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加强金融企业内部控制的重要性

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摘要:金融企业作为特殊企业,其内部控制有重要的意义。在新形势下,金融企业必须增强内控体系建设,采取适宜的管理手段,对各流程进行控制,以防控金融风险、提升金融企业管理能力和企业价值。

关键词:金融企业;新形势;内部控制

杜牧《阿房宫赋》中写到:“灭六国者,六国也,非秦也;族秦者,秦也,非天下也”。可见,一个国家或一个实体的解体往往不是由外部造成,而是由内部攻破的。说明一个完善且可行的内部控制制度的重要性,对于现代金融企业也是如此。

一、金融面临的国内国际新形势

从国内来看,当前我国经济发展正处于新常态,供给侧结构性改革不断深化,经济新旧动能转化处于关键时期,即:经济增速进入换挡期、结构调整面临阵痛期、前期刺激政策的消化期。2017年以来,中央多次会议中提及防范金融风险,监管令密集发布,大额罚单不断开出,中国金融业步入严监管时代。从国际来看,次贷危机后,出口下降、外汇储备风险增大、通货膨胀大力大增,金融监管模式也迎来了大变革。新形势必然要求我国金融企业深化改革,建立现代的内部控制制度,转化经营机制,防范和化解金融风险,发挥金融业的经济核心地位。

二、内部控制的含义

国际公认的《萨班斯法案》认同美国COSO委员会的内部控制定义:内部控制是为达到目标提供合理保证而设计的过程。我国对其定义是由财政部等五部委共同颁布的《企业内部控制基本规范》中明确:内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的,旨在提升企业内部管理水平和风险防范能力的过程。内部控制建设的核心内容是五目标、五原则和五要素。五目标:一是促进遵守国家法律法规;二是促进维护资产安全;三是促进提高信息报告质量;四是促进提高经营效率和效果;五是促进企业实现发展战略。五原则:一是全面性原则;二是重要性原则;三是制衡性原则;四是适应性原则;五是成本效益原则。五要素:一是内部环境;二是风险评估;三是控制活动;四是信息与沟通;五是内部监督。综上,首先,金融企业要建立切实可行、适应公司发展且可操作的内部控制制度,以上核心内容是必须具备的;其次,金融企业作为特殊企业,其目标应该更高,原则更强,其五要素间的联系也是相互联系、互相制约、密不可分的。

三、金融业加强内部控制管理体系建设的重要性

基于金融业在现代经济中的核心地位,健全和加强金融业的内部控制制度,既是顺应外部监管压力的需求、也是资本市场的需求、更是企业自身发展提升价值的需求,同时,作为特殊行业,金融机构也要通过加强内控制度更好的履行社会责任。

(一)金融业加强内控制度是其顺应国内外监管要求从国际方面看,现阶段最具代表性的金融监管观点是国际货币基金组织提出的“良好监管五要素”,即:好的监管要具备侵入性;要敢于质疑,还要积极主动;要具有全面性;要有适应性;有形成决定性的结论。由此,作为金融机构来讲,被监管对象也将受到监管机构更有力的挑战,监管者将实施现场检查,并对重大问题进行问询,也意味着询问尖锐问题,设定明确限制,且如有必要,可升级监管,并采取敢于措施,继之以行动,采取强硬的敢于手段以达到期望目标。比较国际经验,近年来我国金融监管变革方式和阶段都与国际有所相似,且日渐趋同。从国内方面看,我国金融监管正逐步由机构监管向行为监管、功能监管过度。监管的前瞻性和侵入性有所增强。如:加强宏观审慎管理,加强对超机构动态的管理,加强对金融体系进行深层次分析等等。当金融机构的问题反映到财务数据时,通常风险已经暴露且无力回天了。因此,金融机构应加强内控制度建设,加强前瞻性管理,如完善企业组织架构、加强发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制和企业文化控制,及时完善内控制度体系,才能适应国内外金融监管的需求。

(二)金融业加强内控制度是其顺应资本市场的要求随着全球化的加深,资本市场在现代经济生产生活中越来越重要,国际信用评级对国内金融机构的重要性日益凸显,国内外资本市场主要依赖信用评级对金融机构的横向或纵向比较进行评估,从而向投资者传递信用质量等重要信息。内部控制能力、风险管控能力越来越成为国内外资本市场衡量金融业公司治理水平的重要依据。国际评级机构关注的公司业务情况、资本充足、及各类风险控制情况,如:流动性、操作性、国别及区域性、集中度、市场、内部交易和关联交易及信用等风险通过数据进行分析,以评估金融业内控情况。金融业也可以通过获得外部独立的客观评级,拓宽基本来源,拓宽融资渠道,增加投资者与公众的沟通,通过准确和理想的定价,降低融资成本,在国际资本市场提升公司形象和品牌的认知度,促进资本市场的认可。

(三)金融业加强内控制度是其自身生存发展的要求金融业通过内控管理体系建设可以更好的明确内部风险及内控目标,分解和落实风险控制责任,突出工作重点,强化监督考核,从而更好地贯彻领导的管理思路,提高风险及内控的执行力。建立加强制度建设和合规管理,做好制度顶层设计,促进下级公司制度建设的规范化。通过将内控活动落实到日常管理工作上,以潜移默化的方式实现公司治理的长效改善。对于进一步落实日常化管理工作,乃至提升全公司的风险意识,促进公司的精细化管理水平均有重要的推动作用,为公司有效发展和创建法制型公司提供制度保障。

(四)金融业加强内控制度能够给其带来价值的提升如今我国的金融业经过多年的发展,大多数已实现了全牌照经营,形成了集团性金融控股的架构。一是加强内控制度,能够巩固企业已有的成果,保护已有投资,避免由于制度和执行的脱节而导致内控工作形式化,内控成果无疾而终,影响企业创利能力;二是加强内控建设,能够同时提高风控能力,推动精细化管理水平;通过内控及管理建设,可以更好的明确风险和内控目标,分解和落实责任,从而最大程度的激发各级员工的工作动力和积极性,同时目标与日常业务管理工作有效结合,以潜移默化的形势实现公司治理的长效机制,对公司精细化管理水平有推动作用。三是增强信息反馈速度,提升内部管控能力;金融业要加强内控管理,必然要依靠现代的技术手段,信息技术系统的成熟和使用能大大提高内控管理的效率和准确性,提增强内部管理和外部披露的信息反馈速度,提升管控能力。四是金融业加强内控制度能够有效防范系统性金融风险。一家家金融机构构成了社会的金融体系,如果所有金融机构都能够完善内控建设,那么整个社会的金融体系链条就可以正常有效的运转,建成有效的内部控制整体框架,能够有效的履行社会责任,防范金融系统风险的产生。由此可见,加强金融业内部控制建设,是保证金融企业实现目标的关键,同时也是衡量现代企业管理的标志,大量实践表明:得控则强、失控则弱、无控则乱。金融企业应通过各维度的控制,建立和健全内部控制制度,在新形势下愈加重要。

作者:牛靓 单位:中国长城资产管理股份有限公司

金融服务法评论杂志责任编辑:张雨    阅读:人次