论文发表 | 论文范文 | 公文范文
最新公告:目前,本站已经取得了出版物经营许可证 、音像制品许可证,协助杂志社进行初步审稿、征稿工作。咨询:400-675-1600
您现在的位置: 新晨范文网 >> 经济杂志 >> 审计研究杂志 >> 中国内部审计杂志 >> 正文

金融企业内部审计建设研究

定制服务

定制原创材料,由写作老师24小时内创作完成,仅供客户你一人参考学习,无后顾之忧。

发表论文

根据客户的需要,将论文发表在指定类别的期刊,只收50%定金,确定发表通过后再付余款。

加入会员

申请成为本站会员,可以享受经理回访等更17项优惠服务,更可以固定你喜欢的写作老师。

一、新形势下金融企业加强内部审计建设的途径和措施

(一)提高内部审计意识审计意识缺乏是当前不少金融企业的通病,严重桎梏了金融企业内部审计的建设和发展。部分金融企业领导对内部审计的重要性认识不足,存在思想误区,认为内部审计的限制会束缚员工的思想和行为,影响企业的创造力与活力。一些领导一遇到精简机构,屠刀首先举向内部审计机构。事实上,内部审计无论是在规范金融企业财务活动还是在推动合理金融创新上,都起着不可估量的作用。金融企业领导者应提高自身修养,加强内部审计学习,树立正确的审计意识。同时,还应将对内部审计的重视深入扩大到企业内部,加强在员工中间审计知识的宣传和教育,提高部门和员工对内部审计的参与和配合程度,减少内部审计在建设和执行过程中的阻力。此外,企业还应以文化建设为根本,着力营造诚实、规范、守法、认真的审计文化,提高凝聚力。

(二)健全内部审计组织机构审计机构的独立性是确保内部审计正常开展的组织基础和必要条件。金融企业应从规范自身治理结构开始,建立独立的内部审计组织机构,如设立审计委员会。内部审计机构应保持较高的组织规格,由企业董事会直接负责建立和领导。审计机构成员应具有较强的独立性,其成员大多数应为企业非执行董事,负责人应由独立董事担任。审计机构应合理设置岗位机构,加强人员配置,建立起垂直有效的内部审计管理体系。审计人员的数量应比照企业员工数量,依照相应的比例配备,并参考企业员工薪酬标准建立和完善审计人员薪酬体系。审计机构应明确岗位职责和人员责任,定期召开内部审计会议,制定企业审计计划和相关活动程序,健全审计报告制度。并依据审计计划定期组织开展内部审计活动和专项审计,加强督察整改和后续跟进。

(三)完善方法,增强内部审计能力金融企业应完善内部审计监督制度,创新内部审计方法。内部审计应做到关口前移,由事后监督转向建立事前预防、事中控制、事后监督的全面预防和监督体系;重心下移,推进基层单位内部审计,改变当前基层单位和基础财务审计薄弱、问题频发的被动局面。建立风险评估与预判机制,对企业经济行为进行预诊断与评估,抓住审计重点和主要矛盾,加强对企业内部重点部门、重点岗位、重点项目和重点环节的风险监测。建立普通审计与专项审计相结合、定期审计与抽查审计相结合、内部审计与外部审计相结合的审计机制,充分运用项目审计、经济责任审计、离任审计、绩效审计、固定资产审计等多种审计方法,提高审计工作的覆盖面与强度。推动审计信息化建设,加强信息沟通与共享,提高审计信息处理能力。

(四)加强内部审计队伍建设审计队伍的素质建设直接关系审计工作的组织和执行成效,是金融企业内部审计建设的重要内容和关键环节,需要引起审计机构和高层领导的注意。审计机构应当会同财务、人力资源等部门制定出完善的内部审计人员素质要求标准,从不同渠道加强对审计人员的吸收和选聘,充实审计人才队伍。审计人员应具备相应的从业资格和足够的工作资历,以保证其素质要求能够适应相应的工作环境和内容。同时,审计机构应加强对审计人员的内部轮岗培训,使审计人员具备多个岗位的实践认识,明白企业内部经济活动的运行规则和程序。审计机构应定期组织开展审计培训,加强审计人员的理论学习和实践操作。建立人才激励和淘汰机制,促进审计人员的合理流动和结构优化。

二、结语

内部审计是金融企业内部控制体系的重要内容,企业应提高审计意识,建立健全组织机构,规范审计活动,创新审计方法,加强审计人员队伍建设,不断提高内部审计能力,推动企业核心竞争力的发展。

作者:占如冰单位:福建省农村信用社联合社泉州办事处

中国内部审计杂志责任编辑:田老师    阅读:人次