您现在的位置: 新晨 >> 金融论文 >> 财务报表分析论文 >> 正文

企业财务报表分析在财务管理中实践

2021/11/16 阅读:

摘要 :随着市场经济体制不断完善,财务管理作为企业管理的核心环节,发挥的作用越来越明显。有效的财务管理可以在较大程度上推动企业实现对资金、资源的合理配置,进而为企业带来更好的经济效益,同时也是企业实现可持续发展的重要保障。而财务报表对于财务管理而言,其重要性不言而喻,它是保障财务管理获得最佳效益的关键所在,各个企业应对财务报表分析工作予以高度重视。基于此,本文对企业财务报表分析进行了相关概述,详细分析了其在企业管理中的重要作用,最后就财务报表分析作用地有效发挥提出了几点建议,希望能够为现代企业提高财务分析水平,提升财务管理效益提供有益参考。

关键词 :财务报表分析 ;财务管理

一、财务管理相关概述

财务管理指的是企业采用有效的管理理念,如管理会计、业财融合等理念,对企业的现金流量、利润、资产等内容进行有效管理,进而达到提高企业生产经营效率,以及提高企业经济效益的目的所采取的各项措施与制度,在新的经济发展形势要求下,企业财务管理的重点在传统范畴基础上扩大到了企业经营相关的所有经济项目的管理。可见,财务管理涉及企业生产经营的方方面面,并与企业的战略规划密切相关,这也对企业财务报表分析提出了更高要求。

二、企业财务报表分析相关概述

(一)财务报表分析内容

在企业经营管理过程中,财务报表是某段时期内资金流动与利润管理情况的反映形式,通常以会计报表的形式存在,在企业财务管理工作中发挥着至关重要的参考作用,也是避免出现盲目、无效财务管理的重要保障。资产负债表、现金流量表、利润分析表是企业最为重要的财务报表,财务报表分析的内容也主要由这三个表进行体现。主要包括以下三个方面 :一是分析企业对于资金的使用情况与效率。对于企业生产经营管理而言,资金是所有管理与经济业务活动得以顺利进行的基础保障,同时也会对企业的发展造成较大影响。借助有效的财务分析,企业可以明确掌握自身资金流动与使用情况,进而对采取相应的调整措施,提高企业经营效益。例如在对财务报表进行分析过程中,资金使用率呈现偏低现象,则企业可借助填筑资金链条等方式来提高资金使用的规范性,最大限度地避免资金不合理使用导致的浪费问题。二是分析企业获利分布点及其运行情况。市场经济体制下企业的所有经营管理活动都是以利润最大化为基础,采用传统的财务管理方式无法使得企业深入了解与解决自身存在的问题,进而对企业的长远发展带来不利影响。而借助有效的财务报表分析使得企业能够清晰准确掌握内部经营情况,更好地把控企业发展方向,提高问题解决效率,提升企业盈利效益。三是区分企业投资与报酬情况。由于业务范围差异,不同企业有着不同的发展方向,然而所有的企业都必须具备充足的人才资源储备,优化经营管理模式,提高其合理性,进而提高效益,才能为企业实现稳定、可持续发展提供有效保障。

(二)财务报表分析目的

对财务报表进行分析,其主要目的是为了给企业决策层、管理层以及相关人员提供所需的各种财务信息,包括对过去一段时间经营管理成果的总结,对企业当前财务状况的衡量,予以合理预测企业未来一段时间内的发展趋势。企业的投资方、权益方等能够借助财务报表分析来对企业当前资产与盈利实现较为客观的掌握,进而为投资决策提供参考。银行等金融结构通过财务报表分析,实现对企业债券情况、风险与收益情况的分析,进而决定放贷方案。此外,企业的主管部门能够借助全面的财务报表等了解掌握企业对于社会发展的贡献值,进而制定更为合理、科学的财务决策,如税收筹划等,为提高企业效益提供有效保障。

