企业内控管理过程面临的财务风险范文

摘要：现阶段，随着我国经济发展速度不断加快，各行各业都面临十分严峻的市场竞争。基于此，企业要想实现健康长远发展目标，就需要注重如何深化内控管理的工作。由于企业开展生产活动、财务活动、经营活动都会面临一定的风险问题，而财务风险会对企业的实际收益带来一定的影响。基于此，企业需做好财务风险防范的工作，落实内部控制管理工作。本文首先从财务风险防范视角下的企业内控管理价值展开探究，其次分析了企业内控管理过程中面临的财务风险。并以此为基础，提出健全内控管理监督评价体系、以资金管理为重心、完善财务预警机制等几个方面的策略，具体如下。

关键词：财务风险；风险防范；内控管理；财务预警

在现代企业的经营发展过程中，财务风险属于最严重的风险问题。如果企业出现财务风险，就表示该企业存在内控机制不健全、内控管理不到位的问题。企业为了积极的应对财务风险，就应当建设完善的内控管理体系。现阶段，许多企业在实施内控管理工作的阶段，还存在技术、思想、人员等现实的问题，各个企业都需要提升重视度，并且从根源上激发员工的参与积极性，将群策群力的实际作用发挥出来，为企业构建完善的内控管理机制打下良好基础。通过不断深化内控管理机制，整合企业内部的资源，打造出良好的运营发展环境，提升监督把控力度，及时洞察各个环节中蕴藏的财务风险因素，提出针对性较强的解决方案，不断提升企业资产的使用效益，凸显出内控管理的价值。

一、财务风险防范视角下的企业内控管理价值

（一）满足防范财务风险的客观要求

虽然企业的财务风险无法彻底的根除，但是借助适当的管控方法，建立内控管理机制，能针对性的提前防范财务风险，以此有效地降低企业财务风险发生概率。据长期实践的发展情况分析了解到，要想防范财务风险问题，就需要做好内控管理层面的工作。利用科学化的内控管理工作，进而显著提升财务管理的透明性与规范性，不断提升财务管理的质量。基于此，做好企业的内控管理工作，能满足防范财务风险的客观要求，具有一定的现实意义。

（二）属于发挥企业财务人才竞争优势的必然选择

财务风险诱因有很多，但是财务人员导致的风险问题十分重要。因此，企业要想做好财务风险防范的工作，就需要对企业财务队伍进行培训与管理。在实施内控管理工作的阶段，及时发现财务人员工作存在的核心问题，还需要与监督价值相互融合，解决与优化各项问题，并且不断加强对财务人员的监督管理力度。此外，企业在深化内控管理工作的阶段，应当进一步提升对财务人员的要求，定期开展专项培训的工作，落实财务考核工作，有效激发财务人员的主观能动性，逐步建立高素质的人才队伍。基于此，深化内控管理工作，属于发挥企业财务人才竞争优势的必然选择。

二、企业内控管理过程中面临的财务风险

（一）缺乏独立的内部控制监督体系

企业在实际的运营发展阶段，会面临许多层面的财务风险因素。究其根本，就是因为企业没有落实相应的财务管理制度与监督体系。如果企业存在财务管理权力不集中的问题，就会直接影响经营活动的开展。尤其是对经营规模较大的企业来说，如果内控管理机制不完善，制度不健全，就会对管理层决策带来一定的影响。有些企业没有建立科学化的内控监督体系，虽然完善了内部审计机构，但是也无法发挥出内部审计的权限。由于内部监督部门独立性无法充分地发挥出来，自然无法监督各个部门的活动，还会导致监督体系流于形式化，制约企业的财务管理效率与质量提升。

（二）缺乏与预算管理需求相匹配的资金管理机制

企业在进行财务预算工作的阶段，应当安排专业性较强、工作态度良好的会计人员，负责资产核算的工作、负债项目核算层面的工作，结合实际的资金利用情况，严格的控制企业的整体收入、支出情况等。在充分了解资金运营发展情况的同时，确保财务预算监督工作到位。基于此，企业容易出现核心管理人员权利较大的问题。所以，为了减少风险问题的发生概率，就要建立相匹配的资金管理体系。但就实际情况进行分析，我国许多企业都存在资金管理结构缺乏合理性的问题，不利于做好各个方面问题的监督与管理工作，也无法对内部资金的流动动向、使用效果等进行把控，也属于阻碍企业规范化监督管理的关键因素。

（三）缺乏健全的预算考核体系，财务预警系统不完善

企业建设完善的财务预算考核机制，能为财务预算管理基本职责与科学化的分配提供相应的参考依据。但是对于企业的各项管理工作落实进行分析，大都没有以预算管理方案为基础，落实各项指标，并约束、管理员工的工作，也无法确保预算考核的实效性，导致员工的工作积极性较差。另外，在建设财务预警系统的阶段，不仅仅需要结合财务活动，还应当与企业的信息系统进行整体规划。但是，大多数企业没有结合财务、生产管理等各项活动进行动态化监督与管理，财务预警不及时，引发一系列的经济损失。

