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财政税收体制改革创新研究

2020/10/24 阅读:

[摘要]我国财政收入中,税收是非常重要的一项财政收入来源,随着我国经济水平的不断提高,财政部门也加大了收税的投入力度,不断完善税收体制改革,但其中依旧存在种种问题。新形势下,财政税收体制改革更为关键,文章针对新形势下财政税收体制改革进行了分析,针对财政税收体制改革的创新提出了几点建议,希望能够进一步加快我国税收体制的改革。

[关键词]新形势;财政税收;创新

财政税收对于国家的经济发展有着十分重要的作用,我国近几年经济得到迅速发展,在市场经济体制下,各行各业都得到了飞速发展,因此我国与发达国家之间的差距也越来越小。但是从整体上来看,我国经济依旧有很大的上升空间,为了更好地促进社会经济发展,提高我国的国际竞争力,必须对财政税收体制进行创新与改革,财政税收体制关系到我国的各行各业,税率的变化对于国民经济的稳定发展也有所影响,而财政税收能够对国家资源进行优化,不断推进社会公平发展,因此财政税收制度的完善更加有利于我国整体经济水平的提高。从现阶段我国财政税收改革来看,依旧存在很多问题,针对市场经济环境下财政税收制度改革是大势所趋,也是促进我国经济进一步发展的重要举措。

1新形势下财政税收体制改革创新的意义

在我国市场经济环境下,国民生产总值的稳步增长需要完善的财政税收体制,科学合理的财政税收管理制度能够为我国经济的稳定发展保驾护航,同时也是我国社会全面建设的重要基础。在我国基层政府工作中,公共服务意识较为薄弱,很多地区的经济水平一直处于落后状态。在市场经济体制下,虽然我国整体经济水平得到了很大的提高,但是基层民众生活质量无法得到显著提高,现有的税收制度无法满足我国社会主义现代化建设的需求,因此只有对财政税收制度进行创新与改革才能够满足社会主义现代化建设的需求,不断提高人们的生活水平,更好的为基层民众提供完善的公共服务,为人们的生活质量提供保障。

2我国财政税收体制改革中存在的问题

2.1财政税收体制改革存在局限性

新时期,财政税收制度改革具有很大挑战,我国财政税收体制改革工作存在很多局限性,我国税收种类繁多,因此在对税收体制改革的过程中容易出现改革不全面、个别税种遗漏等问题,而税收改革不合理、不明确等问题也会对税收体制的实施产生严重影响,从整体上来说,新时期我国财政税收体制改革存在很多不确定因素,自身存在的局限性严重制约了财政税收体制的改革进程。

2.2预算管理体制不完善

在财政税收管理中预算管理是非常重要的,是财政税收管理的基石,新时期我国财政税收体制改革与创新需要完善的预算管理体制。全面的预算管理能够促进资金利用率的提高,让财政支出更加合理,通过全面预算管理能够实现真正的取之于民、用之于民。新时期,我国很多企业为了减少自身营运成本,通过非法手段来增加企业收入,部分企业为了减少纳税款而签订阴阳合同,这些因素都会导致我国税收出现资金缺口,极大地损害了国家的利益,因此预算管理体制必须得到完善。

2.3财政税收收入无法满足人民需求

我国很多基层政府部门的税收管理体制与服务职能无法满足人民需求,财政资金在公共服务设施方面的投入非常少,税收管理部门对税收收入的重视度不足,因此无法及时的落实优惠政策,导致很多工作人员责任心较差,工作缺乏积极性,很多税收管理工作流于形式,数据整理缺乏严谨,甚至出现一些财政弄虚作假的情况,从整体上来说财务透明度不高,财政工作容易出现徇私舞弊,财政税收部门与企业之间同流合污的现象依旧存在,这些问题的存在都导致国家财政收入减少。

2.4税法要求与会计准则不一致

我国会计法与税法存在很多差异,这为我国财政税收工作的开展造成很多阻碍,当前税务工作者亟须解决的问题之一就是如何协调好税法与会计法之间的关系,很多税务工作者由于工作经验不足,对会计法和税法的了解不够透彻,因此针对企业税务各个环节的需求无法进行良好的解答,经济业务处理不够科学,在执法过程中缺乏说服力,导致很多企业产生怨言,这对我国税务执法部门的形象是极为不利的。

3新形势下财政税收体制改革创新对策

3.1完善财政税收体制

我国地方政府在财政税收改革方面具有一定的独立性,如果继续予以相应权利,将会实现税收改革的自主性,这对整个国家税收管理效果都会产生较大影响。首先,政府相关部门应对税收种类进行明确,各税种的征收范围必须明确,结合不同税种的具体情况来制定合理的征收标准,针对个人所得税的改革应该结合人们的收入情况,对征收标准进行科学调整。其次,地方政府应该结合当地的实际情况来制定相应的税收优惠政策,这样能够更好地保护地区产业。最后,中央财政管理部门应该实现对省级财政部门的统一管理,省级财政税收部门能够实现对市级财政税收部门的统一管理,这样才能够真正的落实分级分权管理体制,实现财政税收管理体制的创新。

3.2完善预算管理体制

我国财政税收预算管理体制不完善严重制约了我国财政税收管理制度的改革,因此政府部门必须针对预算管理体制进行完善。首先,完善预算管理体制应该建立相应的执行部门,建立预算监督部门、预算审核部门和预算管理部门,这样才能保证预算管理体制的完善;其次,财政部门应该对各项财政支出进行审核与监督,保证财政支出的合理性,提高资金利用率,杜绝资金使用不明确等情况的出现;最后,政府应该结合投资项目的实际情况来制订合理的预算计划,在提供公共服务设施建设方面应该加大资金支持,提高预算。针对资源浪费严重的项目应该结合实际情况减少资金,维护我国国家财产的安全,制约不合理现象。

3.3调整财政税收改革结构

我国各级政府部门应该对人们的实际需求进行了解,从而提供相应的政府服务,以人民需求为导向,积极进行民生建设,针对偏远地区首先应该修缮道路,保证人们的出行质量。同时针对贫困地区应该对税收结构进行调整,加大民生建设的资金投入。政府财政税收部门应该针对地区内的税收体制进行灵活调整,结合政府规划相关的要求来对财政税收改革结构进行适当调整,满足政府资金需求的同时应该保障民生。改革财政税收制度是为了更好地促进城乡一体化建设,不断缩小城乡之间的差距,及时解决经济发展问题,在提高经济发展水平的同时也要保证人民的生活质量。

3.4创新财政税收体制

新形势下,财政税收体制的创新是非常必要的,广泛应用分级分权税收体制能够促进我国财政税收体制的改革,传统税收制度已经不能满足市场经济环境下我国对财政税收体制的需求,改善中央与地方财政之间的关系势在必行。通过创新财政税收体制不断加强中央财政部门的整体调控能力,调动地方政府的积极性,保持财政税收制度的稳定发展,这对于我国财政税收制度的改革有着非常重要的意义,通过改革将其中存在的问题进行解决,同时针对存在的问题制定合理的方法,不断完善财政税收体制。

4结论

新形势下,我国财政税收改革与创新是促进我国经济发展的必要条件,建立分级分权的财政税收制度,不断完善预算管理制度,结合当前存在的问题寻找合适的改革创新路径,优化税制结构,树立更加科学的改革观念,不断深化税收改革,促进我国财政税收制度的不断完善。

参考文献:

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[4]余兴灿.新形势下财政税收体制改革的创新探讨[J].中国集体经济,2020(1):98-99.

作者:李圣刚 单位:山东省东平县接山镇人民政府

财政税收体制改革创新研究

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