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企业财务管理税收筹划原则分析

2020/10/24 阅读:

[摘要]文章通过讨论企业财务管理、税收筹划原则及相关应用研究的内容,将企业财务管理与税收筹划原则相结合,可以有效地提高企业财务管理的效率,保证财务管理的预期效果。

[关键词]企业财务管理;税收筹划原则;风险防控

随着我国市场经济的不断发展,市场机制不断完善,确保了公司的可持续发展。在这样的经济背景下,企业财务管理有了新的原则和要求。它将在企业管理、确保企业投融资、确保金融风险防控等方面发挥重要作用。公司的财务管理活动促进了整个企业的发展过程,影响了公司的经济活动,在企业市场竞争中获得了核心竞争力。中国社会的进步需要不断发展。企业财务管理需要承担越来越重要的责任。企业财务管理应最大限度地发挥其功能,为企业带来最大的经济效益。[1]

1税收筹划及税收筹划原则的特征

税收筹划是在严格遵守以税法为基础的法律制度前提下,在经营活动中增加纳税人的利润,以尽量减少纳税额为前提。目前,我国的税收制度正在不断完善。鉴于大环境的变化,企业受到相应税收筹划原则的制约。为了保证金融交易顺利进行,企业通常采用各种手段减轻税负,并在竞争环境中占有一席之地,使企业能够实现战略目标,提高整体经济效益。因此,税收筹划对于企业的财务管理具有十分重要的意义。要积极参与税收筹划和财务管理,确保工作效率。[2]企业税收筹划的主要目的是为了节约税收和管理企业财务。税收筹划涉及企业的方方面面。因此,企业内部税收筹划的运用需要遵循以下四个原则:(1)企业在参与财务决策的财务管理框架内经常遇到许多企业税收问题。在这种情况下,必须在企业内部税收筹划方案的框架内履行纳税责任;根据企业的实际生产过程确定纳税方式,并进行绝对税收筹划,不能独立于财务决策。(2)企业的税收筹划必须遵循财务管理的总体目标,即节税。在税收筹划中,只考虑经济因素,不考虑企业的总体发展目标,这些经济体只会对企业未来的发展产生影响。正确的做法是在企业发展的总体目标范围内进行税收筹划,使企业获得更多的财富。(3)税收筹划必须符合国家法律,企业利用逃税减少收入的,应当受到法律制裁。因此,企业的税收筹划必须符合税法的要求,保证企业的税收筹划。企业税务规划师必须熟悉相关的法律、法规和政策。有了知识,企业税收筹划有助于满足法律的要求,为企业创造收入。(4)税收筹划必须符合成本与效益性原则,企业财务管理的税收筹划应考虑企业减税和增税的总税率,而不是任何具体的税率。应当认识到,不同税种之间存在一定的相关性,如果其中一种税种较低,另一种税种可能会增加;企业税制不仅免除了税负,还考虑了资本的价值。降低现行税负,可能会增加企业的长期税负。为企业财务管理选择一个包含时间成本要素的科学的纳税评估方案,这将真正成为预测税收的依据,而负担的现值将与同一纳税计划、不同纳税计划等相同。[3]

2企业财务管理中的税收筹划原则相关应用

(1)企业的组建阶段。在创业方面,税收筹划的作用更加现实,实施更加完善。不同税制的公司,国家税务机关往往不尽相同,比如有限责任公司,通常先缴纳企业所得税,企业股东不必缴纳所得税,而合伙企业只需缴纳所得税。子公司法人不独立。其利润与总公司的利润密切相关,而子公司是独立的,必须单独纳税。(2)企业的决策阶段。税收筹划在企业决策中也具有重要的应用价值。税收筹划往往延伸到企业的经营活动中。企业财务人员应依据有关法律法规,尽量减轻税负,减轻会计人员的负担。会计是企业财务的重要组成部分。只有重视会计核算,按照国家税收制度调整税收,相关会计人员才能实现税收筹划利润的最大化。(3)企业的投资方面。企业发展以投资为支撑,国家提供的税收优惠因地区而异,以促进区域经济发展。因此,企业合理选择不同的投资领域是非常重要的。间接投资通常与所得税密切相关,如利息。只有充分考虑这些因素,企业才能选择最佳的投资方式。