(三)财务报表分析的重要性

资产负债表、现金流量表、利润表是企业财务报表分析的三个主要方面,因此财务报表分析即是对它们各个指标的整合、计算、分析,进而形成具备管理决策参考价值的数据信息。通过对财务报表分析得到的信息数据是各个主体实现对企业特定期间经营状况与财务情况详细了解的重要依据,也唯有有效的财务报表分析得到数据才能成为企业决策的有效依据。借助对现金流量表、资产负债表、利润表的深入有效分析,能够使企业管理者发现财务管理过程中的优势与不足,各个指标可以为帮助企业更好地掌握企业经营盈利情况,并且准确预见企业债务偿还能力,为企业实现可持续发展提供保障。借助有效的财务报表分析,以较为直观的方式对企业运营情况进行全面反映。通过对不同阶段财务报表信息进行对比,不但可以实现对过去、现在企业财务状况掌握了解,而且能够实现对企业未来一段时间内的发展状况进行较为准确的预测。对于投资者而言,财务报表分析的作用也十分重要。详细具体的财务报表分析,能够使得投资者较好地了解企业盈亏状况,进而决定投资与否、投资的资金大小等具体方案。在债权人方面,借助财务报表分析所反映的信息,合理地判断企业盈亏与债务偿还能力,更好地了解自身利益情况。借助财务报表分析,企业的经营者可以掌握较为具体的经营信息,及时发现企业发展存在的不足,预测企业发展趋势,采取有效措施解决各种经营管理问题,提高企业经营的经济效益。

三、财务报表分析主要方法

财务报表分析方法多种多样,每一种分析方法的都有其特殊性与分析侧重点,对此企业应结合财务报表分析需要,选择合适的分析方法,提高财务报表信息分析效益。目前,较为常见的财务报表分析方法主要有以下四种。一是比较分析法,这种方法的应用关键在于找准衡量基准,在将实际收集分析得到的数据与基准信息进行详细对比,进而对两者存在的差异性进行分析,以差异的程度来对企业经营情况进行评价、判断。二是比率分析法,采用这种方法得到结果也需要结合企业经济状况、经营成果的评价来分析,在具体操作中主要选择特定经营区间之后计算其中相关数据,以此获得比率数据。三是结构分析法,采用这一方法可以对企业某段特点时间内的经济发展趋势、规律进行较好且直观地反映。其在具体应用过程中是要把总体指标作为分母来计算各个项指标占比情况。企业的发展阶段不同,个体指标占比比率有所差异实现对不同经营结果的有效反映。四是趋势分析法,这是一种建立在对比法应用基础的分析方法,在对于企业财务息息相关各项数据,如数据大小,变化幅度等类型的比较,分析其变化趋势,进而使管理者更好地实现对企业发展走向的准确把控。

四、财务报表分析在企业财务管理中的作用分析

(一)资产负债表分析作用

借助对企业资产负债表中各项信息的有效分析,可以使企业领导、财务管理人员等对于企业负债、所有者权益、资产有一个较为全面的了解。企业经营管理人员可以透过企业资产负债表中的相关数据,实现对企业资本、资产结构的较好了解,为实现对企业的有效掌控提供保障。相关人员想要有效、全面了解企业资产结构,对企业长、短期资产比率的计算极为重要,得到负债资金与企业自有资金情况,也是相关管理人员与债权人掌握和了解企业资本结构的重要方式。深入了解与掌握企业资产、资本结构,是企业相关管理人员实现对企业经营内部风险与财务风险有效评估的重要基础,唯有如此才能得到准确的风险类型与风险影响程度,进而制定和实施有效的管理措施进行改善。通过对资产负债表中信息的深入分析,还可以使企业管理人员对企业短期、长期偿债能力有一个较为准确的把控。一般来说,通常采用负债流动比率,即借助对企业资产与负债的流动情况来对企业的短期偿债能力进行有效衡量。在实际上,唯有实现对企业经营管理相关所有资产、负债情况进行全面、准确判断,并且实现产权比率与资产负债率之间的有效对比,方可实现对企业长期债务偿还能力的准确把控。企业资产负债表的深入、有效分析,对于实现企业财务内部管理效益的有效改善有着较大的推动作用,同时也有利于企业进行合理的外部融资分析,透过资产负债表,企业财务管理人员可以在较大程度上实现对企业投资情况的有效掌握,尤其是掌握企业现有的固定资产情况,大大提高了企业投资的有效性。企业管理决策,尤其是投融资管理过程中需要对企业长期偿债能力进行准确认知与掌握,这就要求领导层必须对于企业整体经营过程涉及所有资产与负债,及其偿还情况进行全面掌握与准确判断,通过对资产负债与产权比率的准确对比,实现对企业偿还能力进行准确把控,为决策预算的制定提供有效依据。融资是企业实现进一步发展的重要措施,唯有在企业生产、技术研发等方面投入大量资金,才能实现企业管理规模、生产效益上进一步提升,实现经营利润最大化。对资产负债表进行有效分析,使得企业财务管理的权责更加明确,实现对企业资产与负债结构的有效优化,更加有效地规避预防财务风险。

