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个人所得税论文范文

收入分配的个人所得税论文

一、我国个人所得税调节收入分配差距效果的实证分析1.计量模型的建立。基尼系数指在本国所有居住人口的收入中,不平均分配收入所占居民总收入的比例。若基尼系数由于国家征收个人所得税而变小,表明实行个人所得税的征收有效,从根本上反映了社会收入公平逐步实现。如果税前基尼系数越大,假设我国现行个人所得税可以起到调节居民收入分配差距…

法律激励下的个人所得税论文

一、纳税申报制度与法律激励制度的融合(一)法律激励机制法律激励一般是指国家运用法律手段对行为人的权利与义务进行合理配置,通过对法律激励利益进行差异化设定,能动地诱导行为人实施法律鼓励或者支持的某类行为的法律规则的统称。法律激励是法律功能的重要组成部分,也是国家进行宏观调控的重要工具和手段。法律激励属于法律的正向性功能,…

征管个人所得税论文

一、个人所得税改革所面临的难题由于文化差异等原因,我国向来缺乏个人财产信息透明的文化和制度基础,一是缺乏完备的金融信用体制,个人金融资产不公开、不透明,缺乏有效的收入监控手段;二是家庭财产和隐性收入难以查对;三是没有建立科学测定收入高低的系统指标。收入核查主要依靠主观判定,缺乏客观性与准确性;只侧重于收入状况的核查,往…

伪代码分层代入法个人所得税论文

1普通公式法普通的方法就是指运用Excel中的If函数直接嵌套生成个人所得税结果。例如在工资表中M列是税前工资,自第3行开始是员工的工资信息,也就是说M3单元格开始是第一个员工的税前工资数据。我们需要在其右侧的N列的N3单元格开始使用If函数构造出个人所得税的应缴税额公式。以N3单元格内的公式为例,具体公式如公式2-1…

累进税率个人所得税论文

一、我国个人所得税法税率设计的不合理性(一)税率设计存有漏洞,工薪族为纳税主体我国现行个人所得税法采用两种形式的税率设计,它们分别是超额累进税率和固定比率税率。具体表现为:工薪所得部分按3%~45%的七级超额累进税率予以征税,利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得部分按20%的比例税率予以征税,收入…

合理筹划个人所得税论文

1.高水平纳税筹划人才缺乏目前,我国的高水平纳税筹划人才缺乏,为了保证纳税人节减更多的税收,因此要时刻密切关注着国家税收的法律,同时也要关注不断新推出的国家的税法以及相关法规。[3]只有抢在了税法出台的第一时间进行分析和判断,才能在纳税过程中处于有利地位。一旦我国的税法发生了决定性的变动,高水平纳税筹划人才要及时采取合…

房地产市场个人所得税论文

一、国外资本利得税基本理论资本利得主要是相对于普通所得而言,是有价证券、不动产等资本性资产的增值或买卖而发生的净收益所得(阮永平和解宏,2008)。相应地,资本利得税是针对资本利得,在资本性资产买卖环节征收的收益税,并且仅当投资有利润的情况下予以征收。我国对于转让个人住宅的所得征收的个人所得税本质上是对个人转让住宅财产…

股份制企业利润分配个人所得税论文

一、股份制企业股东利润分配所得个人所得税征收管中存在的主要问题(一)税务部门征管技术手段相对落后随着财务、税收制度的不断规范和完善,企业避税的方法手段日趋隐蔽化,能被显而易见地发现的税收问题已相对减少。而且,随着税收征管体制的不断改革,目前基层税源管理分局在风险应对过程中,主要是采取案头审核和税务约谈的方式,在现阶段纳…

有限合伙制私募基金个人所得税论文

一、目前政策法规依据(一)财政部、国家税务总局的政策1.《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号),该文件对合伙制企业合伙人的个人所得税计算方法和申报缴纳做出了基本规定。2.《国家税务总局<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收…

免征额的个人所得税论文

一、个人所得税免征额存在的主要问题(一)以个人为纳税单位带来的问题在以个人为纳税单位时我们根本没考虑个人所在的家庭的经济条件是怎样的,也根本没有考虑不同纳税人的税收负担能力。我国个人的工资所得在进行基本生活费用扣除时,没有从实际情况出发来考虑纳税人是否结婚、所需要赡养人口的个数、赡养老人的个数、需要教育的子女的个数、是…

