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谈中小企业财务管理现状和对策

2021/12/20 阅读:

摘要:经济全球化的到来,以及科技的进步催生出了很多新型企业,尤其是中小企业,带动了国民生产,促进了经济的发展。云南中小企业在扩大就业、维护社会的稳定发展等方面发挥了重要作用,并在一定程度上改善并提高了人民的生活水平。分析云南中小企业财务管理现状,提出相关建议,以期能够促进云南中小企业健康发展。

关键词:中小企业;财务管理;内部控制

1云南省中小企业基本情况

1.1数量多,分布广

据云南省统计局调查显示,目前云南省第二、第三产业的中小企业法人单位占全部企业法人单位的比例已达到90%以上,其从业人员的比重已超过50%,资产总计占全部企业法人单位资产40%以上,且广泛分布于各地区、各行各业。

1.2行业分布集中

目前,云南省中小企业大多集中于以能源开采、矿物粗加工、农副食品简单加工为主的传统行业,尤其密集分布于第三产业。

1.3区域差异显著

中小企业因对当地资源、环境的依赖性而呈现明显的地方特色。根据第二次全国经济普查数据显示,云南省中小工业企业集中分布于经济发达的昆明、曲靖、玉溪和红河四州(市),占全省的40%左右,其他州(市)则以服务业中小企业为主,而经济相对落后的怒江、迪庆等州(市)中小企业数量更少。云南中小企业生产总值和税收收入占全省的70%,提供城镇就业机会约占75%,成为县域经济最大的经济收入来源主体。中小企业在云南省有着领军的地位,然而仍有一些企业忽视财务管理在企业中的作用,财务管理模式僵硬、落后,公司的财务管理作用没有得到充分的利用。管理者不能清楚地认识到财务管理对公司具有决定发展前景的作用。其小型化、一体化的经济活动制约着中小企业的发展。

2云南省中小企业财务管理存在的问题

2.1缺乏政府政策扶持,执行力度低

我国出台了很多政策法规来改善中小企业的发展环境,比如区域性中小企业援助专项资金在1亿元左右;为了增加支持中小企业建设,创造更为有利的融资机会,财政部拟对中小营利性企业实施必要的税收优惠政策。云南省也提出了一系列关于中小企业发展规划的建议,但是在缺乏促进中小企业发展具体措施的情况下,加上政策传递不到位、政府的扶持力度有限、政策配套不到位等,导致地方政府部门管控不力,并出现寻租现象等,使政府支持中小企业的相关政策没有得到有效落实。

2.2融资困难,缺乏金融支持

中小企业内部的发展资金来源于积累的收入和自有的资金。由于经营活动及其自身的局限性,使中小企业无法达到发行股票和债券的标准,因而不具备发行债券和直接融资的资格。金融机构往往偏重国有大中型企业,忽视中小企业,中小企业资金短缺的问题突出,阻碍了企业的持续性发展,甚至造成企业面临破产的困境。

2.3资产管理差,内控环节薄弱

目前,很多中小企业在有效的市场预测和供应、生产、销售监控方面存在许多不足,往往会出现严重的库存损失、会计不一致、采购和销售控制失控等现象,这表明库存与流动资产的比率过高,库存周转缓慢,使得公司出现重大损失。很多企业无视库存资产的份额并忽视库存管理,导致库存过度集中,营运资金严重缺乏,导致资金缺乏,影响企业的正常生产活动。一些企业的管理者认为,留在企业的资金越多越好,从而造成在生产经营活动上没有投入足够的资金,使得大量资金闲置,企业无法快速发展。

2.4财务人员专业素质普遍偏低

由于许多中小企业财务人员没有经过相关的会计资格考核,而是通过一些人际关系进入中小企业从事财务会计工作,因而其自身专业素养较差,对于法律法规的了解不全面、不透彻。此外,中小企业相当一部分财务人员因为缺乏企业的监管,在面对经济诱惑的时候,全然不顾企业整体利益,片面追求自身利益,将相关法律法规、职业道德置之度外。

