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财务预算收支平衡目标的管理方法

2016/07/19 阅读:

摘要:

预算管理是战略执行的保障。预算管理与战略规划和经营计划有着十分密切的关系,它能帮助校验战略计划的可行性,通过发挥资源配置功能,合理引导资源使用,提升企业经营效率,为企业的战略目标实现提供保障。新华保险实行高效的预算收支平衡模式对于其实现经营目标有着重要意义。

关键词:

预算;收支平衡;措施分析;新华保险

一、新华保险财务预算收支平衡模式现状

新华人寿保险股份有限公司,简称“新华保险”,成立于1996年9月,是一家大型寿险企业。截止目前,新华保险在全国拥有三十多家省级分公司、二百多家地市级中心支公司、五百多家支公司,形成了包括个险、银代及各类创新渠道在内的多元化销售和服务渠道。针对如此多的分支机构,为了达成新华保险总公司制定的经营目标,各分公司必须制定高效的预算管理体系,将各种资源进行合理配置,发挥资源的使用效率,才能实现整体目标。预算管理,是指利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。历年新华保险的预算模式为全面预算模式,预算收入来源于一定比例的价值保费,预算编制流程是:分支公司根据总公司预算编制通知,按照总公司定的任务目标进行预算编制,包括保费计划和各项费用。企划部负责保费计划编制,计财部负责费用预算编制。自2016年,新华保险在实现业务转型的同时,也开始实行了一套新的预算管理体系,即预算收支平衡模式。预算收入来源于保费收入,支出根据预算收入进行分配,各分支机构自行编制预算上报总公司进行审批。这种收支平衡模式强化了机构自主经营意识,发挥激励机制,绩效与创费挂钩,自我平衡,实现自身保费、价值、费用及佣金等协同增长。简言之,各分支机构规模保费越多,可用费用即预算越多,可以用于支出的预算越多;相反,规模保费越少,可用费用越少,各项支出在保持原有的基础上就很可能超支,不能实现收支平衡。此外,原来如业务员佣金、新人津贴等由总公司承担的费用在新的预算模式下,转为由各分公司自行承担,且不得超过首期期交规模保费的一定比例。这在一定程度上控制或减少了分支机构的可用预算,各项重点费用也规定了一定的占比,即各项重点费用不能超过整体综合费用的一定比例。此项预算政策强调了两点,其一是自主经营,预算收入来源于规模创费,两者相挂钩,并在一定程度上对费用进行了压缩。其二是调整了费用结构以及规定了费用占比。

二、财务预算收支平衡目标的管理措施分析

面对新政策下的预算管理模式,为了适应新的预算管理要求,达到收支平衡,充分发挥财务政策杠杆作用,提高三、四级机构积极性,鼓励创费超计划达成,实现控制率,我们可以从以下几个方面入手。首先,预算来源于规模保费,通过各种激励措施来增大保费收入,提高业绩进而获得更多的可用费用,分公司拟设立创费超额奖励基金、期缴创费增量基金,对超计划达成机构和负责人进行政策支持和奖励。当然这同时需要一定的费用支持才能换来保费的增加。其次,对于费用支出持谨慎态度,减少不必要的支出,开源的同时节流,在总公司规定的费用占比下再次降低占比,对于结余费用可进行适当奖励。同时,优化费用结构,降低促销费用(包括业务推动及组织发展费用)、会议、培训、招待、差旅及宣传费用占比,逐步提升内勤人力成本占比,以提升员工薪酬水平。再次,做好预防性措施,建立预算执行分析制度。每月对各项费用的控制率进行监控,划分警戒线,如果预算支出超过了一定比率,就要在下一期间及时进行调整或减少该项支出。对绩效任务的达成率进行统计,建立各渠道创费收入达成情况分析及趋势预测,通过分析结果来实施各种激励措施来提高达成率。最后,制定预算结转政策。对于常规的预算,节超可以结转到下一年度,对于总公司规定的预算费用,不予超支的不能结转,且应在年度内进行消化,如果不能弥补则直接影响当年相关领导的考核。

三、结束语

财务预算管理是当前现代企业管理行之有效的管理手段。新华保险作为一家大型寿险公司,分支机构众多。各机构做好预算管理工作对于总公司实现整体经营目标有着十分重要的作用。分公司作为二级机构,对上需要完成总公司下达的预算控制率目标,对下又需要进行三、四级机构预算的分配、考核工作,预算结余、超支除影响当年经营绩效、薪酬收入外,还对以后年度预算收支平衡产生影响,并通过总公司明收明补政策与薪酬增长的挂钩机制间接影响以后年度员工薪酬收入,因此,分公司需要通过以上管理措施切实履行好预算控制的相关工作,在控制好费用不超支的基础上,最大的发挥预算资源配置的使用效率,创造更多的保费收入,通过业绩的提升提高员工的薪酬。

参考文献:

[1]新华保险财务部:2016年预算政策详解及执行管理要求(系统会),2016年3月

作者:郑涛 董倩倩 单位:西安理工大学 南开大学经济与管理学院

财务预算收支平衡目标的管理方法

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