现金流量管控对财务风险的作用范文

摘要：

现金流量情况是反映企业财务状况的重要财务信息，在企业的生产经营过程中，现金是一个必不可少的成分，它在企业的运作中起着非常重要的作用，企业的整个生产经营过程都必须靠它。现金的充足性和有效性对企业的生存发展有着非常重要的影响作用，由此可以发现现金流量在企业中的所发挥的重要作用。本文从现金流量出发探讨现金流量管控对企业财务风险的作用。

关键词：

现金流量；管控；企业财务风险

随着我国的经济不断蓬勃发展，市场经济的竞争不断加剧，企业之间的竞争变得日益激烈。企业要想生存，首先需要解决财务问题，避免出现财务危机，企业为了避免出现财务危机，最为关键的是需要做好企业现金流量的管控，避免出现资金周转不开使得企业无法正常维持运营的情况。因而，企业需要做好现金流量的管控工作，避免企业出现财务风险危机。

1.财务风险和现金流量概述

财务风险时是任何一个公司都可能会遇到的情况，有些公司由于资金周转不开或公司结构不合理、公司财务融资不当等都会导致出现一定的财务危机情况，如果在出现这些危机之后公司不能及时地对这些危机情况作出及时化解，使得财务危机情况进一步扩大，就会导致更大的危机，甚至会出现公司无法经营的后果。不过财务危机是客观存在的，每个公司在企业经营过程中都需要面对的，因而，企业需要时时注意这种危机情况的出现。现金流量是现财中的一个概念，是指企业在经营周转过程中的一定时期内的企业现金流入和流出以及现金总量的数量。

2.现金流量与企业财务风险之间的关系

企业的财务活动主要是体现在资金垫付然后并通过价值增值实现本金回收。企业主要是为了能够获得盈利，在企业最初经营业务初期的垫付资金的那刻起就埋下了潜在的财务风险，在之后的经验中可能发生无法回收到预垫的本金或者也有可能无法获得预期的理想盈利的情况。关于如何判断财务风险，在企业的经济过程中可以根据现金的流动情况来判断企业的经营情况，能够对企业在经营中是否存在危机有一个掌握。

2.1现金流动量可以直接反映企业财务风险企业制度在现金制的基础下，关于企业的生产经营状况是直接通过现金的流出和现金经现金流入的情况。即企业生产经营过程中现金流入和现金流出情况能够反映企业的现金性收益及现金净流量，归根结底，企业收入、盈利以及成本极其潜在的财务风险。其次，现金流入和流出之间时间上的差异也能直接反映出企业的资金运营能力。如果企业某一段时间内的资金流通量比较快，则能够表明某一项支出能够在较短时间里收回，那这笔资金在短期之内就可以多次地参加企业资金循环，这样能够很好地表明企业的资金流通情况，一旦某段时间内的资金流通情况比较慢、少，这样可能使得公司在该段时间内出现资金流通不转的情况，会导致企业有财务危机风险。

2.2现金流量可以为企业的筹资决策提供信息企业的现金制度是立足于收付实现制，它能够反映一个企业的真实现金收入和支出情况，采用现金制度具有更加真实性和可靠性，能够使企业避免出现因资产、负债确认及计量使用多种方法而导致的不同会计财务信息的可能。通过现金流量可以更加直接的与本企业不同时期或行业内不同企业以及不同行业企业的现金流量信息进行对比分析，这样能够使决策者更好地进行现金调度、筹资计划等。企业的决策者可以通过这些了解到现金来源及具体的运用情况，从而更好地进行现金调度、筹资计划等。

2.3现金流量是企业投资的基础现金流量是企业投资的基础，由于企业的投资周期大、资金金额大、一次投放多这些特点，使得企业要承担较高的财务风险，在投资的这段时间，企业需要考虑投资期间企业的财务状况及企业盈亏发展考虑。因而需要评估投资方案中现金流入和流出量的金额，在考虑公司现金流量资金流通周转时间来决定是否进行投资，因此，现金流量是企业投资决策的基础。

3.基于现金流量的企业财务风险分析

3.1生产经营中面临的财务风险企业在生产经营中面临的财务风险包括营运资金风险和信用风险。其中营运资金风险的产生有现金周转速度减慢、营运资金被占用、销售规模扩大化三种情况。如果现金周转速度减慢会影响到企业的营运资金，当企业没有现金储备会导致企业营运不能正常进行生产经营；企业扩大销售如果没有足够的资金，那也会影响企业的正常经营。

3.2投资过程中面临的财务风险投资由于投资的周期大、资金金额大特点、一次性投入大，因而投资会存在风险，投资中的风险主要有增加偿债风险、企业因为投资失误，投资的现金流出得不到回报两者风险，如果该段时期现金流通出现了运转情况，企业偿还债所需要的资金就失去了来源，这样就会大大地增加企业的偿债风险。

3.3筹资过程中面临的财务风险企业在有些经营活动中为了偿付债务而持用的现金被称为现金流动资产，企业筹资过程中的财务风险是由流动资产的流动性不足造成的，一些企业为了筹集到对外投资或者是购置资产需要的资金，这种方式极大地增加了流动负债。有些企业在日常的生产经营中因营运资金缺乏而申请银行贷款，也会增加企业流动负债，最终导致企业因筹资引发财务风险。

4.结束语

企业的现金流量能够反映企业在某一段时间内的经营情况，能够反映企业的财务情况，通过对企业的现金流量状况分析，能够知道企业某段时间内财务管理情况，因而需要重视和做好企业的现金流量管理，才能提高企业的资金利用率，让企业避免出现企业财务风险，对公司企业的发展非常重要，需要引起重视。

参考文献：

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[2]吕洋.基于现金流量的高新技术企业财务预警研究[D].西安理工大学,2010.

[3]吕旭英.浅论企业现金流量的财务分析[J].山西科技,2009(05):51-52.

作者：郭琰洁 单位：云南英茂集团有限公司 云南英茂房地产开发有限公司