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企业纳税筹划风险的应对策略

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纳税筹划在企业的经营发展当中扮演着重要角色,通过恰当的纳税筹划,能够减轻企业的税务负担,提高企业的经济效益。在企业的发展和改革过程中,企业的纳税意识得到了显著提高,同时为了优化企业的财务管理,坚持我国税收政策的导向性,开始将纳税筹划方案引入企业的财务管理体系当中,并将其变成企业可持续发展不可或缺的路径。企业需要对当前的纳税筹划工作展开深层次的研究,考虑到企业纳税实际情况,提出针对性和科学性的纳税筹划方案,有效应对筹划当中的各个风险,完善企业的外部保障。

1企业纳税筹划风险的种类

1.1经营风险从实质上看,企业纳税筹划是对各项经营业务可以获得的收益展开有效预测,注重将企业未来经营效益作为根据。假如在企业的生产运营活动当中,由于整个市场当中存在着激烈的竞争,企业发生经营不善或者是无法适应竞争的情况,使得经营效益水平难以达到预期,那么纳税筹划就会受到影响,甚至会让纳税筹划价值完全丧失,为企业带来极大的经营风险,为企业的长远运营带来威胁。

1.2操作风险纳税筹划工作的展开是企业有关税务人员的重要职责任务,他们的实际操作水平会直接影响到纳税筹划方案的质量,进而影响到纳税筹划方案的有效落实。相关操作人员在纳税筹划过程当中,如果出现了理解方面的偏差就很有可能影响到纳税筹划方案的合理性,甚至会导致整个方案失败。在纳税筹划实践当中,任何细小失误或落实偏差问题都会导致操作风险的发生,因此要让企业对其进行重点防范。

1.3政策风险毋庸置疑,企业要开展纳税筹划工作必须要有国家税收政策的支持,并在税收政策的导向下开展相应行动。企业在制订纳税筹划方案时必须立足实际分析自身优势,也要认真研究税收政策当中的优惠,以便更好地保障纳税筹划质量。如果国家方面的税收政策发生变动的话,很容易会影响到企业税负,影响到筹划方案的落实效果,进而为企业带来政策方面的风险。于是要求企业结合国家税收政策变化确定方案。

1.4违法风险企业的纳税筹划必须把税法作为根本制度依据,制订出的各项纳税筹划方案必须在充分了解税法有关规定的前提条件之下制作完成。但是如果纳税筹划人员对税法认识不清,理解得不够透彻的话,就会造成纳税筹划与法律法规相违背。假如企业通过钻法律漏洞的方法进行纳税筹划,也极有可能会发生违反法律的行为,不仅会影响国家利益,也会让企业面临违法风险。

2企业纳税筹划的必要性

2.1纳税筹划是企业发展的必然趋势当前我国的市场化经济发展水平正在逐步提升,而在市场化的条件背景之下,企业需要承担的竞争压力在逐步增加,于是促使企业要进行自我完善和发展,以便充分适应市场环境。在企业的现代化改革当中,企业开始树立效益观念,该观念也在企业的发展过程当中逐步增强。由于国家税收具有强制性的特点,这使得企业的纳税工作必须要在税务部门监管之下进行,同时国家对企业纳税的监管力度在不断增强。如果企业发生偷税漏税等违法行为的话,会受到国家的严厉惩罚。在这样的条件之下,企业需要在税法约束之下借助税收优惠政策来优化纳税筹划方案,有效降低企业的成本,为企业的健康发展提供动力。由此可见,纳税筹划是企业发展的必然趋势以及必然选择。

2.2纳税筹划是企业合法权益的体现每一个企业都负有纳税义务。企业在开展一系列的生产运营活动之后,必须要做到依法纳税,这是国家税法的规定,也是企业必须要承担的责任与义务。而企业方面注重对我国的税收法律法规进行全面分析,并在税法有关规定的范围之内进行纳税的科学设计,进而制订出合理化的纳税筹划方案,实现减轻税收负担的目标,同时还可以提高企业的效益水平,减少成本耗费,让企业能够维护好自身收益权利。于是可以说,依法纳税是企业在维护自身稳定运营过程当中要承担的义务,而做好纳税筹划工作是企业在不违反国家税法规定前提条件下,保障自身合法权益实现的体现,是十分必要的一种企业经营管理行为。

3企业纳税筹划风险的应对策略

3.1提高纳税筹划风险管理意识正所谓预则立,不预则废。只有当企业真正将税收筹划的风险防范工作放在企业经营管理的首要位置,才可以让企业最大化地防范纳税筹划当中的各项风险,为企业的稳定健康运营营造良好的环境。而要防范纳税筹划风险必须要有正确的风险管理意识作为思想引导,充分发挥意识对行动的指导作用。一是企业领导要充分担当起自身的领导以及管理职责,处处做到以身作则,树立纳税筹划的风险管理意识,在合法合理的前提条件下,开展一系列的筹划工作,并不断将风险管理意识落到实处。企业领导在这其中需要注意的一个问题就是要彻底消除纳税筹划是为了减少纳税额的片面思想,权衡纳税筹划的利弊,合理进行纳税筹划。二是企业要对纳税筹划的风险管理意识进行大力宣传,让企业上下都能够意识到纳税筹划的重要性以及正确的行动方法,也让企业员工能够主动积极地投入企业的运营管理当中,并为纳税筹划工作的顺利进行做出贡献。

