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物流企业税收筹划措施

2020/03/02 阅读:

摘要:当前在物流企业运行过程中,成本费用较高,税负偏重,盈利能力低下,影响了物流企业的健康持续发展。同时,随着网络购物深入人们生活,市场需求不断扩大,物流企业也随之增多,市场竞争日益激烈。在该种环境下,有效控制成本投入,能够显著提高企业的经营效益与竞争力。税收筹划作为一种控制成本、有效利用企业资金的重要方式,因此加强税收筹划,对企业发展具有重要意义。本文对物流企业的税收筹划展开探讨。

关键词:物流企业;税收筹划;措施

电子商务的出现与迅猛发展,带动了我国物流行业的发展,而其所涉及的领域不断扩大,覆盖面正在逐渐延伸,在我国国民经济中所占比重越来越大。在物流企业发展过程中,税收负担给企业发展带来的阻碍也越发明显,对此,我国政府制定相关政策,以期降低税收负担,推动物流企业的可持续发展。可以说,物流企业所得利润直接与税收负担息息相关。对此,物流企业应重视税收筹划工作,在法律允许范围之内全面利用各项税收政策,以期将税收降到最低,提高物流企业经营利润。本文就物流企业的税收筹划问题展开探讨。

一、税收筹划的概述

税收筹划,是企业财务管理的重点,主要是指在合理合法的情况下进行避税,因此,税收筹划又被称为合理避税[1]。当前,国家税务总局对税收筹划明确定义:以遵守我国税收法律政策为前提,以实现企业价值的最大化为目标,企业自行或委托专业代理人对自身经营、理财、投资等所有需要缴纳税收的活动环节进行科学策划,充分利用税法中的税收优惠,在多种纳税方式中选择最恰当的一种,以此降低企业所缴纳的税收。

二、物流企业展开税收筹划的意义

实际上,在我国物流行业发展过程中,曾经遭受过效益上涨的寒冬,因为,我国成品油价格的迅猛增长,运输成本不断增大,加之,物价的迅猛上涨,人工成本的提升,租金成本与融资成本的上涨,物流行业必须有效控制成本,保障收益为正常,否则,极易威胁物流企业的生存。对此,创新税务管理,科学展开税收筹划,加强财务管理与信息建设,全面控制成本投入,营造良好的纳税环境,对企业提高自身效益、增强自身参与市场竞争能力具有重要意义。物流企业对税收筹划的重视度显著提升,纳税管理逐渐成为物流企业发展重点。对此,企业必须将纳税工作放在关键位置,高度重视税收筹划,制定科学的财务管理制度,尽可能降低纳税金额,提高企业经营水平,才能保障物流企业健康发展,提高我国税源稳定性。同时,税收筹划有助于提高企业对税务风险的抵抗能力。近几年,为扶持我国物流行业,我国政府颁发一系列优惠政策法规,为物流企业的税收筹划提供了参考。但是,在实际筹划中,若对相关政策政令的掌握不足,极易导致税收风险。对此,树立风险防范意识,提前预测可能出现的税收风险,针对性制定规避措施与解决对策,有效发挥税收筹划的作用,推动物流企业进一步发展[2]。

三、物流企业落实税收筹划的措施

(一)正确认识税收筹划

在企业财务管理过程中,税收筹划作为重要内容,为发挥最佳效果,必须服从于企业经营管理的目标,力求成本最低,利润最大化。而筹划能否成功,应分析其能否实现减少税款缴纳,节约税务成本的最终目的。须知,税收筹划并非逃避缴税,前者是合法行为,而后者缺失违法行为。对此,想要落实税收筹划,物流企业首先应全面认识税收筹划。其一,应加强税收筹划相关知识宣传与培训,提高工作人员的税收筹划意识。其二,加强法律知识教育,提高工作人员对税法的敬畏,使其能够依照税法正规做事,自觉维护税收法律的严肃性,有效规避筹划风险。其三,积极引进专业性税收筹划人员,以此落实税收筹划,提高企业经济效益,推动物流企业进一步发展。

