此在对信息应用和处理过程中，不可直接展现在系统界面中，应将其保存到对应数据平台中，通过设定权限实现对数据的选择性应用，从而保证数据信息的安全性。

2.促进公司内部信息交流为了防止或减少预算松弛现象的发生，寿险公司财务需要与各部门充分做好内部沟通，并在信息技术的支持下，构建包括预算系统、费用系统、成本分析系统、价值分析系统等诸多系统组成的综合系统平台，借助移动互联技术，实现公司数据实时传递和共享，给财务预算编制和费用控制提供精准数据来源，以保证财务预算管理工作的顺利实施。此外，寿险公司财务还应科学制定一系列完善的管理制度体系，细化统一合理的预算管理标准，实现对预算职责主体的分配和考核，把考核结果作为奖惩依据，以充分调动各部门的工作潜力和创造能力。例如，可以把对部分业务指标的考核与各级管理层的绩效进行挂钩。要想从根源上防止“鞭打快牛”现象的出现，在考核各分支机构业务指标达成情况的过程中，可结合各分支机构业务完成情况设定相应系数，保费规模越大，其系数也就越大，把规模系数与保费增长率相乘后的结果作为评估各分支机构业务增长指标，并匹配相应合理的目标预算。除此之外，预算考核应秉持激励原则，一方面采取激励方式，利用预算考核，使预算职责主体明确差异的存在，设定合理预算管理目标，充分激发各级职能部门的积极性；另一方面，采用约束方式，规范预算职责主体行为，让其适时转变管理思路，从而引导预算目标顺利实现。

3.加强预算管理绩效考核在预算管理视角下，寿险公司在开展财务管理工作时，应根据预算管理的具体要求开展绩效考核工作，科学设定预算考核目标体系。该体系一般涵盖了预算报表及评估指标。对处于转型阶段的寿险公司而言，财务预算报表包含了成本费用报表、预算执行报表、投产投价报表、其他管理报表等。通过一系列的预算报表，寿险公司财务管理人员能够有效获取所需信息，并对报表加以系统化处理。通过设定预算绩效评估体系，有利于财务控制寿险公司运营中的整体管理成本，提升数据采集的质量和效率，逐步从粗放型向精细化的预算管理方向转变，利用预算系统各模块的数据信息，真实展现公司财务和运营状况。寿险公司在设定财务预算管理流程的过程中，需要把绩效考核作为财务预算管理中的一项重要内容，用考核的结果导向实现预算管理和财务业务的深度融合。四、结束语转型时期的寿险公司应通过加强财务预算管理，并不断发现实施中存在的问题，同时积极寻求解决的应对之策，逐步提升公司各项经营指标，实现平稳转型和公司总体目标的实现。在现阶段，各寿险公司主体需借助财务预算管理，紧抓时展机遇，推动公司在激烈的市场竞争中不断提升市场占有率，实现公司突破性成长和跨越式发展。

参考文献

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作者：邢璐 单位：阳光人寿保险股份有限公司