图书馆内部控制问题及对策范文

摘要：图书馆作为社会文化因素下的部门组织，其存在公益性和营利性并存。它将文化进行时代性的传承，然后开放式的传播给受众，为受众提供知识技术理论的支持，从而保证受众获取资源的基本权利。但图书馆经营发展的资金来源全部依赖于国家扶持，属于社会大众上缴税收后再分配的产物，因此图书馆应注重各项内控管理工作，合理提高经营管理水平，从而充分发挥其公益性。本文从图书馆内控管理内容及内控现状进行分析，对改善内控管理方法加以总结。

关键词：图书馆；内部控制；现状分析；方法总结

一、前言

随着时代的进步与发展，人们的生活和娱乐水平得到大幅度提升。在物质生活越来越丰富的时代，满足社会大众的精神需求显得越来越重要。图书馆作为社会大众获取精神粮食的场所，在社会经济的繁荣发展下，已逐渐扩大规模，其服务种类也不断增多，从而图书馆自身对内控管理的需求也不断提高；另外图书馆不比一般企事业单位，它隶属于国家。职工工资，与管理费用由财政部门预算好后直接拨款，没有任何经营风险。安逸的大环境，使得内控管理意识薄弱，出现服务水平受限等现象。因此，图书馆需要从管理内部进行控制，来满足人们对其经营和服务水平的不断要求。

二、图书馆内部控制现状分析

(一)图书馆内部管理缺乏内控意识相比内部控制方面，大多图书馆的管理重心都偏向于具体的专技业务。因此，图书馆内控的预见性无法得到充分发挥，只能待问题出现后再进行审计，导致审计结果不能作为正确的决策依据，形成内控管理再出现问题的恶性循环，这种程序颠倒的内控管理，永远无法及时将图书馆内部的经营状况进行纰漏，从而影响图书馆的经营和发展。图书馆内部由于缺乏内控意识，因而其内控实施就不可能达到日常化，就不可能从具体的工作环节或细节上发现问题从而使内控管理水平得到改善，当有关部门进行检查时，图书馆的内控管理工作就只能人前一套，背后一套。

(二)从业人员的素养不够造成内控管理受限目前，图书馆大多内控从业人员对资金的监督大多采用的是传统的审计手段，没有采用信息化技术对财务数据进行审计，在一定程度上降低了审计结果的准确性。另外，受传统管理经验的影响，图书馆从业人员得到继续教育或系统化内控培训的机会较少，因而不具备先进的财务审计技术，不具备独立进行审计的专业水准。因此，图书馆进行内控管理实施过程中，由于缺乏专业创新的人才队伍，使得内控管理能力有限。图书馆的内控机制管理转变本就艰难，若没有专业人员的技术支撑，其转变过程将变得更加复杂，其发展水平相比社会的整体发展就显得落后。

(三)内控管理平台缺乏信息化的控制手段内控管理需要保证信息准确、及时。目前很多图书馆虽安装了相关的内控管理软件，但在内部控制手段上还是沿用以前的工作方式，因此无法满足管理软件信息化的要求，信息职能无法得到正常发挥，其内控管理平台就不能及时准确地为图书馆领导层提供决策依据，从而造成内控管理的片面表面化。另一方面，内控管理平台随着计算机的不断发展，涌现在图书馆的系统软件也越来越多，但大多软件相互之间缺乏联系，数据没有互联互通，数据共享较差，存在数据孤岛情况。从而在一定程度上降低了信息传递的速度，影响了内控信息化控制的效率。

(四)内控管理实施浮于表面内控管理早在十多年前就开始了在图书馆等事业单位的应用，从这十多年的经验总结可以发现，内部审计管理是进行内部控制的监督手段。但目前在内控意识薄弱的大环境下，很多图书馆的审计岗位大多由该图书馆的领导人员兼任，从而导致本应该客观精准进行的审计工作受到过多干预，无法正常独立的进行，造成专业审计人员工作热情降低，将内控管理工作只放在领导的视线范围内按照领导的意愿去进行，无法深入到内控管理的细节中去。

