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个人所得税论文范文

工资个人所得税纳税筹划

个人所得税是与职工关系最为密切的一个税种,个人所得税的多少,决定着职工的净收入的多少。我们所工作的单位是个人所得税的扣缴义务人,经常有职工抱怨个人所得税扣得多。薪酬体系是由公司治理层决定的,普通员工对自身的个税高低无法进行干预。现在,大多公司薪酬结构包括月度工资、年终奖,但很少有公司在制定薪酬结构时考虑个人所得税,造成…

年终奖金个人所得税筹划的研究

2011年8月,各大门户网站都有这么条消息《九月起年终奖金计税方法调整,避奖金越多所得越少》,尽管之后国税总局发布公告辟谣,但年终奖金确实存在“多发一元或多缴千元个税”的现象,企业想给员工多发一点奖金,却导致了个人所得税大幅度增加,以至于员工的税后收入反而下降了。按照个人所得税法立法的本意,当个人收入达到税法规定的应纳…

高收入人群个人所得税流失探讨

在我国,个人所得税最主要的纳税群体集中在工薪阶层,而其中中低收入阶层占大多数。反而一些高收入人群的“灰色收入”却能避开纳税环节,导致个人所得税收入的流失严重。因此,对高收入人群个人所得税收入流失的分析,对增强税收对经济的调节作用以及促进社会分配公平,具有深远的现实意义。一、我国高收入人群个人所得税流失的现状2001年到…

个人所得税税制现状及改革思路

一、个人所得税的含义个人所得税是把公民个人的所得作为课税对象,也就是把该收入纳税人个人为单位进行征缴的税。个人所得税是当今财政收入的重要来源之一,能够促进资源的高效配置,充分发挥其税收稳定的经济功能,使社会的公平价值目标得以实现。目前,在我国,个人所得税是第四大税种,从80年代开始,一直调整和完备,最终建立起个人所得税…

个人所得税存在的问题及建议

1引言在市场经济条件下,税收成为我国财政收入的主要部分之一,由于税收的强制性、固定性使国家的财政收入具有稳定、及时、可靠的特点,成为国家满足公共需要的主要依靠手段。个人所得税是国家税收体系中位于核心地位的一种,对国家经济建设起着重要的作用。因此如何建立健全个人所得税制度,是当前需要考虑的重要问题,这直接决定着其调节个人…

个人所得税改革研究

2015年5月8日,《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》明确提出了深化个人所得税改革的方案。我国个人所得税实施的是分类制所得税模式,即根据纳税人各项所得的性质进行缴税。在十二届全国人民代表大会三次会议上,财政部部长楼继伟提出:目前我国个人所得税分类税面临着税制不合理的问题,为此我国个人所得税的改革方向将朝着…

个人所得税在收入调节中的建议

个人所得税(personalincometax)是对个人(即自然人)的劳动和非劳务所得征收的一种税,以个人取得的各项应税所得作为征税对象。对于一个国家来说,个人所得税不但是极其重要的收入来源,而且还是调控本国居民收入分配一种不可缺少的途径。个人所得税作为一个直接针对个人所得税征收的税种,在我国的税收中所占比重已从20世…

个人所得税改革思考

一、我国现行个人所得税制存在的问题(一)分类征收制不符合现代社会发展的要求世界上采用的个人所得税税制类型主要有三种:分类征收制、综合征收制和混合征收制。现如今我国所采用的是分类征收制。分类征收制主要是根据纳税人所得的来源与性质的不同,分别规定不同的税率进行征税。虽然这种税制曾经在多方面都发挥了积极作用,但随着经济的不断…

计算工资薪金个人所得税

1逆算法逆算法和顺算法是反向的,它是有应纳税额计算出应纳税所得额,再加上相关扣除项目计算出应发工资额。逆算法关键是计算出应纳税所得额。在表1的I2中输入如下公式:=IF(J2<0,0,IF(J2<=45,J2/3%,IF(J2<=345,(J2+105)/10%,IF(J2<=1245,(J2+…

个人所得税制度设计

一、虚拟交易征收个人所得税制度设计的现实困境我国虚拟货币交易征收个人所得税的制度设计面临着诸多现实困境,主要包括网络虚拟货币的定义与产权不明晰和交易者身份及凭证监管缺失等问题。(一)虚拟货币的定义与产权不明晰到目前为止,我国虚拟货币的定义与产权都不明晰,这直接导致难以对虚拟货币征收个人所得税。按照惯例,虚拟货币大致可以…