高校教师个人所得税论文

一、当前高校教师个人所得税筹划存在的问题(一)对个人所得税筹划认识不足一提到个人所得税筹划,一般人会理解成单纯少交税。当前很多教职工抱怨交纳的个人所得税过高,认为相关部门人员应该通过少报收入来达到少缴税的目的,把偷税、漏税等同于纳税筹划。有的甚至认为纳税筹划只是财务部门或是人事部门某一部门的责任。纳税筹划的主体是单位中…

家庭申报制个人所得税论文

一、建立家庭申报制个人所得税的可行性1.家庭申报制的必要性第一,家庭申报制的实施有利于维护传统的家庭观念。我国是家庭观念很重的国家,赡养老人和抚养子女是几千年来的传统,个人收入最终还是会回到家庭收入的问题,若以家庭为单位缴纳个人所得税,则可以尽量避免横向失衡的问题。第二,家庭申报制为社会保障制度的完善提供保障。根据《2…

论个人所得税的公平性及改进

一、我国现行个人所得税的公平性缺陷(一)在征税模式方面的公平性缺陷我国现行个税的征税模式是分类所得税制。在这种分类税制下,所得来源途径不同的纳税人所面临的纳税情况也不同。所得来源途径丰富的纳税人可以依照不同税目多次进行费用扣除,结果是其可以不缴纳或少缴纳税款;所得来源比较单一的纳税人却会因扣除金额少而要多缴纳税款。因此…

个人所得税法中税制设计的完善

一、现阶段我国个人所得税法的功能定位和价值目标追求(一)个人所得税法的主流思想税负均平思想最早可以追溯到夏朝,其在《禹贡》中的提出了分等征赋思想、而西周周公旦《周礼》中的平均负担则是对分等征赋思想的进一步发展。商鞅的“赋税平”的平均税负思想、不同阶层征收不同数量的赋税的思想,更类似于现代税负公平原则中的纵向公平。曹操的…

国内外个人所得税法的对比

一、中外个人所得税比较研究(一)中外个人所得税权的划分及功能区别个人所得税征收权的归属各有不同,国外很多国家采取的是高度集中的税收管理方式,通过中央政府来全面掌管个人所得税在立法、管理、征收、监督等方面的内容。而我国只是将个人所得税的立法权归到中央,而征收权会交予地方,中央和地方一起享有税收。在功能方面,西方国家由于采…

谈个人所得税的优缺点

一、优点1、征税主权的确立上的在征税主权上既没有像有些的国家或地区一样,只有来源于本国、本地区的收入才征税的内敛。也没有像美国一样,只要是美国的居民和公民在全世界各地取得的收入都要向美国政府纳税霸道,我国的个人所得税结合了一些国家地区与美国征税的优点,第一条规定:“就是在我国境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得…

个人所得税税法价值冲突研究

一、问题的提出与西方国家比起来,我国的个人所得税开征时间并不长。自开征以来,个人所得税对我国财政收入的增加和调节收入差距发挥了很好的作用。我国现行《个人所得税法》颁布于1980年,距今已有30余年。随着我国经济的高速发展,居民收入不断提高,收入分配差距日益扩大,作为国家主体税种之一的个人所得税的课税模式已不能适应当今社…

个体工商户个人所得税问题探讨

一、个体工商户个人所得税概念及发展历史现在中国的经济发展飞速,个体工商户为解决中国就业和财政收入出了不少力,同时个人所得税也为国家增加财政收入出了不少的力,可是我国的基尼系数却几乎接近警示线,中国的贫富差距不断的加大。虽然说中国贫富差距加大是由多种原因造成的,但是也说明了税收调节收入的职能没有发挥好。二、个体工商户个人…

谈工资薪金个人所得税的原则及技巧

一、工资薪金所得计税的一般规定从工资薪金所得计税的基本规定可以看出,影响工资薪金个人所得税的因素是应纳税所得额,所得额的大小决定适用税率,从而影响税收负担。而影响应纳税所得额的因素较多,需要根据任职单位的具体情况,在法律允许的范围内,以保证纳税人实际收入为前提,减少应纳税所得额,缩小税基,降低适用税率,同时运用多种方式…

个人所得税纳税筹划意义及方案

1实施个人所得税纳税筹划的必然性居民收入水平的提高,收入组成的多元化,使得大众需要缴纳的个人所得税日益增多,而缴纳税金的多少直接影响人民生活质量,在西方国家,纳税人对纳税筹划早已是耳熟能详,而在我国,纳税人对纳税筹划还处于不能正确理解和运用的阶段,再加上税务机关的依法治税水平距离发达国家尚有距离,尤其是个人所得税征管水…

