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中小企业财务管理的财务风险特征

2019/03/24 阅读:

摘要:市场经济的快速发展使得市场上企业之间的竞争非常激烈。对于中小企业来讲,所面临的机遇与风险越来越多,在诸多风险当中,财务风险属于非常重要的一个部分,对中小企业的影响也至关重要。重点研究从金融风险的视角,探讨当前我国中小企业金融管理存在的问题即财务风险评价与控制认知偏差,财务风险评估与控制体系不健全,财务管理水平及机制落后,针对问题提出相关的对策。

关键词:中小企业;竞争;财务管理;风险与评价控制

在市场环境中,大企业数量有限,但中小企业数量远远高于大企业数量。一批普遍的企业在促进中国经济发展方面发挥了至关重要的作用。但是在中小企业发展过程当中,存在的普遍现象是企业的存活时间都比较短,相比较大企业而言,存活率非常低根据相关数据调查,中国中小企业的平均预期寿命为3~5年,这导致中小企业的生存率较低。因为在中小企业发展过程中,企业内部财务管理工作中的风险评估和控制工作尚未到位。许多金融风险问题尚未得到科学合理的解决,导致企业的长期发展受到限制。

1中小企业在财务管理中的财务风险

所谓金融风险是指企业在发展过程中面临的一种风险。在经济持续发展的过程中,发达的资本市场和企业组织已成为当今社会经济的主流部分。传统形式的产业财务已经渐渐向现代化的资本财务方向进行转变,将财务和风险进行捆绑式的管理,因此,财务管理过程中必然存在风险。对于企业而言风险意味着危险,同样的风险也是机遇和动力,只要在企业的经营过程中就离不开财务风险的存在金融风险可分为2类,即广义金融风险和狭义金融风险。广义的金融风险是指企业在企业管理过程中进行各种金融活动时所面临的不可预测和不可控因素。财务管理和财务活动的影响存在很大的不确定性[1]。狭窄的财务风险是指公司在筹款过程中通过财务杠杆筹集资金时财务杠杆的不当运作所带来的风险。无论是广义还是狭义,金融风险对企业的影响最终都会反映在财务状况和业务成果中。因此,可以说金融风险是企业风险货币化的体现。从本质上来讲,财务风险是一种资本价值出现变动的经济性风险,对于企业的财务核算工作会产生重大影响。

2中小企业财务管理的财务风险特征

2.1外部融资风险较高中小企业进行经营的过程当中会进行融资,在现有的上市额度管理机制中,对于中小企业进行了限制,因此,它想要上市,获得股票上市的机会非常小。除此之外其想要进行融资还可以发行企业债券,但是因为企业的经营规模比较小,财务状况不稳定,所以发行的额度很小,也不能够获得融资[2]。因为企业的经营规模比较小,并且自身的资本有限,所以在面对银行等金融机构是其想要进行贷款,但是可能会因为信用度低等状况不能够获得贷款。所以中小企业经营过程中,想要获得外部融资,需要进行担保,或者是利用企业现有的并不丰富的资产进行抵押贷款,以此来获得外部融资。但是,以这种方式获得的外部融资具有很高的风险。

2.2投资比率长期低迷由于中小企业在业务发展过程中,对资金的需求非常大,而且公司长期处于财务压力状态,因此,需要外部融资,但大多数外部融资是短期融资。其他公司股权和债务投资很难看到长期闲置资金[3]。而且同时经济的灵活性,也需要使得中小企业在资产经营管理的过程中需要拥有更强的流动性,以此来应对可能会出现的需求,所以和大企业进行比较之后,发现现如今的中小企业,其财务负债率非常高,自有资产比率非常低。同时在负债方面,总负债以及销售额的比率中短期金融所占比率非常高,所以中小企业现金的投资比例非常低,对于企业的长远发展,很难提供足够的电力。

2.3资金运营管理水平低中小企业在进行运营管理的过程中,对于资金进行使用时计划非常少,因此导致许多需要进行资金使用的项目运行时出现捉襟见肘的情况,结果,该公司陷入财务困境。而且,由于中小企业的负债率很高,金融风险的不确定性程度很高,对企业未来经营和财务的影响也很大。中小企业在进行日常资金管理时,对于现金的管理重视程度非常小,因此会出现许多流失以及浪费的现象[4]。
3中小企业财务管理风险评估和控制存在的问题