奖金个人所得税纳税筹划

(一)充分利用国家社保政策,足额缴纳“三险一金”应纳税所得额是个人取得的收入扣除“三险一金”及费用3500元后的余额,企业应充分利用国家相关社保政策,按照规定的最高缴存比例、最大基数标准为职工缴存“三险一金”,降低应纳税所得额,从而降低纳税人税负。(二)科学筹划月度工资和一次性奖金的发放结构在职工全年收入一定的情况下,…

税收筹划个人所得税论文

一、税收筹划成本在计算税收筹划成本时,主要以企业为筹划目标,其中包括的成本为:筹划方案设计、额外支付成本、相关费用、损失费用。将税收成本根据货币进行计算,可以将成本分为有形与无形两种。(一)有形成本有形成本是税收筹划时需要花费的所有支出费用,具体包括设计成本与实施成本两种。1.设计成本根据筹划主体的差别,可以采取自行、…

会计处理下的个人所得税论文

一、自然人股东的有限责任公司变更验证时,不扣缴个人所得税自然人出资组建的有限责任公司,根据董事会决议采用未分配利润转增实收资本,按税法规定,应该把转增实收资本的这部分未分配利润计算征收个人所得税,由自然人出资者各自承担并通过公司扣缴。但实际操作时,企业往往会有意无意地疏忽扣缴,正确的做法应为:转增资本的20%的个人所得…

数据挖掘的个人所得税论文

一、个税征收合理性、合法性、合规性的审定个税的征管重在税率,税目的判定,例如税目就分为工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、企事业单位的承包经营和承租经营所得等十一项,其中工资薪金所得又遵循七级超额累进税率,以及其他税目大多也分为若干税率的情形。猛地一看貌似无从下手,其实依然可以采取先总后分,循序渐进的数据挖掘方法,…

收入分配的个人所得税论文

一、我国个人所得税调节收入分配差距效果的实证分析1.计量模型的建立。基尼系数指在本国所有居住人口的收入中,不平均分配收入所占居民总收入的比例。若基尼系数由于国家征收个人所得税而变小,表明实行个人所得税的征收有效,从根本上反映了社会收入公平逐步实现。如果税前基尼系数越大,假设我国现行个人所得税可以起到调节居民收入分配差距…

法律激励下的个人所得税论文

一、纳税申报制度与法律激励制度的融合(一)法律激励机制法律激励一般是指国家运用法律手段对行为人的权利与义务进行合理配置,通过对法律激励利益进行差异化设定,能动地诱导行为人实施法律鼓励或者支持的某类行为的法律规则的统称。法律激励是法律功能的重要组成部分,也是国家进行宏观调控的重要工具和手段。法律激励属于法律的正向性功能,…

征管个人所得税论文

一、个人所得税改革所面临的难题由于文化差异等原因,我国向来缺乏个人财产信息透明的文化和制度基础,一是缺乏完备的金融信用体制,个人金融资产不公开、不透明,缺乏有效的收入监控手段;二是家庭财产和隐性收入难以查对;三是没有建立科学测定收入高低的系统指标。收入核查主要依靠主观判定,缺乏客观性与准确性;只侧重于收入状况的核查,往…

伪代码分层代入法个人所得税论文

1普通公式法普通的方法就是指运用Excel中的If函数直接嵌套生成个人所得税结果。例如在工资表中M列是税前工资,自第3行开始是员工的工资信息,也就是说M3单元格开始是第一个员工的税前工资数据。我们需要在其右侧的N列的N3单元格开始使用If函数构造出个人所得税的应缴税额公式。以N3单元格内的公式为例,具体公式如公式2-1…

累进税率个人所得税论文

一、我国个人所得税法税率设计的不合理性(一)税率设计存有漏洞,工薪族为纳税主体我国现行个人所得税法采用两种形式的税率设计,它们分别是超额累进税率和固定比率税率。具体表现为:工薪所得部分按3%~45%的七级超额累进税率予以征税,利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得部分按20%的比例税率予以征税,收入…

合理筹划个人所得税论文

1.高水平纳税筹划人才缺乏目前,我国的高水平纳税筹划人才缺乏,为了保证纳税人节减更多的税收,因此要时刻密切关注着国家税收的法律,同时也要关注不断新推出的国家的税法以及相关法规。[3]只有抢在了税法出台的第一时间进行分析和判断,才能在纳税过程中处于有利地位。一旦我国的税法发生了决定性的变动,高水平纳税筹划人才要及时采取合…

