美章网 资料文库 加强审计权力运用风险防控的探讨范文

加强审计权力运用风险防控的探讨范文

时间:2022-09-03 08:37:50

加强审计权力运用风险防控的探讨

摘要:审计工作作为监督体系的重要组成部分,受到的关注度越来越高,面临的风险也更加突出。文章围绕推进审计权力运用风险防控进行思考,分析当前审计权力运用存在的主要风险,充分发挥审计“免疫”系统功能风险防控措施,提出抓好审计权力运用风险防控建议,主要体现在对审计人员的队伍建设等方面。

关键词:审计权力运用;风险防控;措施;建议

审计工作作为监督体系的重要组成部分,地位不断提升,领域不断扩展,任务持续加重,关注度越来越高,面临的风险更加突出。对此,审计人员必须要保持清醒认识,辩证分析、正确判断整风肃纪大势和调整改革趋势对审计工作产生的深刻影响,既要看到审计工作的有利因素在进一步增加,也要看到审计工作的不利因素依然存在并且不断发生变化,尤其要充分认清审计面临的各种风险因素不断增大,对审计人员素质、审计工作质量提出的严峻挑战和考验,以高度的政治责任感,把防范审计风险作为重要任务,采取切实有效措施,全面推进审计权力运用风险防控工作。

一、当前审计权力运用存在的主要风险

审计的重点是监督,但在对审计人员的监督上,还存在不少漏洞。这也造成极少数审计干部利用手中的权力为被审计单位掩盖违纪、违法事实,放弃或减轻对被审计单位及相关责任人的处罚,以换取个人和小团体的利益。具体分析看,主要存在以下风险:一是计划编制不合理,存在“审不审”的风险。根据《审计准则》要求,审计组应当根据年度分项审计工作方案,充分运用审前调查结果,编制审计实施方案。在这个过程中,哪些事项需要审计、哪些内容是审计重点、哪些事项要延伸、哪些人员要约谈,审计组特别是审计组长、主审等关键岗位人员拥有较大的决定权,存在“审不审”的风险。二是监督约束不到位,存在“严不严”的风险。审计组人员在开展审计工作时,审计机构与审计人员处于相对隔绝的状态。虽然审计实施方案规定了查哪些、不查哪些,但查的深度如何,大都由审计人员灵活掌握,审计机构不一定都能知晓。作为被审计单位,逆向监督形同虚设。在没有有效监督和约束的情况下,为个别审计组人员不负责任、徇私舞弊提供了很大的机会和可能。三是审计报告不严谨,存在“写不写”的风险。审计报告作为审计情况的综合性材料,对于最终处理定性起着至关重要的作用。审计组在起草审计报告和整改意见时,是否全面如实地反映审计工作底稿记录的内容,问题定性是否客观公正,对于已经查实但未在报告、意见中反映的事项是否经过审计组集体讨论明确,不予反映的依据是否充分,存在发现问题“报不报”的风险。四是最终定性不严格,存在“改不改”的风险。审计报告确定后,要征求被审计单位意见、接受复核审理和出具正式审计报告,在这个过程中,审计组在采纳被审计单位意见时能否做到实事求是、坚持原则,修改审计报告的依据是否充分,是否经过审计组集体讨论决定,存在审计报告“改不改”的风险。

二、加强审计权力运用风险防控的措施

防控审计风险,是提高审计质量的主要手段。审计机构必须对审计组行使的权力进行有效监督和制约,建立一套既能充分发挥审计权力,又能有效防止审计权力滥用的运行机制,不断强化审计权力运行风险防控,充分发挥审计“免疫”系统功能。一要抓好教育引导。要结合审计机构政治教育,把审计风险教育作为审计人员教育培训的一项重要任务来抓,多形式、多渠道、高密度开展审计风险防范教育,增强审计人员识别风险、预防风险、抵御风险的能力,让广大审计人员主动提高防御意识、确保不出险情。同时,要加强审计职业道德教育,坚持主题教育和经常性教育相结合,加强审计人员党性修养和职业道德修养。另外,还要抓好审计机构思想作风建设,加强审计廉政文化建设,积极倡导正确的审计价值观,大力弘扬审计精神,不断塑造公正执法、诚信服务、廉洁奉公的良好职业形象。二要理顺权力运行。要按照权力运行风险预警防控的总体要求,对审计机构的工作职责、工作岗位进行全面清理。重点清理审计执法等业务职权和机构内部各项管理职权,明确到底有哪些权力和职责,具体到每个岗位的权力和职责,并按岗位细化分解成具体的工作事项,逐项进行登记汇总,列出全部职权清单。通过对权力职责的清理,科学界定每项权力行使的具体工作内容和范围,实行审计计划、实施、处理、跟踪“四权分离”,确保每个岗位的权力职责不重复、不交叉,形成既相互协调又相互制约的权力制衡结构。三要加强现场管理。针对审计业务中可能产生风险的重点环节,如编制和调整审计实施方案、研究重大审计事项、讨论审计工作底稿及证据材料、研究起草审计报告、研究被审计对象的反馈意见以及其他重要事项,审计组应当召开会议集体研究并做好记录。此外,对于审计业务碰头会、延伸调查人员情况汇报等事项,建议也应做好相应记录,实现事事合程序、留痕迹、可追溯、能检查。四要加强廉政监督。要加强对审计组落实廉政纪律的监督检查,坚持审计回访和不定期抽查制度。建立健全监督检查机制,实行内部监督,成立审理委员会、廉政监督考评小组,建立审计组廉政档案;实行群众监督,在被审计单位公布廉洁从审举报电话,要求被审计单位填写《廉洁从审反馈表》;实行社会监督,开展廉政回访、发征求意见信等;实行舆论监督,通过审计进点会和张贴审计承诺书作出公开承诺。严格落实责任追究制,制定审计组责任追究办法,严格界定领导失察、失管和审计组人员失职的责任追究标准,以保障党风廉政建设工作时时有人抓,处处有人管。