3.1财务风险评价与控制认知偏差在中小企业管理过程中,对风险的重视程度不够,因此对财务风险控制的认识也严重不足。对于企业的生产经营,在生产经营过程中,企业自律和自律的内部机制在企业管理体系中占有很大比例,其作用也很重要。但是在实际生产经营过程中,许多企业对于企业内部的财务风险控制工作,认识还大多数都停留在内部监督的水平上,金融风险控制工作的相关制度建设和文件规定没有起到太大作用。金融风险控制工作失去了意义。企业内部的风险控制工作没有得到应有的重视,失去了实际的作用,这在很大程度上是因为企业的内部管理者并没有对财务风险控制工作予以足够的重视,并进行深入的研究,所以在企业内控制度中对于财务管理并没有进行纳入,财务管理工作和存在的现实意义尚未得到妥善发挥[5]。

3.2财务风险评估与控制体系不健全由于中小企业的规模相对较小,在实际业务管理过程中,企业职能分工存在非常严重的模糊性。在很多情况下,中小企业内部会将会计和财务的职能划分为一体,甚至是对于两者的实际职能内容并不清晰。因此,在开展金融活动时,没有针对性的相关评价分析和控制机制和机构为其服务,仅仅是将会计部门的责任定义为对财务进行预测以及分析[6]。还有一些中小企业,对于会计部门的忽视程度已经降低到不为其建立全套的会计核算体系,因此在企业进行会计的核算工作时,获得的资料并不完全也并不规范,导致财务风险评价与控制所能够进行的基础会计信息并不准确,不能根据准确的数据信息进行相应的财务风险评估和风险防范措施。

3.3财务管理水平及机制落后中小企业在发展过程当中所面临的财务以及资金压力非常大,所以对于企业内部的实际经营,主要目的是为了能够获取利润的最大化[7]。但是,这种情况非常错误,要做好公司内部财务工作,完善和完善财务管理机制。许多企业在发展过程当中并没有做到与时俱进,企业内部的相应财务管理机制还停留在传统的层面,并没有与现如今的经济发展趋势相适应。所以实际的经营管理过程当中财务管理机制并不科学,也并不高效,对于财务管理工作的实际进行来讲造成了很大影响[8]。由于财务管理制度的不完善,同样的财务管理监督制度被忽视了,并没有得到应有的作用发挥,不能够对财务管理进行安全保障,导致许多潜在的危险因素长期存在,它对财务管理工作和公司的财务运作产生严重影响。

4财务管理中的风险评价和控制工作质量改进措施

4.1完善企业内部财务管理机制中小企业管理存在严重问题,如企业管理水平不明确,分工不明确,企业产权和个人财产边界不明确等。针对这种情况,在实际业务管理过程中,企业应该全面了解企业自身的实际情况。然后,企业根据实际情况,全面制定内部运作管理规章制度,将内部的管理层次以及分工等进行明确,并且出去书面的章程,让员工进行学习以及牢记在实际工作中能够做到有章可循[9]。此外,企业的实际经营管理者需要将企业内部的产权以及个人财产进行分开的管理,如果发现企业内部出现了家庭财产以及企业财产之间相互占用的情况,需要进行及时的发现以及指出并且明令禁止,这种情况受到相应的规则和法规的限制,并被消除。

4.2完善并健全企业内部管理模式企业在实际的经营管理过程当中,进行任何控制活动,都需要有计划框架来对活动进行全面的指导,包括计划、执行到控制和监督。因此,企业要建立内部控制程度,内部控制程度需要确保企业内部组织的适当性,需要以会计法规制定为基础,这样的方式建立起符合企业自身经营状况的内控制度,真正控制和管理企业的实际运作。前内部的调风险控制机制,需要针对企业内部存在的各控制点进行建立,以此来达到全面管理的目的。通过这种方式,它是一种财务风险控制机制,可实现风险预警,识别,评估,分析和报告。因此在企业内部进行任何计划以及资本运作时,都需要进行事先的评估活动,并且在计划以及项目运行过程中需要进行全面的监督,结束之后还要进行考核,保证资金结构能够具有合理性,同时针对公司目前的运营状况,保证适当的负债水平。除此之外,企业进行债权股权投资以及长短期投资工作时,根据实际投资的金额大小来进行相应的审批权限制定,保证在投资过程当中,能够评估和预测潜在风险。

