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民营企业财务风险管理问题与对策

2021/09/09 阅读:

摘要:随着我国社会经济的快速发展,伴随着“大众创业、万众创新”的政策导向,民营企业在国民经济发展中发挥着越来越重要的作用。但是,当前很多民营企业重业务、轻管理,缺少必要的风险管理意识,进而制约了民营企业的健康可持续发展。本文在分析中小民营企业财务风险管理的重要性基础上,探讨了当前中小民营企业财务风险管理存在的问题,并提出了加强民营企业财务风险管理的对策建议,以期为中小民营企业完善财务风险管理提供有价值的借鉴,促进中小民营企业健康发展。

关键词:中小民营企业;财务风险;风险管理

一、当前中小民营企业财务风险管理存在的问题

(一)财务管理水平低下,风险控制意识淡薄

中小民营企业中“家族企业”和个人领导者居多,多数人没有管理概念和意识,缺乏系统的管理知识,财务人员大多是“出纳”“会计”,只完成日常的记账、报税工作,缺乏必要的财务管理知识。企业只要维持日常运营即可,决策行为比较短视,以节约显性成本为目的,忽视效率等隐性成本。缺乏判断风险的能力,习惯通过净利润判断公司的经营状况,无法识别财务指标反映的经营风险,不具备财务风险控制的能力。

(二)缺乏完善的公司治理制度

中小民营企业主要的决策者是经营者,也是所有者。决策过程效率高,但企业的经营管理过程缺乏必要的监督机制,会为企业的可持经营埋下危险的种子。例如在研发专利时缺乏专利保护意识,被侵权造成损失之外,还有可能被侵权万反告侵权。如果公司的监督机制有效运作,很大程度上能降低此类风险。

(三)内部审计和内部控制相对薄弱

1.资金内控不健全。日常资金的使用不规范,如员工个人原因借款,占用企业的经营资金、股东及近亲属用个人消费报销;大笔投资具有随意性,没有进行投资现金流的测算;融资方式主要通过银行借款,额度有限且融资成本高。

2.采购内控不健全。如采购计划不含理,主要表现有采购频次高,导致采购的订货成本高,以及丧失批量采购议价的机会;为了有批量采购的议价空间,原材料的供应周较长,出现材料缺料的情况,导致缺货成本增加。

3.销售内控不健全。例如提成方案没有激励效果,比如没有提成,或同比例提成;没有进行客户信用管理,部分客户款项难以收回;没有采用网银付款等有利于公司的结算方式。

(四)缺乏全面有效执行的预算管理制度

年度预算管理是企业基于对经营环境的预测,制定的年度目标和短期经营规划。从整体上指明了公司的经营方向和考核指标。部分企业没有预算管理的概念;部分企业是想做,但缺乏相应的知识体系不知道如何编制;部分企业虽然编制了预算,但没有办法有效落实,导致预算无法发挥应有的指导作用。

(五)营运效率低下,缺乏健全的财务反馈机制

很少评估企业的偿债指标,对于银行借款保证按月付息、到期还本的模式管理;供应商付款遵循的是催的多就付的多,不催不付或少付,减少资金流出;销售回款也没有理想的回款预期;生产没有订单或者不进行合理市场预测,导致库存堆积或者供不应求。经营管理没有计划,没有考核的财务指标,没有量化分析。财务工作主要是事后核算,没有发挥事前预防、事中控制、事后监督的作用。

(六)企业定位和发展方向不明确

企业没有仔细分析内外部环境,没有明确的行业定位、产品定位、目标人群定位。有的公司每年有很多的广告投入,但是对于销售额的提高不明显;有些公司为了提高产品竞争力,不断加大研发投入,但是对产品的目标人群没有定位,导致产品研发没有针对性;企业资金稍微宽裕即想着扩大规模,没有仔细分析资金宽裕的原因及可持续性,企业是否需要扩大规模。

(七)财务信息化程度低

企业信息化程度低,只有财务记账会用到软件。其他的单据,如请购单、领料出入库等都是纸质传递,统计速度慢、工作效率低,且单据易丢失损坏不易保管。各部门有专门的统计人员,进行业务数据的统计,定期和财务人员核对,工作量大。特别是制造企业,没有进行信息化的供应链管理,需求和采购之的信息传递速度慢,导致采购频繁或者缺料,影响生产进度。

二、加强民营企业财务风险管理的对策建议

(一)加强培训,提高财务风险管理水平和风险控制意识

所有人员都需要有风险控制识,能最先接触到潜在风险的是一线人员。例如仓库管理员对存货的保存条件最了解,生产人员对操作过程是否范安全最清楚,采购人员对原材料的价格波动最敏感。要加强培训,提高全体人员的风险控制意识,定期进行安全检查等。管理人员和财务人员,除了要提高风险控制意识,更要提高财务风险管理水平。当风险信号发出时,只有能够管理好风险,降低风险带给企业的损失,风险意识才有价值。可以引进专业人才,提高企业整体的风险管控水平,对风险有的管控能力,但是成本较高;也可以找专业机构,针对公司的当前状况制定一套风险控制方案,但是不具有动态性,一旦企业的经营状况发生大变动,原方案可能失效。

