省级储备粮的财务风险范文

《审计与理财杂志》2014年第六期

一、储备粮信贷资金所带来的财务风险

储备粮轮换所需轮换资金由省储备粮管理公司统贷统还，我公司根据省粮食局下达的轮换计划和省财政规定的价格成本向省农业发展银行办理贷款手续，提供给有轮换任务的代承储库点。目前省级储备粮轮换按规定费用补贴标准包干后盈亏自负，如果信贷资金不能及时回笼会给省公司带来极大资金风险。根据近几年储备粮轮换情况看，信贷资金管控难度加大，存在潜在资金财务风险。全省各地粮食市场行情不断变换，主产区和主销区价格不同，各代承储库点轮换风险加大。省公司针对有的代承储库采取先购后销方式轮换资金不足，采取应对措施，由省公司向省农发行申请省级储备粮轮换先购后销资金借款，再借给所需要的代承储库以解决轮换资金不足。并且在2012年4月江西省粮食局出台了《江西省省级储备粮轮换先购后销资金借款管理暂行办法》确保轮换借款资金安全。但在实际工作中，各地粮食行情千变万化，轮换时间要求紧，3～4个月内，轮换企业无法主动应对市场行情进行高抛低购的理性操作，加上轮换方式和手段单一，难以把握市场。企业轮换一般都是采取先购后销方式轮换，以购价确定销价，减少亏损；轮换销售也主要依靠代承储库分散的，以原粮为主的方式进行，轮换进度比较缓慢，有时企业还要负担集并费用。往往是期限到而轮换任务未完成，轮换亏损多。从实际工作中看储备粮承储企业对农发行有很大的依赖性，尤其是轮换资金借款。当企业出现以上状况时，轮换资金很难及时归还，出现逾期借款带来诸多财务风险。这样一方面，因为资金不能及时归还失去农发行信任，而加大了借款财务风险；另一方面，因逾期借款，而使轮换融资的成本加大，导致产生财务风险。

二、几点建议

近几年，经过不断完善，我省的储备粮管理工作逐渐规范，全面摸清了全省储备粮管理情况，逐步出台了一系列储备管理政策如储备粮财务财政管理办法、轮换管理办法以及轮换采取先购后销资金借款管理办法等。由于近期粮食市场价格与供求形势的不确定性，为充分发挥省级储备粮蓄水池职能，有必要进一步强化省级储备粮管理，督促代承储企业加强企业财务风险控制，保证储备粮油和资金的安全。笔者认为，应从以下几方面做好工作。

1.完善储备粮轮换信贷资金操作办法，建立轮换风险基金，有效控制储备轮换财务风险。一是按照储备粮轮换“成本不变，实物兑换”的要求，轮换企业在向省储粮公司提出轮换借款申请时，要有“先购后销”合同，同时要争取县、市基层农发行支持。由县、市农发行采取“储备贷款规模不变，购销资金两线运行，轮换借款辅助台账监测”的轮换操作办法，防范轮换过程中银企库存账实不一致问题，有效控制储备粮轮换风险。二是调整全省省级储备粮代保管库点，集中管理，提高资金使用效率，有效规避财务风险。三是加强对代承储企业财务活动的监测分析，对代承储企业轮换资金、保管费用补贴等实行常态化财务管理,建议有关部门建立储备粮轮换风险基金，专户管理，专款专用。

2.建议进一步完善省级储备粮购销和轮换机制，大力开展储备粮轮换竞买竞卖和期货的套期保值。轮换计划管理部门应根据粮食宏观调控要求，统筹安排，在年初下达全年分批实施轮换计划，明确储备粮轮换品种、数量、质量等要求，一是尽早下达储备粮轮换计划。有利于代承储企业尽早根据粮食市场情况，合理安排储备粮油轮换，争取工作主动；二是大力推行网上竞价交易。政策性的储备粮油轮换通过公开的规范市场进行竞价销售，有利于最大限度呈现储备粮油的真正市场价格与需求，促进粮油市场价格机制的形成；三是充分利用粮油期货市场进行套期保值。由于储备粮轮换的特点与期货市场的套期保值相似，同样是进行品种相同、数量相等进行交易，这就为我们利用期货市场的套期保值操作来规避轮换财务风险和锁定轮换成本奠定了基础；四是尽可能进行集中轮换，减少各代承储企业的自主轮换，有利于风险防控。

3.不断提高财务管理人员的风险意识，加强财务与业务沟通，及时防范财务风险。财务管理人员必须将风险防范贯穿整个财务管理工作的始终。加大风险管理的培训力度，将财务人员风险意识的培养，与职业道德教育、岗位责任、自身综合素质的提高等方面结合起来。在强化风险意识的同时，把财务管理渗透到公司业务全过程，进一步提高风险控制能力。当前，粮食市场千变万化，市场竞争更加激烈，市场环境更加复杂。在这种条件下，加强对储备粮财务风险管理显得尤为迫切。当务之急是要构建财务风险管理的监控系统，切实履行“守住管好‘天下粮仓’，做好‘广积粮、积好粮、好积粮’三篇文章”职责，实现“守底线、保安全、惠民生、促发展”的最终目标。

作者：陶小英单位：江西省储备粮管理公司