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中小企业税务筹划风险防范对策

2020/10/24 阅读:

[摘要]现阶段,在我国经济高速发展过程中,中小企业已成为国民经济增长不可或缺的中坚力量,因此怎样借助科学的纳税筹划提高支配与使用企业资金的效率,是当前众多中小企业应该考虑的核心问题。可从实际情况来看,如果中小企业没有目的性地进行税收筹划,则会为企业发展带来诸多风险。对此,文章将对主要的风险防范措施加以简要分析。

[关键词]中小企业;税务筹划;风险对策

中小企业通过科学的税务筹划,有助于企业充分整合内外资源,让企业税务问题可以实现高度透明化,在提高内部资金应用效率上发挥着巨大作用。中小企业所进行的税务筹划,一方面可以提升其经济利润,另一方面还可以促进综合效益的提高。

1简析当前税务筹划存在的主要问题

第一,有关人员缺少一定的筹划意识与专业基础。对于税务筹划而言,有关税务筹划人员应具备较高的水平,一方面应知道税法、会计等知识,另一方面还需要懂得有关法律[1]。现阶段,因为受到成本、规模等因素的限制,我国中小企业中从事财务工作的人员,在税务筹划方面缺少扎实的专业基础。而且,因为企业内部没有形成浓厚的税务筹划气氛,所以大部分财务人员未能在思想上重视税务筹划,加之在实际工作中缺少明确分工,造成财务人员误认为税务筹划属于决策层的事,从而阻碍税务筹划工作的开展。此外,企业职能部门原有职责被进一步弱化。当前我国有很多中小企业,未能准确认识到职能部门应有的职责,因为各层管理人员的疏忽,从而使得部门职能渐渐弱化。加之,很多管理高层缺少较强的管理意识,从而也造成企业存在不同程度的职能弱化等问题,进而影响到企业的经营活动。第二,管理层未能清楚认识到税务筹划的重要性。有关管理层不仅未能充分认识税务筹划基本内涵,而且也没有形成重视,其自认为只需要降低税收负担,提高税收效益即可,由此在税收筹划方面有所欠缺。通常会觉得税收筹划十分复杂,因为投入了大量的资源而最终却没有得到应达到的效果,进而降低税务筹划的主动性与积极性,此外在实际过程中也隐含着诸多不确定的风险因素。还有一部分管理层未能正确理解税务筹划,没有厘清税务筹划、避税与偷税等各自的概念,看到有利益可图就随意套用有关筹划案例,由此给企业带来许多风险。第三,企业筹资过程中风险意识较低。现阶段,企业资金的主要来源为股东注资以及借入债权人资本。因为中小企业受到其自身规模的限制,缺少一定的偿债能力,难以借助发行债券等有关融资路径借入资本,因此这样的企业主要采取的是由股东注资。因为这样的注资并不是企业资产而是负债。资产与负债属于性质不同的两种资金,规定的税收政策上同样也存在差异。由于借入资本会支付利息,但是在缴税之间就将这部分利息直接扣除,至于股东的注资获得的经济收益需要缴纳所得税,只有在税务缴纳后才可以分配利润。可见,资本构成的不同会导致税收政策的不同。