(二)加强筹资过程的税收筹划

在企业一系列经济活动开展中,筹资作为前提条件,如何在筹资过程中有效控制税收,降低成本投入,对经济效益的获取具有重要意义。市场条件下,物流主要筹资渠道有:银行借款、债券发行、企业之间相互拆借等。筹资渠道的不同,税收负担存在差异性,纳税效果也相应不同。对此,在筹资阶段,企业应重视税收筹划,以此达到税负最小,实现利益最大化。通常,不同筹资渠道的税前资金成本与税后明显不同,若依照节税角度进行思考,在企业采用的各类筹资中,自我积累承担的税负大于贷款所承担的税负,相互拆借所承担的税负大于内部集资所承担的税负。总体来讲,在筹资过程中,通过内部集资或者相互拆借方式,税收筹划的效果最佳,金融机构贷款方式次于前两种,企业自我积累的效果最差。对此,为有效降低税负,提高资金使用效率,提高企业经济效益,物流企业应尽可能选择内部集资、相互拆借这两类筹资方式。

(三)加强车辆购置税的税收筹划

物流企业的主要是将物品由一处运输至另一处,因此,车辆是物流企业不可缺少的运输工具,而运输车辆投入较大,还需要交纳车辆购置税等,增大了企业成本。对此,根据税收政策,加强税收筹划,能够降低车辆购进时所缴纳的税款,有效控制成本投入,提高企业经济效益。如:在我国车辆购置税的相关条例中,车辆购置税的规定税率为10%,而购置1.6升及以下的排量的乘用车,就可只缴纳5%的税收,对此,在物流运输中,若近距离运输,可购买小排量乘用车,若远距离运输,可采用火车等方式,以此降低车辆购置税收。

(四)收入款项的税收筹划

在物流企业运行中,收入作为企业主要盈利,对收入进行税收筹划,有利于提高企业经营效益。收入主要包括主营业务收入与其他业务收入,其中,主营业务的收入占总收入的比重较大,对企业经济效益的影响较大,其他业务收入,占比较小[3]。对此,在税收筹划中,首先,加强对主营业务的收入核算,根据实际收入的入账时间与方式科学调整,以此控制税收缴纳的时间与缴纳金额,以此实现资金最大化利用,降低税收成本。如若收入方式为直接收款,以货款到达时间为凭证,将发票交给买方的当日作为收入时间。其次,在物流企业开展业务活动时,不依照市场交易的规律,而是通过非市场定价,使利润在不同企业间相互转移,与市场定价分离开来,实现利润转移,以此提高利润分摊的科学性,降低企业税收负担。

(五)提高税收筹划人员的专业素养

实际上,在物流企业展开税收筹划时,离不开专业筹划人员,若人员专业性不足,则税收筹划的效果将受到影响。对此,首先,积极招收高学历、专业性的筹划人员,提高筹划人员的整体素质。其次,提高筹划人员对自身工作的重视度程度,加强税收法律的教育,引领筹划人员积极开展税收筹划作业,全面提高筹划人员的责任心与筹划技能,为税收筹划的落实奠定基础[4]。最后,加强税收筹划的监督审核,提高筹划方案的科学性与合理性,以此达到税收筹划的良好效果。

四、总结

总而言之,在物流企业发展过程中,有效控制成本投入,提高资金利用率,有利于提高物流企业的经济效益,推动物流企业可持续发展。而加强税收筹划,有利于控制成本投入,提高财务管理水平,增强资金的利用时间,为物流企业的发展奠定基础。而在税收筹划中,为全面发挥筹划效果,企业应加强对筹划的重要性认识,加强税收筹划,增强税收筹划人员的专业素质,提高企业经济效益,为物流企业的更进一步奠定基础。

参考文献:

[1]邓香群.我国企业税收筹划存在的问题[J].中外企业家,2016(27):102-102.

[2]李侠.营改增后物流企业的税收筹划探析[J].中国乡镇企业会计,2016(3):52-53.

[3]朱寅华.关于物流企业税务筹划问题及实证分析[J].商情,2017(17):98-98.

[4]刘馨.物流行业企业的税收筹划[J].时代金融,2017(2):164+169.

作者:何建峰 单位:南通宝湾国际物流有限公司

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