企业财务会计内部控制问题与措施范文

摘要：21世纪的到来我国经济得到了飞速的发展，与此同时人们越来越重视企业财务会计中的内部控制问题。企业财务会计的内部控制对于企业的发展与正常运营至关重要。加强企业财务会计中内部控制是提高企业管理水平的重要手段，因而企业财务会计中内部控制受到了社会各界人士的广泛关注和重视。本文主要就企业财务会计的内部控制的问题和措施进行研究。

关键词：企业财务会计；内部控制；措施研究

在企业发展过程中，企业财务会计是一项重要因素，而企业财务会计健康发展的前提就是内部控制。对内部控制的定义而言，其中包含了会计及管理控制。在企业发展过程中，根本目标追求经济效益，企业内部财务会计控制是管理前提。在市场经济主导的前提下，进行内部控制管理工作，在这种情况下，能够进一步帮助企业在市场竞争的状况下获得有利地位，使企业发展更加健康。

一、内部控制的概念

内部控制指的是企业为了实现经营目标，保证会计信息，保障资产完整，保障经营方针和经济性，在单位内部展开自我约束及管理，其在会计领域应用较为广泛，是一项重要制度。内部控制包含了五个方面的内容：控制环境，指的是控制方式运行环境，往往在企业文化建立和约束体制创建方面有重要作用。风险评估，则是风险管理的一项前提内容。控制活动，指的是企业规避风险的一项措施，具体在管理阶层的和政策方面有所表现。信息沟通，利用恰当的方法传递信息，同时使人员沟通得以加强。监督，在监督和评估的过程中控制内部进程。

二、企业财务会计内部控制存在的问题分析

1.对内部控制重要性认识不足

依照调查数据表示，在企业会计内部控制方面没有充分的认识，这往往是如今企业广泛存在的一项重要问题，其主要表现有如下方面：首先，某些企业觉得企业会计工作只是经营状况的表现，所以没有必要展开内部控制，如今的财务规章制度就已经能够对财务会计工作产生约束，足够保障顺利展开。其次，某些企业财务会计内部控制只是为了应付检查，并没有联系企业的发展状况与现实内容，没有办法在企业经营过程中加以落实。总的来说，主观认识程度和重视度不高，通常是企业财务会计内部制度无法发挥效果的一项重要因素。

2.企业财务会计内部控制的风险评估薄弱

因为有很多因素都可能对企业内部财务会计制度产生影响，为了使这些问题得以解决，企业在进行会计内部制度建立的进程中，应当对企业内部和市场环境当中存在的相关内容加以考虑。在如今，世界经济和我国经济持续变化的情况下，企业应当加强财务会计内部控制风险评估，从而才可以对外界经济环境变化加以有效处理，进一步处理相关影响问题。

3.企业对财务会计内部控制的执行不到位

责权不明确，无法有效落实，导致企业财务会计内部控制无法起到相应的效果，这导致企业财务会计内部控制不但无法使企业效率得以提升，还会导致疏漏的出现，从而导致更为严重的状况发生。因为在企业财务会计内部控制的定义当中，明确对企业内部控制的定义进行表述，表明这是企业高层与员工权责分明的一项内容。针对我国企业财务会计内部控制的现状来看，我国很多企业在配置人员的岗位时也存在不合理等问题，进而导致企业财务会计内部控制工作方面存在很多的业务混乱等现象。

三、企业财务会计内部控制问题的应对措施

1.进一步强化管理层及相关工作人员的内部控制意识

企业财务会计工作的开展应当严格依据《会计法》和《内部会计基本控制规范》的有关要求与规定进行，在内部控制的过程中，首先应当坚持对主体负责的原则，切实提升国有企业控制效率，对有关制度进行优化与调整。企业管理人员应当提升对财务会计内部控制方面的知识进行了解，进一步强化自身的内部控制意识，妥善处理好企业财务会计部门和其他部门之间的工作。其次，企业还应当进一步提升创新思维能力。企业要想在财务会计内部控制的过程中提升竞争力，并实现经营成本的降低，就应当积极引进国内外先进的方法与手段，持续做好质量改进工作，提高财务会计内部控制的成效。此外，企业还可以将市场作为导向，在充分结合自身发展实际情况的基础上，达到财务会计内部控制的目标。

2.建立健全现有的财务会计内部控制制度

企业应当在遵循财务管理相关规范要求的前提下，对财务机制进行不断优化与完善，做好财务会计内部控制各项工作。与此同时，企业还应当完善并落实财务会计内部控制责任制度，进一步明确有关岗位的部门的职责，并且明确企业的具体经营目标，促使企业员工和部门之间实现协调统一的发展。除此之外，对于一些财务会计内部控制不合理或错误的行为采取相应的惩罚措施，对于那些取得显著成效的部门及职工则给予相应的激励，只有在这种科学的激励措施下才能实现财务会计内部控制的最终目标，也才能保证企业始终处于规范的制度体系下运营与发展。

3.切实加强企业内部审计工作力度

优化与完善企业内部审计系统，推动企业内部财务会计监督工作的开展，可以保证企业财务会计各项工作的正常开展，并且大大提升了企业财务信息的有效性与真实性。任何企业都应当注重做好内部审计监督工作，内审工作质量对于企业的财务管理有着直接的影响，只有将企业财务会计工作中存在的缺陷及不足及时找出来，才能获得有价值的会计信息。企业要想切实做好内部审计工作，就应当对财务会计工作中的任何一项费用支出都要求做到入账与审计，防止在日常的财务管理中出现漏洞。此外，企业内部审计工作不仅要做好事后的控制，还应当切实做好事前的控制，并且及时纠正企业内部潜在的不合理的或错误的财务行为。企业还应当加强对内部审计人员的培训与教育，定期组织审计人员参与财务会计方面的知识讲座及教育活动，逐步提升其对于法律法规及财务会计方面知识的认知水平，进而提升其职业道德水平与综合素养，保证财务会计工作的开展更加健康稳定。

4.科学管理与分配企业资金结构

企业应当充分考虑到自身的实际发展情况，对资金管理制度进行进一步完善，科学分配资金结构，逐步提升企业资金的利用效率，在对企业资金的使用及管理方面，企业内部机构和个人不可随意进行调动，从而避免资金出现流失现象。企业在对支出资金管理方面，必须由有关负责人当面签字。对于一些数额较大的资金支出时更应当由有关部门管理层进行严格审核，从而将责任落实到个人身上，通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制，对于一旦出现资金滥用或不合理的现象时，能在第一时间内将资金追回。

四、结论

在企业的生产经营过程中，加强和完善企业财务会计的内部控制对企业发展具有重要的意义。有效的内部控制能够减少企业运营中的成本，提高企业的资金利用率和资金周转率，提高会计信息的可靠性，保护企业财产安全，从而达到提高企业整体经济效益的目的。针对目前企业财务会计内部控制中出现的对其重视程度不高、缺少相应的内部控制管理体系和监督管理体系等问题，相关管理人员需要提高对企业财务会计内部控制的重视程度，进而建立完善的财务会计内部控制体系，并且加强企业在内控制度体系方面的执行力度，更好的保证企业生产经营的顺利进行，使企业在良好的内部控制规范的情况下，更好地持续健康发展壮大。

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作者：杨鸽 单位：内蒙古太平矿业有限公司