三、抓好审计权力运用风险防控的建议

随着正风反腐不断深入推进,审计项目多、人员高度分散给廉政监督带来了不小的难度。这都是审计机构必须面对并加以解决的问题。笔者认为,常态化抓好审计权力运用风险防控,必须在三个方面下足功夫:一是必须在武装头脑、净化心灵上下功夫。打铁还需自身硬,审计机构要监督别人,令人信服,自己首先要做到风清气正。思想是行为的先导,审计人员始终保持思想上的纯洁和头脑上的清醒,是讲党性讲原则守纪律的前提和基础。要有计划、有系统地组织学习党的章程和法律法规,使党纪党规、法纪法规入脑入心,不断提高全体党员干部的党性观念、法规意识和政策理论水平,自觉做守纪律讲规矩的明白人。要通过组织审计人员参观警示教育基地、观看警示教育片、学习军地违纪案例通报等形式,用身边人、身边事教育警示全体审计人员,做到警钟长鸣、防微杜渐。二是必须在健全制度、自我监督上下功夫。建立和完善审计组内部监督机制,加强自我约束和自我管控,是加强审计组廉政风险防控的重要因素。要注重发挥战斗堡垒作用,实行在外派审计组建立临时党支部的办法,加强对一线审计人员的教育管理,凡外出审计人员有3人以上、时间一个月以上的审计组,均建立临时党支部,并由组长担任临时党支部书记,临时党支部建立在审计一线、思想政治工作在一线、党建工作指导在一线,全时段对审计人员执法执纪和文明审计情况进行监督。要指定廉政监督员,挑选业务精通、作风过硬、责任心强、善于监督的党员骨干安排进各审计组,担任廉政监督员,负责对审计人员进行全天候监督。要压实廉政责任,明确审计组长是该组党风廉政建设第一责任人,自觉担负起对全体审计人员教育管理监督的责任,做到层层传导压力、层层负起责任。三是必须在跟踪巡查、执纪问责上下功夫。为提高审计权力运行风险防控的实效性,审计机构必须对全年审计项目廉政巡查全覆盖,通过全面跟踪检查,掌握各审计组履行党风廉政情况,做到早发现、早提醒、早处理。要开展审中暗访检查,对在审项目进行明察暗访,监督检查内容包括:廉政纪律教育情况,看廉政教育是否落实;审计公示情况,看《审计条例》是否学习宣传、审计进点“公示”是否落实;审计组生活情况,看吃住行是否符合审计经费管理规定;审计执法情况,看审计程序和反映揭示问题是否合法合规等。要开展审后廉政回访,审计项目结束后,迅速到被审计单位进行廉政回访,主要采取集中座谈、单独交谈、问卷调查等形式进行,全面了解审计组在审计期间的工作作风情况、守纪律讲规矩情况、遵守审计纪律规定情况等。要加大执纪问责力度,对发现的问题直呼其名、直点其事,问题严重的严肃执纪问责,决不姑息迁就,使监督检查在全体审计干部中形成一种威慑、形成一种压力,在纪律和规矩面前做到人人自畏、人人自觉,最大限度降低审计组的廉政风险,为审计工作营造一个风清气正的良好环境。

参考文献:

[1]财政部.《政府会计制度———行政事业单位会计科目和报表》(财会【2017】25号.

[2]财政部,国家税务总局.《关于教育税收政策的通知》(财税【2004】39号).

作者:张帅;陈海涛;孙玉明 单位:石家庄审计中心

被举报文档标题:加强审计权力运用风险防控的探讨

被举报文档地址:

https://www.meizhang.comhttps://www.meizhang.com/jingjizazhi/sjyjzz/719295.html
我确定以上信息无误

举报类型:

非法(文档涉及政治、宗教、色情或其他违反国家法律法规的内容)

侵权

其他

验证码:

点击换图

举报理由:
   (必填)