个人所得税改革策略探讨

一、个人所得税制度变革面临的问题与现状我国个人所得税自1980年开征以来,一直采用的是分类税制模式。中国个人所得税制的分类标准是以个人为单位进行规划的。按照性质不同,将个人所得税划分为不同的类别,并据此划定税率与费用扣除标准,目的是为更好地计算各种个人所得税应缴税额而服务。我国个人所得税的应税所得额费用扣除主要包括以下…

个人所得税的改革及公平性

一、目前我国个人所得税存在的问题1.费用扣除标准难以体现税收公平目前个人所得税的费用扣除标准是采用定额扣除或者定率扣除或者二者相结合的办法。但不管是采用哪种方法,都是只考虑了收入额,没有对纳税人的具体负担情况进行划分,统一按照一定的费用扣除,这种看似公平的形式而实质上蕴藏着不公平。比如我们的工资薪金统一的费用扣除额是3…

完善个人所得税模式的思考

一、个人所得税制度的模式(一)分类所得税制模式特点主要特点是以每一类别所得作为一个独立的课税对象,适应不同的费用扣除标准,采用不同的税率,实行差别待遇进行征收,体现出个人所得税的横向公平原则,即纳税人甲和乙如果收入类别一样数额相等,他们的纳税额一定相等。由于分类计税,很多是支付方代扣代缴,既可以控制税源,实行源泉扣缴,…

个人所得税的收入再分配效果分析

一、我国居民收入构成的现状随着我国经济的持续发展,居民的收入也在不断增长。2000年,我国城镇居民人均年收入仅为6295.91元,到2010年已达21033.42元,增幅近3倍。居民的收入构成也逐渐丰富,经营性收入、股票投资收入、利息收入、房屋出租收入等也成为了收入的重要来源。在城镇居民人均年收入中,工资性收入的比例由…

个人所得税法的改革与完善

一、我国个人所得税法的制度现状我国个税法几经修改,对个税各个构成要素作了明确规定,我国的个税制度不断走向完善。我国的个税制度具体可概括如下:第一,个税的纳税主体。我国个税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。第二,个税的应税所得。我国个税的应税所得有11项,现行个税法第二条用列举方式明确规定了个税的应税所得,即1)工资…

个人所得税再分配效应的探讨

一、测算模型和数据使用说明(一)测算模型1.测算基尼系数的模型说明。本文将采用基尼系数作为衡量收入分配状况的主要指标,采用非等分组的基尼系数计算法,主要原因是本文将按家庭人均收入对收入等级进行分类,将每户家庭作为一个组,由于家庭人口数的差异,数据并未按照等分组的形式出现,因此,采用非等分组的基尼系数计算法将使结果更加精…

个人所得税应税的规划研究

一、个体工商户的生产、经营所得1.降低应纳税所得额(1)在法律允许范围内尽量将家庭中的其他成员列为个人独资企业、合伙企业、个体工商户、私营企业的雇员,通过增加雇员数量可多列税前工资、加班费、福利费,同时也可以增加家庭收入。(2)对于家庭支出与生产、经营活动中支出难以区分的,应尽量分开并计入生产、经营活动的支出中。2.降…

个人所得税改革的论述

一、税率设计不完善我国现行个人所得税法在税率设计上采用了超额累进税率和比率税率两种形式。在超额累进税率中,工资薪金所得实行3%-45%的七级超额累进税率,最高边际税率达到了45%。这样的税率设计会造成一些负面影响:一是税率级数过多、过于繁杂,计算难度较大;二是税率级数过多,会使纳税人为了降低边际税率级次而有意隐瞒各项所…

个人所得税节税对策研讨

一、个人所得税纳税人身份的筹划个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,居民纳税人负有无限纳税义务,而非居民纳税人承担有限纳税义务。对个人所得税纳税人身份的筹划,主要是熟悉税法对居民和非居民纳税人身份的认定及相关规定,利用两者的身份进行筹划,达到节税的目的。如根据临时离境的规定,合理的安排离境时间,对于跨国纳税人…

个人所得税机制探求

1我国“个税”机制存在的问题应该说我国“个税”机制的建设与国民经济社会的发展水平是相适应的,但是随着改革的深入推进,固有机制不能完全满足经济社会发展的现实需要,从而成为“个税”机制存在的掣肘。(1)课税单位以个人为主,忽视多元主体的产生及实际情况。这是立法实践产生的历史性结果。我国《个人所得税法》第一条第一款明文规定:…

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