3企业财务管理中税收筹划的应用问题

(1)税收筹划缺乏针对性。不同企业之间也存在差异。因此,税收筹划必须考虑到企业的实际和具体情况,但现在很多企业没有针对性的税收筹划,企业也没有合适的税收筹划,一些共同的原则使得税收筹划更加合理。税收制度的正常运行和功能难以保证。(2)税收筹划缺乏原则性。目前,企业所得税的实施也造成了税收筹划中的政策问题,缺乏有效的科学监管,缺乏相应的制度、标准和原则。由于缺乏税收筹划的原则,企业的税收筹划已成为一种恶意的逃税行为。创造条件不仅影响企业的财务管理,而且影响企业的健康发展。(3)财务人员综合素质较低。税收筹划是企业财务管理的一种有效手段。虽然税收筹划在促进企业发展方面发挥了重要作用,但许多财务人员并不了解税收筹划的重要性和必要性,也不太重视税收筹划。由于全体财务人员素质不高,缺乏相应的基础设施,税收筹划难以完成。提高税收意识并没有充分发挥其积极作用。

4企业财务管理中税收筹划应用的优化措施

(1)提高税收筹划工作的针对性。为了最大限度地发挥税收筹划对企业财务管理的积极影响,必须更加重视税收筹划。例如,在税收筹划中,可以对企业当前的财务往来进行分类,必要时可以计算出成员数,然后在企业的财务筹划中进行研究。在国家相关法律法规的框架下,对每笔交易进行专项税收筹划,提高税收筹划的针对性和财务管理的质量和效率。根据企业的实际发展情况,可以进行预制构件式的税收安排,从而有效地促进企业的发展。(2)建立完善的税收筹划制度。为了提高税收筹划的质量和效率,必须建立健全、可靠、适用的税收筹划体系,为税收筹划提供依据。比如,可以确定税收筹划的责任,也就是说,在税收筹划方面,也要制定严格的税收筹划原则,比如税收筹划,必须严格遵守法律法规的要求,保证税收筹划的合法性和严密性。根据相关法律法规的要求,结合企业自身情况,在违反制度和原则的情况下,要确保及时问责,严格审查偷逃及故意违反国家法律法规纳税行为。只有这样,才能保证税收筹划的顺利有效,提高税收管理效率和企业财务管理水平。(3)提高人员的综合素质。作为企业管理人员,要认识税收筹划的重要性和必要性,提高对税收筹划的认识,转变税收筹划的观念,把税收筹划作为企业管理的中心内容,加强对税收筹划的监督管理,还可以组织财务人员的职业培训。加强对税务规划和金融专业人员技能和活动的认识,以提高他们的一般技能和业务能力的机会。这将有助于有计划地开展税收筹划,充分发挥税收筹划的积极作用。重点引进专业人才,不仅可以增加专业财务人员的流入,还可以吸引相应的业务人才综合管理干部,帮助企业顺利发展。[4]

5结语

综上所述,一个健全有效的税收筹划原则能够在企业财务管理中发挥重要作用,不仅有助于企业降低经营成本和税负,还有助于企业提高在财务管理中的竞争力。税收筹划不是“灰色”或“黑色”逃税或减税的手段,[5]而是一种法律和法律战略。合理有效的“逃税”,以尽量降低税收成本。

参考文献:

[1]但衡.企业财务管理中税收筹划原则与应用探析[J].商情,2014(36):94.

[2]代枫伟.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J].财经界(学术版),2016(2):277.

[3]王婷.企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用[J].山西大同大学学报(社会科学版),2013(3):115-117.

[4]孙艺雯.企业财务管理中的税收筹划原则及其应用[J].中国乡镇企业会计,2017(4).

[5]何小霞.企业财务管理中的税收筹划应用问题[J].现代营销(经营版),2019(1)

作者:王沛娟 单位:太原狮头集团有限公司

企业财务管理税收筹划原则分析

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