(二)利润表分析作用

通过对企业利润表进行有效分析,使得企业管理能够对在特定时期内其财务状况,如收入、费用支出等情况的全面掌握,更好地掌握企业这一期间的盈利情况。在企业利润表,主营业务与其他业务等营业收入,以及费用支出是最为关键的内容,也是最能反映企业盈利状况的关键因素。透过利润表,管理人员能够清晰获知企业获利与成本消耗情况,虽然无法直接通过利润表中的数据来体现企业偿债能力,但是通过利润表反映出的企业盈利状况,也能为企业财务管理提供偿债清还规划作有效参考,进而制定和调整偿债计划。比如,若是企业在报表分析周期期间表现出较小的盈利情况,或者是发生了亏损,期间经济效益较为低下,则表明了企业资产流动迟滞,并不具备较好的负债偿还能力,此时企业在财务管理方面,尤其是偿债与预算规划方面应作出及时调整,避免预期产生不必要的额外成本。一般来说,透过利润表中的数据变化分析,能够较为准确地反映出企业发展趋势,借此也就能够对企业在未来一段时间内的发展情况与盈利能力进行有效预测。在实际应用过程中,利润表能够有助于企业财务管理人员在整体上掌握企业收入、成本情况,更好、更有效地发现企业经营管理尤其是财务管理方面存在的问题。对于企业经济业务开展存在的问题,企业得以在较短时间内及时采取有效措施解决生产经营过程中,如采购、生产、销售等各个环节存在的不足,提高业务管理效益。在财务管理方面,则能够清晰确定会计周期内企业的获利情况与获利能力,明确企业发展过程中的优势,以及较好发展趋势的业务,使得企业能够进行针对性的发展与进行有效地预算倾斜,对于制定有效的财务管理措施有着极为重要的参考作用。

(三)现金流量表作用分析

企业在经营管理过程中,必然会出现对现金流出、流入的管理,而这些数据的变化情况在现金流量表得到较为全面的记录与体现。借助有效的现金流量数据分析,企业管理者可以实现对企业获取现金能力较好掌握。企业生产经营各个环节都离不开现金支撑,因此现金信息对于企业管理来说有着至关重要的管理应用价值,是企业充分了解自身经济发展与价值的有效途径。唯有具备充足的现金,企业才能实现经营规模的不断扩大,以及生产技术的有效提升。而且,企业的融资与投资活动都面临着较大风险,而现金流量表中现金的流入与流出情况能够为企业的投融活动提供有效的数据参考,可以直观地了解企业管理经营的收支情况,掌握整个投融资活动中的现金状况,进而将风险降到最低。