3.2培养纳税筹划人员综合素质纳税筹划人员是企业纳税筹划工作的重要操作者,整个纳税筹划工作的开展过程都要有相关工作人员的广泛参与,而他们的综合素质水平会直接制约纳税筹划的效果,更是会影响纳税筹划风险的应对工作。对此,企业方面要对纳税筹划人员进行专门的教育培训,使得他们能够具备科学完善的纳税筹划技能,具备良好的责任意识,能够主动为企业纳税筹划质量的提升建言献策。一是纳税筹划人员要做好充分准备工作,加强对企业运营发展状况的了解,确保制订出的纳税筹划方案与企业发展特点和需要相符。二是纳税筹划人员要能够全方位地熟悉和掌握国家税收法律和相关政策,并在设计筹划方案时可以将法律法规和政策进行有效运用。三是纳税筹划人员要具备良好的职业道德素养,在纳税筹划工作实践当中始终秉持认真负责的态度,严禁违法操作。第四,企业可以根据纳税筹划风险应对的需要做好人才选拔工作,不断充实纳税筹划人员队伍。

3.3完善纳税筹划风险管理制度为了有效应对企业在纳税筹划工作当中的各项风险,单纯依靠人的管理是远远不够的,同时也不能够从根本上做好纳税筹划的风险应对工作,甚至会影响到企业的未来发展建设。在这样的情况下,企业要注重建立健全纳税筹划的风险管理制度,保证纳税筹划工作的开展拥有完善的制度作为根本依据,提高对企业纳税筹划工作的约束力和规范效力。而且在现代化的企业改革与发展当中,制度化建设是根本,也是推动企业走上科学规范发展道路的重要动力。在纳税筹划风险管理制度建设上,必须要把握好以下三个方面:一是实现制度化管理。企业要注重对涉税事项的各项管理制度进行建设,为税务事项的处理提供制度依据,奠定风险管理的基础。二是保证事项处理程序化。各项税务事项处理工作都要纳入程序化和标准化的管理体系当中,有效提高企业纳税筹划风险应对水平。三是完善内控制度。企业要加强对内控制度的建设工作,完善对纳税活动的监管,有效发现和纠正偏差。

3.4纳税筹划落实整体效益原则企业开展纳税筹划工作能够在很大程度上减轻企业的税务负担,让企业的经济效益得到保障。但是企业必须清楚地认识到纳税筹划工作必须将维护企业整体利益作为根本着眼点,不能够将目标局限在减少某项或某方面税收方面,也不能够单一局限在节省税收上。一是纳税筹划涉及的税种繁多,于是企业就不能够将关注点放在某个税种上,而是要看到不同税种间的关联,了解税种间的效益抵消关系,以便从整体着手兼顾每个税种的节税效益,保证企业整体节税效益。二是企业在意识到纳税筹划能够为企业效益水平的提高提供助力的同时,不能把纳税筹划当作企业创造效益的全部,也要看到纳税筹划工作的展开会为企业效益带来一定损失,也就是需要考虑到纳税筹划的成本,坚持以企业整体效益和大局为重,实现整体效益的权衡,避免企业陷入纳税筹划的极端当中。

3.5加强与税务机关沟通联系度企业要想提高纳税筹划效果,有效应对筹划工作当中的各个风险,除了要在自身方面完善筹划措施之外,还要加强和税务机关的沟通联系。企业做好和税务机关的沟通交流,能够让税务机关更加深入全面地掌握企业税务状况,为企业的税务筹划工作提出一定的意见和建议,这样企业最终得到的纳税筹划方案就会得到税务机关的肯定,为纳税筹划的贯彻落实打下坚实基础。在企业和税务机关的紧密联系当中,企业能够及时获知税务机关在制度、政策、办法等方面的调整与改变,这样企业就得到了一手资料,也获得了一手的政策解释信息。企业可以通过对税收政策的全方位把握优化和调整纳税筹划,规避其中的各个风险因素,让企业的纳税筹划工作在一个良性轨道上向前推进。

4结论

纳税筹划是企业提高经济效益的重要措施,在企业改革发展当中发挥着重要作用,但是在看到纳税筹划价值的同时,还需要客观意识到纳税筹划的风险,明确风险种类,为针对性风险应对策略的提出创造良好条件。具体来说,企业方面要注重树立良好的纳税筹划风险管理意识,培养优秀的纳税筹划人才队伍,健全纳税筹划风险管理制度,落实整体效益原则,强化与税务机关的联系沟通。

作者:单晶晶 单位:江苏财会职业学院

纳税杂志责任编辑:张雨    阅读:人次