(二)完善公司的治理制度,引入监督机制

公司的经营中不缺少决策者,往往缺少监督者。管理先要认可监督的必要性,根据企业的实际状况制定相应的监督机制,比如针对超过公司净利润10%的投资目,要按照监督机提供该项目的可行性分析告,避免盲目投资等。

(三)职责分明,加强内部审计和内部控制

建立内部控制制度,明确各岗位职责,严格落实可追溯原因、可追责到人的内控制度,降低各环节的经营风险。

1.健全资金管理制度

如编制资金管理制度,避免日常资金使用的不规范,如员工个人原因借款,3日内必须归还公司;任何人的报销必须跟企业的经营活动相关;避免股东占用资金带来的税务风险。大笔投资具有可行性分析报告,经过监督部门同意等。

2.健全采购内控

加强采购计划管理,降低采购计划不合理导致的成本增加。规范供应商管理,提高供应商的质量,减少原材料不合格率。与供应商进行深度合作,达成战略联盟,利用采购量的规模效应,降低采购成本;通过深度合作,提高材料的品质和供货及时性。规范采购合同相关条款,如约定付款方式(银行承兑等)、付款条件及合理的账期等。

3.健全销售内控

明确提成方案,特别是阶梯形的提成方案。进行客户用管理,例如不同级别的销售人员,可以赊销不同金额的产品;不同信用级别的户有不同的账期,减少应收账款的坏账比例。规范销售合同相关条款,约定付款方式(网银等)、付款条件及合理的账期等。

(四)建立全面的预算管理制度,确保预算的有效执行

结合公司的年度目标,编制预算管理制度,通过预算管理的执行,比较实际情况与预计情况的差异,并且分析产生差异的原因,为企业实际生产经营提供参考依据。

1.成立预算员会或者指定完成编制预算的核心人员(具备一定的专业素养)。

2.企业负责人向各部门宣导编制预算的必要性,支持预算编制工作顺利进行。

3.预算编制负责人确定预算编制方法(零基预算、增量预算等),向各部门提供编制的模板,部门根据企业年度计划,提交本部门年度预算。

4.预算编制负责人主持召开预算会议,依据企业资源、部门预算的合理性等,部门之间进行交流,最终确定年度预算。各部门负责人签字,作为年度绩效考评的参考依据。

5.每月召开预算差异分析大会,分析预算的差异,以及产生差异的原因,确保预算能够有效执行。

(五)建立健全财务反馈机制和财务预警机制

1.明确财务反馈的指标:偿债指标、营运指标、盈利指标等。

2.明确各财务指标的具体反馈指标,例如偿债能力可分为短期偿债能力、长明偿债能力,短期债能力又可以由营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现量比率等不同的指标反映,企业需根据自身所处行业的特点,选择合适的指标进行分析。

3.明确具体财务指标的预警机制。假设以现金比率作为判断偿债能力的指标,需要明确现金比率的可接受区间,例如确定0.6-1倍的现金比率是正常范围,现金比率超过1倍则表示公司的现金有闲置,利用率不高;现金比率低于0.6倍则表示公司的现金存量要提高。

4.明确指标预警后的应对方案。例如现金比率反映现金利用程度不高时,可以考虑低风险的理财产品;现金比率反映偿债能力偏低时,加快应收账款的回款速度,提供现金折扣等。

(六)明确企业定位和发展方向,避免盲目投资

企业负责人需要先仔细分析企业所处的内外部环境,估测发展空间,再确定经营方向和经营目标。如何转准确的判断企业面对的内外部环境,不仅需要深耕行业的负责人的经验判断,也借的外部专业机构的分析判断。

(七)落实财务管理信息化建设

业务信息准确快速的传递到财务,对于企业经营成果的分析是非常关键的。用友等时务软件已比较成熟,不少企业已经使用,但是有的实际效果离目标还是差距很大,财务信息化管理不仅仅是上一套财务系统,更需要使用系统的所有人配合才能达到想要的效果。

1.加强培训,财务信息系统的培训是持续的过程。

2.规范作业,避免人员操作的随意性。能通过系统设置的一定要设置好,需要作业人员判别的要统一操作标准,且后端要抽检复核,确保操作范性。

三、结束语

综上,中小民营企业财务风险管理可以有效帮助企业识别风险、应对风险。加强培训,全员增强风险意识,完善公司的治理制度,健全财务反馈机制和财务预警机制,落实财务管理信息化建设等,可以有效提升中小民营企业的财务风险管理水平,促进中小民营企业健康发展。

参考文献:

[1]王忠林.民营企业财务管理风险及其应对策略[J].中国中小企业,2021(01):136-137.

[2]陈枢华.民营企业财务风险管理工作探析[J].中国市场,2020(22):165-166.

[3]郭建华,肖功为.新常态背景下中小民营企业财务风险管理探析[J].武陵学刊,2020,45(04):88-92.

作者:杨剑萍 单位:江苏华章物流科技股份有限公司

民营企业财务风险管理问题与对策

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