房地产市场个人所得税论文

一、国外资本利得税基本理论资本利得主要是相对于普通所得而言,是有价证券、不动产等资本性资产的增值或买卖而发生的净收益所得(阮永平和解宏,2008)。相应地,资本利得税是针对资本利得,在资本性资产买卖环节征收的收益税,并且仅当投资有利润的情况下予以征收。我国对于转让个人住宅的所得征收的个人所得税本质上是对个人转让住宅财产…

股份制企业利润分配个人所得税论文

一、股份制企业股东利润分配所得个人所得税征收管中存在的主要问题(一)税务部门征管技术手段相对落后随着财务、税收制度的不断规范和完善,企业避税的方法手段日趋隐蔽化,能被显而易见地发现的税收问题已相对减少。而且,随着税收征管体制的不断改革,目前基层税源管理分局在风险应对过程中,主要是采取案头审核和税务约谈的方式,在现阶段纳…

有限合伙制私募基金个人所得税论文

一、目前政策法规依据(一)财政部、国家税务总局的政策1.《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》(财税[2000]91号),该文件对合伙制企业合伙人的个人所得税计算方法和申报缴纳做出了基本规定。2.《国家税务总局<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收…

免征额的个人所得税论文

一、个人所得税免征额存在的主要问题(一)以个人为纳税单位带来的问题在以个人为纳税单位时我们根本没考虑个人所在的家庭的经济条件是怎样的,也根本没有考虑不同纳税人的税收负担能力。我国个人的工资所得在进行基本生活费用扣除时,没有从实际情况出发来考虑纳税人是否结婚、所需要赡养人口的个数、赡养老人的个数、需要教育的子女的个数、是…

高校教师个人所得税论文

一、当前高校教师个人所得税筹划存在的问题(一)对个人所得税筹划认识不足一提到个人所得税筹划,一般人会理解成单纯少交税。当前很多教职工抱怨交纳的个人所得税过高,认为相关部门人员应该通过少报收入来达到少缴税的目的,把偷税、漏税等同于纳税筹划。有的甚至认为纳税筹划只是财务部门或是人事部门某一部门的责任。纳税筹划的主体是单位中…

家庭申报制个人所得税论文

一、建立家庭申报制个人所得税的可行性1.家庭申报制的必要性第一,家庭申报制的实施有利于维护传统的家庭观念。我国是家庭观念很重的国家,赡养老人和抚养子女是几千年来的传统,个人收入最终还是会回到家庭收入的问题,若以家庭为单位缴纳个人所得税,则可以尽量避免横向失衡的问题。第二,家庭申报制为社会保障制度的完善提供保障。根据《2…

论个人所得税的公平性及改进

一、我国现行个人所得税的公平性缺陷(一)在征税模式方面的公平性缺陷我国现行个税的征税模式是分类所得税制。在这种分类税制下,所得来源途径不同的纳税人所面临的纳税情况也不同。所得来源途径丰富的纳税人可以依照不同税目多次进行费用扣除,结果是其可以不缴纳或少缴纳税款;所得来源比较单一的纳税人却会因扣除金额少而要多缴纳税款。因此…

个人所得税法中税制设计的完善

一、现阶段我国个人所得税法的功能定位和价值目标追求(一)个人所得税法的主流思想税负均平思想最早可以追溯到夏朝,其在《禹贡》中的提出了分等征赋思想、而西周周公旦《周礼》中的平均负担则是对分等征赋思想的进一步发展。商鞅的“赋税平”的平均税负思想、不同阶层征收不同数量的赋税的思想,更类似于现代税负公平原则中的纵向公平。曹操的…

国内外个人所得税法的对比

一、中外个人所得税比较研究(一)中外个人所得税权的划分及功能区别个人所得税征收权的归属各有不同,国外很多国家采取的是高度集中的税收管理方式,通过中央政府来全面掌管个人所得税在立法、管理、征收、监督等方面的内容。而我国只是将个人所得税的立法权归到中央,而征收权会交予地方,中央和地方一起享有税收。在功能方面,西方国家由于采…

谈个人所得税的优缺点

一、优点1、征税主权的确立上的在征税主权上既没有像有些的国家或地区一样,只有来源于本国、本地区的收入才征税的内敛。也没有像美国一样,只要是美国的居民和公民在全世界各地取得的收入都要向美国政府纳税霸道,我国的个人所得税结合了一些国家地区与美国征税的优点,第一条规定:“就是在我国境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得…

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