税收筹划在财务管理存在的问题范文

摘要：税收筹划是指纳税主体在税法允许的范畴内进行的一种节税行为，税收存在于企业整个经营活动内，在财务管理中起着重要作用。本文阐述了税收筹划在财务管理中的具体应用，提出几个企业税收筹划中需要注意的问题，帮助企业更好理财。

关键词：税收筹划；财务管理；应用

纳税人以国家颁布的税收法律法规作为导向进行税收筹划，既可以增加企业的收入，也可以使企业资金得到充分的利用，促成企业税后利润最大化目标的实现。

一、税收筹划的应用

(一)延期纳税，体现资金的时间价值在进行财务管理的时候，必须保证资金的时间价值，以实现财务利益。在税收筹划中，利用税收相关政策，合理地延长纳税期限，能很好的创造资金的时间价值。假设企业不考虑经济市场的通货膨胀因素以及企业内外部环境的影响，那么在企业经营过程中，很长一段时间内，企业需要交纳的税收总金额是不会有太大的变化，只是因为适用不同的会计政策，导致企业税负的不同。一如在存货计价方法的选择对企业税负的影响来看，在通货膨胀时期，单个产品价值会增高，这个时期对存货采取后进先出计价法会在很大程度上减少当期税负；相反在通货紧缩时期，则采取先进先出法更为合适。再如对企业费用的列支，在税收法律法规的适用范围内，我们财务管理者根据企业自身的情况，合理充分列示当期费用，延长企业所得税纳税期限，减少当期应交所得税费用。税收筹划在企业管理过程中运用恰当时，可达到纳税延期的效果，这相当于帮企业争取到了一笔无息贷款，避免企业因利润波动过大而增加当期税负，多交税款。

(二)减轻企业税收负担减轻、优化税收负担从两方面谈：第一，通过对税收优惠政策的了解及运用，减轻企业税负，保证企业利益。如：现国家提高了小型微利企业的优惠幅度，对符合条件的小型微利企业，可减按20%的税率征收企业所得税；同时国家对重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税；再有国家对软件产品的增值税优惠等等。第二，企业对经营活动进行策划，获得企业利益。比如，企业在进行融资活动的时候，可以选择的融资渠道分别为负债资金以及权益资金。不管是以负债资金还是权益资金的方式进行融资，企业都会付出成本代价。两种融资渠道，因为资金成本率、风险还有权益不同，导致企业列支的资金成本差异很大，从而对企业应交所得税产生不同的影响。另外，将税收筹划运用到利润分配当中，不同的利润分配方式不但会对股东的个人所得税带来影响，也会对企业的现金流量带来影响。

二、税收筹划需要注意的问题

(一)保证企业税后利润最大化实施税收筹划通常来讲就是帮助企业减少税收金额和减轻税收负担，但是税收筹划又不能被简单理解为减轻税负以及税款，需要注意的是，税收负担仅仅是一种财务指标，在长期的税收筹划当中，制定的时候不仅要考虑到企业当期的财务利益，还需要考虑企业的长远利益。税收筹划需要把企业的实际发展情况与未来的发展目标结合起来，决策之前，选择多种财务模型，组合业务活动类型，制定合理决策，分配资源，获得财务利益最优化。

(二)考虑到税收筹划具备不确定性企业税收筹划是一项比较复杂的活动，需要企业对多个因素进行考虑，比如经营状况、企业财务实力等，然后在找准相关因素之后，对这些因素实施控制活动。企业在进行控制活动的时候往往把统计资料作为主要的策划依据，建立财务模型，同时税收筹划时需考虑经济环境与其他外界环境的不确定因素对税收的影响，企业在实施税收筹划的时候，要尽量多的收集资料，减少不确定因素，尽量以科学的数据保障税收筹划的科学性。

(三)注重税收筹划的关联性以及经济性企业在进行项目决策的时候，需要考虑到各个税种的关联性，它们对企业财务都有一定的影响，并且具备相关性。税收筹划的时候不能只看到某个环节税负的高低，要以整体的眼光看待整个税负问题，对涉及到的税种都要进行统筹分析。但是，这样的税收筹划并不表示企业不需要考虑理财成本，在企业经营活动中涉及的税种都用同样的精力和心思进行统筹分析，正确的是，税种分析需要分清主次。另外，由于企业性质和从事的生产活动有所不同，它所涉及到的税种也会有所不同，对财务的利益影响也会不同。因此，企业要根据实际情况，对经营活动中涉及的影响较大的税种进行仔细的统筹分析，也不能忽视其他税种，把税种之间的相关性考虑到规划之中。

三、总结

税收筹划作为一种企业理财活动，已经流行于各个企业，这是一种积极的理财观念，规划分析中考虑到企业的实际经营情况，考虑到各种税种，掌握它们之间的相互关系，科学合理规划，为企业迎来优化利益。

参考文献：

[1]穆海宁.财务管理中的税收筹划问题初探[J].财会研究，2012(07)：141-142.

[2]宋强.税收筹划在企业财务管理中的应用研究[J].现代商贸工业，2012(02)：240-241.

[3]盖广林.浅议企业财务管理中的税收筹划[J].商场现代化，2012(04)：85.

作者：刘柳昱 单位：深圳市金奥博科技股份有限公司