三、财务风险防范视角下的企业内控管理策略

（一）结合企业特点，健全内控管理监督评价体系

企业在实际的运营发展阶段，需要有效的防范各个环节中蕴藏的财务风险问题，并提出合理的应急预案，对监督部门下达任务，并且履行监督职能。例如财务监察部门、审计部门，需要从全局性的角度进行分析，正确审视财务活动，分析财务活动可能带来的风险问题，并且编制合理的风险应急处理方案，避免出现财务风险扩大的问题。此外，科学化的评价账务处理流程，以此为内控管理体系建设奠定稳固基础。在实施内控管理制度的同时，建立合理化、科学化的监督体系，还需要确保评价工作的合理性。企业的员工应当树立对监督评价工作的正确认知，还需要落实奖惩机制，给予表现突出员工相应的激励，并对财务内控效果进行衡量，确保内审部门的独立性，避免出现徇私舞弊的风险问题。

（二）以资金管理为重心，实行资产结构优化调整

首先，企业要想做好财务内控管理层面的工作，应当以相应的资金管理制度为核心。采用建设应收账款管理制度的方式，落实内部基本资金管理责任制，进一步加快企业资金回收速度，杜绝出现坏账的风险问题，避免产生不必要的经济损失。其次，严格地对企业存货资金进行管理，了解项目活动的需求，保证存货量合理，强化采购人员的管控力度，杜绝采购数量较多的问题发生。还可以将更多的资金投入到盈利项目中，确保企业资金流正常运转。再次，企业定期进行物资清查的工作，了解实际的账目。如果发现账实不符的现象，需要追究相关责任人，及时做出处理方案。对于建立相应的资金管理预警体系来说，其能发挥出对潜在资金使用情况进行预警的优势，避免企业资金沉淀。最后，科学化地对企业资产结构进行调整，以战略发展目标为核心，优化合理的资产结构。借助股份合作制的方式，对企业的闲置资产进行租赁处理，以实际获得的收益偿还银行贷款，从根源上提升企业的资金周转速度。

（三）明确内部管控重点，加快信息化平台建设

企业在建设财务内控体系的阶段，应当直观的了解内控管理的范围、重点内容。例如，企业结合各项财务风险因素，能监测各项财务活动中存在的不确定问题，并对经营模式、融资结构进行分析，充分了解管理范围、管理对象等。企业利用定期管控的形式，进一步突出项目研究与分析的工作，并确保风险管理效果到位。此外，为了能有效地提升财务内控效率，就需要强化信息化平台的建设脚步。在实现业务系统与财务系统融合的同时，加快各个部门信息传递的速度。通过建设财务信息化平台的方式，以财务数据为基础内容，制定内控管理目标，凸显出财务软件的优势，实现动态化监督目标。企业在研究内部信息化管理途径的基础上，不断强化内部控制体系的建设速度。以完善的财务业务一体化信息平台为基础，并且设置内部控制模块，对业务流程进行梳理，能确保监督工作到位，及时把控财务关键点。

（四）开展全面财务数据分析，完善财务预警机制

对于企业的全面数据财务分析工作来看，应当以分析资产负债表、现金流量表为核心依据，并且做好全面的财务数据分析工作，以此确保合理的利用企业资金，促进各项财务活动顺利开展，降低财务风险的发生概率。如果企业资产总额超出负债，就会使得所有权权益减少，资本状况也会面临许多层面的风险。因此，企业应当关注财务活动控制与监督，并对资本结构进行调整，不断创新资金筹集的方式，逐步完善财务预警体系，避免企业陷入资金困境当中。在实际的财务管理阶段，逐步完善财务风险预警体系，杜绝财务部门、业务部门出现一系列的风险问题。在建设信息化财务预警平台的同时，保证财务风险预警机制的动态性。财务人员需要与业务人员进行协作与沟通，并借助先进的平台，做好数据监测的工作。如果出现了资金使用与预期目标差异较大的问题，就需要找到相关负责人，并调整预算指标，以此科学化的利用资金，降低企业的经济损失。

四、结束语

综上所述，财务风险属于各个企业都不可忽视的关键问题，企业需要了解做好财务风险防范的工作，能提升企业的市场竞争力。针对企业发展中存在的风险问题，需要提出针对性较强的应对策略，深化内控体系，以此提升企业的财务管控效率。企业以资金管理为核心内容，进行科学化的责任等级划分工作，确保财务信息数据分析的及时性，建立健全的财务预警机制，以此实现动态化监督管理目标。在此基础上，结合预算计划调整企业财务经营活动，健全财务内控体系，强化资金管控力度，建设先进的信息化平台，以此有效降低财务风险的发生概率，实现企业综合性发展目标。

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作者:吴圣贵 单位:山东至永会计师事务所