三、图书馆内部控制完善措施

(一)强化领导层内控意识与职责，建立内控实施的良好环境在图书馆实行内控管理，需要有良好的环境为基础。图书馆的内控环境一般可为内源环境和外源环境。内源环境指，与图书馆内控直接联系的相关部门，有组织部、人事部及审计部。图书馆的最高领导人对内控进行管理时一般遵循图书馆的文化宗旨。从管理层加强内控意识与职责，辐射到下属人员的方法无疑是最有效的手段。当领导层对内控进行管理实施部署每个环节时，会直接影响下属人员的工作方式与工作状态。图书馆要想贯彻落实内控管理的实施，必须得到管理领导层的认可、支持与重视。领导在建立好良好环境后，可以以身作则，主动学习内部控制相关管理知识，对内控部门认识到内控的重要性可起到督促指导作用，从而维持内控实施的良好环境。图书馆领导人员应以内控为长期管理目标，建立完善科学的内控管理制度，将制度划分到具体部门甚至具体人员，对各部门的内控工作落实定期抽查，针对问题合理采取措施。

(二)设置专门的内控职能部门，提高从业人员的素养内控职能部门是必须要从财务管理中划分出来的独立组织，决不能出现由财务人员或领导层兼任的情况。这是保证内控工作能客观、公正进行的基本原则。图书馆在招募甄选财务从业人员时，应保证职业资质是参考招聘的第一门槛，在其资质满足职业要求的情况下，还要考察其专业的职业能力与职业素养等综合素养。设置专门的内控职能部门过程中，要依据图书馆本身的经营需求合理设置内控岗位及内控工作，要保证不同岗位具有不同的职责，履行不同的义务，并在相互的工作环节里可以起到制约监督的管理作用。图书馆还应注重从业人员的发展与技能提升，应定期举行与财务工作相关的法律培训，定期召开内控管理总结会议，在提升从业人员的专业素养的同时，提高他们的其他素养。

(三)加强信息的有效交流与反馈控制作用，建立信息化的内控管理平台信息化的内控管理平台，可以优化内控管理工作程序，制约财务管理工作，规范财务管理行为，减少人的主观意识带来的负面影响，打造信息化沟通控制的管理平台。图书馆内控工作人员通过将规范的内控制度，内控措施，内控手段并入到管理平台中，可以通过平台实现监督的自动化智能化。因此，在内控管理平台开放前，应确认各部门岗位进入管理平台的权限设置是否合理科学，保证各部门已明确知晓使用管理平台的制度及安全操作标准，将平台信息管理的工作和职责指定专岗专人负责，从而保证平台信息传递的安全性与准确性，另外还需加强信息之间的沟通交流，打造区域集成化的平台网络管理系统，实现资源共享。

(四)完善内控考核机制，提高工作积极性内控管理不能浮于表面。应深入到图书馆经营管理的各个环节。因此，内控管理离不开图书馆全体人员的积极配合与参与。图书馆应建立完善的内控考核机制，不仅仅要结合相关部门平时的绩效考核，还要纳入其对内控管理所做的贡献。根据内控考核的时间对考核人员定期进行分析反馈，综合评估后作为年终奖金标准划分、内部选拔晋升、图书馆定期福利划分的重要参考。对常年贡献突出的员工进行嘉奖与鼓励，从而提高图书馆工作人员的积极性。只有当他们在图书馆得到了满意度的提升，才能将这份心情带到工作中去，才能更好的为社会大众服务。

四、结束语

总的来说，目前图书馆的经营与服务水平还达不到社会认可的标准。随着社会大众对精神世界的不断需求，对图书馆的服务质量要求还将不断提高。要想改变现状，就必须从根本上贯彻内控管理实施的坚定信念，以良好的内部环境促进内控管理的推行，根据图书馆自身经营状况，加强内控管理软件的整合优化，注重专业人员的培养与工作积极性的提高。

财参考文献：

[1]王思懿.财务视角下公共图书馆内部控制问题研究[J].价值工程，2017，36(19)：15-16.

[2]王秀.财务视角下公共图书馆内部控制问题研究[J].中国国际财经(中英文)，2017(16)：187-188.

作者：郑煜单位：广西壮族自治区图书馆