4.3加强审计力度企业在进行财务风险评价与控制工作,除了相应的管理机制以及制度建设和人才培训招聘之外,还需要强化监督管理的作用。监督工作应明确监督检查的目的、内容和检查方法以及参与检查的人员,将监督检查工作落实到企业法人管理层以及基层员工方面。企业内部进行任务和重大财务决策时,要进行集体审批,并且在审批的过程当中要建立以预防为主的控制机制,对任何经济业务以及活动,所牵涉到的权责需要进行明确。监督管理的过程中,要进行事后的反馈,事中的调控以及事前的预防,对于这3个环节所发挥的功能要进行具体的确认,并认真落实,确保资产在财务运作过程中的完整性和安全性[10]。对于企业财务运营过程中可能会出现的舞弊以及其他错误现象,要进行全面制止以及纠正,确保会计数据具有合法性,完整性和真实性,并为财务风险评估控制提供可靠依据。此外,企业内部设立的监督检查部门应当对企业内部控制机制的实际执行情况进行抽查。企业内部审计部门所存在的意义发挥出来,为财务风险评价与控制工作的实际执行提供助力。除此之外,内部的考评系统要建立健全,通过考核考评以及奖励和惩罚,保障相关制度的推行和运行能够真实有效。

4.4完善并健全财务管理人员招聘及培训企业内部财务管理中对财务管理工作的实际效果产生重要影响,也包括企业的相关员工。因此,会计从业人员必须进行全面培训,引进优秀人才。管理工作中的会计从业人员,需要拥有极高的专业业务水准以及丰富的知识和高尚优良的职业操守,能够根据时代的发展以及公司发展的情况,来对自身的知识水平以及技术水平进行提升。所以即使已经从业的相关会计人员,也需要在企业发展过程当中不断的对专业知识以及技能等进行培训和学习,提高工作水平,提高工作效果。对于内部财务风险控制工作,企业相应的管理人员需要组织会计人员对企业内部财务控制风险进行深入研究和研究,。全面了解财务风险控制的含义和价值,从财务管理全过程中的各个方面来进行财务风险控制规避能力以及意识的提升。

5结语

中小企业财务管理中的风险评估和控制工作对中小企业的长远发展具有重要意义。财务风险与评价存在于任何一个企业中,相比较于大企业而言,中小企业受到财务风险的干扰以及影响更加严重,对于企业的长远发展所产生的破坏性也越高。所以在中小企业内部要提高对财务风险评价与控制工作的重视程度,并且在企业内部针对财务风险与评价相关体制以及机制建立进行完善,确保企业内部的财务风险评价与控制工作能够正常进行,并且高效运转,为企业的正常经营提供可靠支持。

参考文献:

[1]董晓彤.中小企业财务风险评价及控制[J].中外企业家,2013(14):74-75.

[2]章兴利.成本控制在中小企业财务管理中的重要性.安徽冶金科技职业学院学报,2010(1):74-75.

[3]王静.中小企业财务风险的原因分析与防范对策[J].北方经贸,2011(11):78-79.

[4]叶华.中小企业财务风险评价与控制研究[D].武汉:华中农业大学,2015:89-91.

[5]朱秀梅.浅谈中小企业内部控制管理现状及对策研究——雨昕公司财务状况案例分析[J].财会学习,2016(13):227-230.

[6]林秀红.中小企业会计内控问题分析与对策研究[J].现代营销(下旬刊),2016(6):144-145.

[7]孟小雨.中小企业财务控制分析[J].行政事业资产与财务,2017(20):74-75.

[8]姚江红.新常态下中小企业财务风险评价与预警分析[J].赤峰学院学报(自然科学版),2017,33(7):137-139.

[9]刘红.我国中小企业内部会计控制问题分析及策略[J].现代企业教育,2009(4):128-130.

[10]陈雪峰.我国中小企业内部会计控制问题分析和策略[J].内蒙古科技与经济,2012(5):44-46.

作者:刘志君 单位:唐山工业职业技术学院

中小企业财务管理的财务风险特征

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