2防控税务筹划风险的有关路径分析

第一,增强风险意识,形成预警机制。对于税务筹划人员与相关管理者一定要正确认识到税务筹划风险是客观存在的。而且要在企业实际管理工作中融合这一思想,无论是管理者还是制定与实施税务筹划方案的人员,均需要具备一定的风险防范意识。首先,有关税务筹划人员一定要深入理解税收政策、法律法规,绝对不可以打擦边球;其次,中小企业需要形成有关预警机制,让有关部门能够及时发现在税务筹划中可能带来的各种风险,从而有助于控制风险并将其降到最低程度。第二,企业管理层应正确认识税务筹划。在遵循有关法律法规进行税务筹划的重要前提下,一方面可以提升财务管理水平,另一方面还可以减少企业成本的投入。所以,中小企业相关管理人员一定要确保税务筹划理念的科学性,重视税务筹划工作并予以支持。绝大多数的中小企业,主要采取高度集中的模式控制管理与经营权,由此只有管理层提高税务筹划的认知水平,加大在税务筹划方面的支持力度,进一步完善财务制度,才可以为税务筹划人员构建良好的税务筹划工作环境。第三,培养税务筹划人员自身的专业素质。若想做好税务筹划,不仅要知道经营管理,而且还需要充分了解税法。正如前文所提到中小企业发展的限制因素,因此税务筹划人员自身的专业素质良莠不齐,对此应积极培养其专业素质,依据企业实际情况建立有关激励机制,以此提高工作积极性,进而组建强大的税务筹划团队。一是通过人员培训,可以提高知识与技能储备,企业可以邀请研究税务筹划的学者,对企业内部人员开展培训,更新税务筹划人员掌握的知识;此外,也可以定期把有关税务筹划人员,送至专业培训机构或是院校学习。二是建立激励机制,以此调动税务筹划人员的主动性与积极性。众所周知,因为税务筹划工作存在着风险,所以就税务筹划人员来讲,则需要建立相应的激励机制。首先,建立奖励机制。如果实施的税务筹划方案确实为企业创造了经济效益,那么则可将当中的一部分作为发给有关税务筹划人员的物质奖励;其次,针对税务筹划人才适当晋升,从而提高其工作积极性与企业认同感[2]。第四,对税务筹划政策变化及时关注。

3提高企业税务风险管理控制的措施

(1)完善企业税务管控制度。要完善企业税务风险管控制度,必须先对企业的风险承受能力及其现存的税务风险进行全面评估,并根据结果“对症下药”。首先,应该根据企业内部管控、外部政策等方面的情况,来对企业的现状有一个清晰的了解,对于企业存在的问题进行分析,并寻找有效的解决方法,从而完善企业制度建设。其次,必须对于企业税务环境进行动态监控,随时能采用科学及时的手段来控制和解决。企业管理者必须加强完善该企业税务管理部门与其他部门工作的对接和沟通,事无巨细地处理整个税务工作流程才能控制和防范税务风险。做到事前预防,事后控制。(2)强化税务风险评估。税务风险评估是税务风险管控过程中核心工作之一,是防范税务风险的关键。税务风险评估要求明确企业经营时间、经营范围内所涉及的税务风险工作以及企业纳税人。具体来说就是,在企业税务风险评估过程中,企业通过对其经营范围、经营时间以及在经营过程中所涉及的纳税行为,还有企业在此经营过程中所采用的税务决策、实施情况等信息的收集分析,进行税务风险评估,来检查企业所存在的税务风险隐患。(3)增强风险意识,研究税收政策。企业必须提高税收风险防控意识,正确解读税收政策,把握好税收政策,才能真正地做好企业的税务风险管控工作。对于相关财务人员来说,其除了必须具备过硬的专业知识和业务水平,还应该能够准确解读税收政策,在税收筹划过程中严格按照有关规定进行纳税,不可扩大、缩小政策的适用范围,并且关注税收政策的变化以及立法机关的解读。而对于企业纳税人来说,其必须对于企业的经营状况、纳税筹划以及税收政策有着全面且准确的认识,以此为基础对于税收风险做出预测,并进行政策选择,选择更为有利的优惠政策,从而减轻企业税负,并降低企业税务风险。

4结论

综上所述,对于企业来说,做好税务风险管控工作十分重要。因此,企业必须对于税务风险及其防控有着正确清晰的认识,对于企业内部存在的税务风险问题要做到及时发现,并采用合理有效的方法解决。尤其要注意加强税务风险的管控力度,完善税务风险管控制度及内部审计,全方位进行风险评估,提高税务风险防范意识,从而做到知税法守税法,保证企业良好经营,推动企业持续发展。

参考文献:

[1]黄永初.企业税务风险和会计规避之研究[J].纳税,2018(13):29.

[2]杨雪玲.新形势下国有企业财务管理中存在的问题及对策[J].财会学习,2018(20):52,54.

[3]崔颖.基于内部控制视角的企业税务风险管理研究[J].纳税,2017(21):81-82.

[4]王晓华.基于内控视角的我国中小企业税务风险管理研究[J].中国市场,2017(21):40-41.

作者:袁金平 单位:中国水利水电第八工程局有限公司

中小企业税务筹划风险防范对策

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