3提升中小企业财务管理水平的建议

3.1拓展融资渠道,增强融资能力

中小企业融资渠道狭隘一直是制约筹集自身发展所需资金的主要瓶径。中小企业自身的缺陷、信息不对称和道德风险等因素,导致中小企业很难从银行获得信贷。因此,中小企业管理层应主动出击,积极与银行沟通,让银行充分了解企业的经营情况和企业生产规模,慢慢改变银行对中小企业的各种偏见和不信任,与银行建立良好的合作关系。另外,中小企业还需要不断提高信用度,创造良好的信用状况,为此必须提供可靠担保、增加还贷准备金,以确保及时偿债,提高企业信誉。此外中小企业还应积极寻求融资租赁等其他融资方式,这样可以有效缓解资金短缺问题,促进中小企业发展。

3.2优化组织结构,健全激励机制

随着经济全球化和市场竞争的日益加剧,中小企业必须持续深入学习,不断积累经营管理经验,接收新的市场信息,以实现自身持续健康稳定的发展。为此,中小企业应该从各部门选派高素质人员组建管理团队,由管理团队结合企业自身实际情况,采取各种有效措施,充分调动员工参与经营管理的积极性、主动性与创造性,在广泛征询员工意见或建议的基础上,整合优化企业组织结构、人才政策、权责分配制度、薪酬制度等关系员工切身利益的规章制度,以吸引人才、留住人才。同时,进一步强化信息工作和基础教育工作,健全各项规章制度,明确各工作人员职责、权利与义务,并完善奖惩制度,以切实提高管理水平,从而确保企业的持续健康稳定发展。

3.3加强内部控制力度

中小企业要建立行之有效的内部控制制度,并提高管理人员的管理能力和素养。应收账款是企业资产的重要组成部分,在应收账的管理上要严格把控,减少不必要的坏账,对此要做相关的账龄分析,把它分为不同层面的风险预警,及时追回账款,减少损失。对于无法追回的部分也要适当地放弃,避免投入不必要的成本。在原材料、半成品和固定资产以及库存商品上,要严格地看管,每一笔的进出都要仔细地记录,并且落实到负责人的身上,做到权责分明。在原材料、半成品和库存商品的堆放上也要作出合理地规划,使厂房高效利用。当堆放的时间过长要向领导反应,因为很多原材料和商品都是有保质期的,及时作出处理,避免因管理不善而给企业带来损失。在库存资金方面,企业要高效地利用及把控闲置资金,因为企业过多的留存资金反而不利于企业的发展,所以在资金管理方面也要严格把控,从而给企业带来最大利益并有扩大生产规模的能力。

3.4提高财务人员素质和中小企业财务管理水平

中小企业财务人员的素质起着非常重要的作用,财务人员不仅要具备主要的财务会计能力,还要具备综合处理和分析财务信息的能力,为企业的经营和发展提供专业建议,帮助企业规避金融风险和税收。中小企业财务人员必须要具有说服力,使企业管理者认识到财务管理的重要性,提高自身的地位,提高财务管理水平,落实好自己的任务,当公司面临重大决策,能够为企业提供专业的决策依据,敢于向企业管理者提出好的建议,促进企业发展。中小企业管理者也要转变商誉观念,重视引进优质专业人才,建立灵活的薪酬体系,注意提高岗位人员的精神奖励,从而吸引人才、留住人才。重视提高现有企业财务人员的专业素质,定期为财务人员提供培训。

4结语

企业财务管理贯穿于中小企业经营管理的各个环节,因此,财务管理工作在企业经营管理中尤为重要,也是整个企业内部控制工作的关键。本文通过探讨云南省中小企业的财务管理现状以及存在的问题,提出拓展融资渠道,增强融资能力;优化组织结构,健全激励机制;加强内部控制力度;提高财务人员素质和中小企业财务管理水平等对策与建议,以期能为云南省中小企业持续稳定健康发展提供理论依据与经验借鉴。

参考文献:

[1]康玲.浅谈中小企业财务管理现状及对策[J].财会学习,2020(2):30-31.

[2]赵颖.中小企业财务管理中的问题与对策研究[D].长春:吉林大学,2019.

[3]陈岳瑶.中小企业财务管理中存在的问题及对策研究[J].商业经济,2017(12):33-35.

[4]张慧慧.现代中小企业财务管理现状分析及对策研究[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2017(2):44-45.

作者:刘志祥 孔璐 单位:红河学院

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