自来水公司财务管理有效性分析范文

一、自来水企业财务管理的有效性分析

(一)自来水企业预算编制水平待提高

预算管理可谓是现代企业管理成熟的一种体现，对企业的发展起着重要作用。预算管理是企业财务管理控制的关键。然而目前，我国大多数自来水企业在预算管理中，都或多或少的存在一定问题，影响企业企业财务管理效果。自来水企业在预算管理中所暴露的上述问题使其在编制具体预算时无法对全面预算规划予以详细系统地考虑。倘若企业存在突发情况或开展计划外的新工作，可能会出现会计期内频繁增加预算，使企业处于被动的资金局面。

(二)自来水企业内控水平不足，亟待改善

自来水企业内控水平不足，主要表现在以下几个方面。首先，当前很多自来水企业在抄表、录表、征收税费等方面

的人员配置上，存在相关职能未能有效分离的状态。录入和征收水费等类似职能集中于一个部门之中或由一个分公司进行负责。无法从内控的角度有效避免违规操作和徇私舞弊等现象。其次，随着市场经济的发展，供水市场也得到了长足发展，而建筑安装业务也在与日俱增。在此背景下，自来水企业所需采购的材料量越来越大。然而目前我国很多自来水企业依旧普遍采取传统的采购模式，即只选定几家供应商，询价比价环节应用不利，而且在此过程中缺乏有效监督和招投标管理。甚至有些自来水企业在采购人员的设置上，数年不换岗。而对具体材料的领用时也缺乏严格的把关。

(三)自来水企业在管道工程施工方面的财务管理不完善

无论是居民还是企业用水，基本都是依靠管道运输而获取。近年来，随着供水市场的发展，管道工程施工量有所增大。然而，很多自来水企业由于供水管线较长，多级增压，导致自来水管网漏损率普遍较高，甚至间接造成有戏自来水企业出现亏损。与此同时，管道工程施工量的增加，还使自来水企业的供水管道施工工程收入逐渐增多。而这部分收入甚至赶超了自来水水费收入。在工程成本费用管控方面，自来水企业虽然具备自身的内部审计，并对重点工程辅之以外部审计，并依据审计决算价格支付工程款项。但是，由于大多数自来水企业普遍缺乏严格的招投标机制，内部审核支付制度的科学性与合理性也并不完善。“流于形式”的工程招投标与内审机制导致自来水企业工程施工成本虚增，利润受损。

二、自来水企业加强财务管理的必要性分析

前文已述，加强自来水企业财务管理，规范其生产经营具有重要的现实意义。据笔者汇总，自来水企业加强财务管理的必要性主要体现在以下三个方面。

(一)加强财务管理，有助于自来水企业降低财务风险

自来水企业具有一定的社会公益性，同时，其还是一个依靠自身运营获取利润的经济组织，因此在其运营中还具有一定的盈利性。为了更好的获取经营收益，企业必须在运营中考虑财务风险。而有效的财务管理机制，能为自来水企业提供一系列用于规避财务风险的手段。

(二)加强财务管理，有助于自来水企业降低成本、挖潜绩效

长久以来，自来水企业为了增加收益，往往都是采取降低成本的方法。而实际上，一味的降低成本并不利于企业开展业务发展经营，是提高收益的一种“笨”办法。而加强财务管理，能够从整体、全局的角度改善企业的成本费用管理现状，并积极开展节能减排活动挖潜企业绩效。不仅优化了企业的财务管理状况，而且还实现了降低成本费用的目的。

(三)加强财务管理，有助于自来水企业增强财务工作的主动性

当前，我国自来水企业的财务管理活动没有相应的监督机制予以约束，尤其体现在预算的编制环节。自来水企业由于缺乏对资金运用情况的合理估计，从而没有一个良好的资金投入与使用计划。企业当期预算往往以上一会计期间的预算执行情况为编制依据，因此企业存在的问题在一定程度上具有延伸性，从而导致资金供给不足问题无法得到根本解决。而有效的财务管理机制，能够使自来水企业从整体上把握资金需求与使用状况，从而在预算中予以充分体现，不仅有助于解决资金供给问题，还有助于增强自来水企业的财务工作主动性。

三、关于加强自来水企业财务管理的几点思考

(一)树立正确的财务管理理念

之所以把财务管理理念放于第一位，主要原因是观念影响行为、观念决定行为。唯有自来水企业的管理者及相关者树立一个正确的财务管理理念，企业方能最终提高其财务管理能力。笔者认为，在财务管理理念方面，自来水企业的管理者及相关管理者主要需要树立两理念。即树立正确的现金流观念；树立正确的货币时间价值观念；树立正确的纳税影响观念。

(二)提高财务人员的业务素养，创造良好的财务管理环境

自来水企业若要从整体上加强财务管理能力，就不得不提升财务管理人员的业务素养。唯有专业知识和业务能力提高了，财务人员方能通过自身工作帮助企业改善财务管理状况。具体而言，可以适当加强财务管理人员对会计准则等的认识与了解，加强对计算机专业知识的培训，为单位创建财务管理信息环境。此外，自来水企业应利用人才与专业技术创建良好的财务管理环境，将财务管理思想贯穿至企业的每个部门、每个环节，并积极为财务管理活动提供必要的协助和执导，确保财务管理工作的健康发展。

(三)进一步完善内控机制，努力加强成本管理

无论任何企业，若要盈利和可持续发展，节约开支、加强成本管理，是其必经之路。对此，可从以下几方面着手。第一，目前我国自来水企业的制造费用、工资等传统成本的管理还相对粗放，对此，自来水企业应结合其自身的实际情况对各类成本耗费进行分解与细化，详细分析每笔成本支出中的可节约部分，挖掘潜力，实现“精细化”管理。第二，在材料采购中，要实行招投标机制；对采购人员的设置，不得由一人负责；采购过程中要货比三家；具体材料的采购在保证“物美价廉”的同时，尽量采取“就近原则”，以节省运费。第三，在日常运营中，材料除了满足企业的日常需求之外，还要依据“最佳库存”规律，建立最佳库存量，并编制合理的维修费用等计划。第四，低效率的重复性工作要从制度上予以剔除。岗位设置上，要不相容职务相分离，明确职责，相互监督与制约，并将工作责任分解到岗位、落实到个人。

作者：李昕单位：青岛水务集团有限公司