五、财务报表分析在企业管理中的作用分析

(一)为企业内部管理顺利进行提供保障

借助有效的财务报表分析,企业管理人员可以及时了解企业实际经营管理过程中的资产负债、资金支出、盈利等状况,进而在进行综合对比分析的基础上实现对每个时期资金预算制定、超预算情况的准确确定,企业可以及时调整预算编制,为企业各项活动顺利进行提供保障。企业管理人员通过财务报表分析,可以对企业经营管理能力,以及经济效益有着较为全面的认识,有效辅助企业做出合理的项目与管理决策。尤其是在新经济常态下,企业面临着较大的市场环境波动,企业发展的经济效益难免会受到各种因素影响。企业借助有效的财务报表分析,能够更好地掌握企业经营管理收入与成本的情况及各方面管理数据,更好地分析企业经营管理存在的问题,做出更好地应对措施,确保企业各项工作的顺利进行。除此之外,借助有效的财务报表分析企业可以更好地完善自身内控制度与优化业务管理流程,提高经营管理计划的有效性,更好地发挥有限资金的最大作用,确保较高财务管理效益的同时也为企业内控与内部管理的高效展开提供保障。

(二)提高风险规避能力,实现管理效益较大提升

企业经营管理面临的内外部环境是复杂多变的,在诸多因素影响下难免会受到较多的风险隐患威胁,不利于企业经济效益有效提升,甚至出现资金周转不畅、经营亏损等问题。若是这些风险无法及时得到准确识别与有效规避,不但会影响企业的正常运行,甚至会使得企业发展面临破产威胁。借助有效的财务报表等,企业可以实现对自身经营情况,如负债能力、资金运行等的全面掌握,进而使得企业管理遇到风险时可以及时实现经营管理策略的有效调整,更好地平衡采购、生产、销售等环节的管理,提高资金的合理使用,避免不必要的管理风险对企业的经济效益造成不良影响。

(三)提高员工绩效考核管理效益

对于企业发展而言,员工的发展与工作状态等都有着较大影响,企业管理者必须对员工状态予以高度重视,不断加强绩效考核管理来提高员工工作积极性。借助有效的考核项目设置,全面考核员工日常工作,再配合相应的奖惩机制,能够有效提刺激与提员工工作动力。而借助有效的财务报表分析,企业管理人员能够实现对各个环节数据变化情况进行较好地掌握,通过有效预测发展情况来合理设置员工的业绩目标,确保其较好的可行性,为管理目标实现提供保障的同时提高员工绩效考核的有效性,更好地激发企业员工工作主观能动性。

六、提高企业财务报表分析

相关建议为实现对财务报表的有效分析,充分发挥财务报表分析在企业财务管理中的重要作用,企业应着重从以下两个方面着手做好相关工作。

(一)不断完善财务报表分析方法

财务报表的分析方法多种多样,但是受到企业固定管理思维的影响,其采用的财务报表分析方法也相对固定。就企业发展而言,企业想要更好地应对多变的市场环境,必须更好地提高财务报表分析效益,这就要求企业加强对财务报表分析方法的不断优化完善。在具体措施方面,一是要做好财务管理人员的选拔与培训,确保其熟练掌握各种财务报表分析方法,能够实现各个角度的财务报表分析,提高分析结果的科学有效性,确保较好的分析质量 ;二是采用多元化的分析方法,对财务报表进行多层次分析,更好的满足企业经营管理对财务报表分析的要求 ;三是提高财务报表分析的全面性与详细性,通过逐项对比分析等方式,更好、更全面地反映企业经营管理情况,为企业经营管理与决策规划提供有效参考。

(二)不断完善财务报表分析流程

完善财务报表分析流程,对于强化财务报表分析应用效益而言极为重要,在具体操作过程中主要做好以下两个方面的工作。一是加强对财务分析软件的合理选择,充分做好财务报表分析相关前期工作,为提高数据分析准确性提供保障 ;二是提高科目编码的合理性,确保科目编码具备较好的规范性、以及可扩展性,提高财务报表分析效果,提高各个科目之间的有效联系,更好地为企业财务管理与战略规划提供参考。

作者:黄红梅 单位:厦门市集美保安服务有限公司

企业财务报表分析在财务管理中实践

2021/11/16 阅读:

推荐度:

免费复制文章