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个人所得税论文范文

我国个人所得税课税模式改革分析

近年来,我国财税改革脚步明显加快,个人所得税改革备受关注。改革中,仍有诸多细节需要探讨,如哪些项目要综合征收、费用如何扣除、是否应该与时俱进考虑“二孩”因素等,本文将基于我国现实约束,对这些问题进行分析。 一、个人所得税课税模式与特点 课税模式是税收制度设计的基础,个人所得税的课税模式可以分以下三类: (一)分类所得…

住房公积金个人所得税税前扣除政策

摘要:住房公积金是我国对在职员工进行的住房储金,其是作为在职员工的住房保障制度而存在的,住房公积金个人所得税税前扣除政策是企业计算缴纳个人所得税的法律标准,正确的掌握当前我国住房公积金个人所得税税前扣除政策,关系着公积金个人所得税缴纳的正确性以及能够有效保障税务人员对于高收入行业个人所得税的征收监管。 关键词:住房公…

企业个人所得税的合理筹划探究

摘要:本文阐述企业个人所得税的三个筹划原则,分析个人所得税的筹划思路和五个具体方式,对企业合理避税和降低税负具有较好的理论借鉴意义和实践指导意义。 关键词:个人所得税;筹划;避税 个人所得税包含的课税对象共有11项个人收入:劳务报酬、工资、偶然所得等。企业员工个人所得税的主要课税对象是工资,其中又包含津贴、奖金、劳动…

企业资本交易过程中对个人所得税的管控

摘要:随着财税体制改革的不断深入,个人所得税在地税部门收入任务中所占的比重逐步加大,对个人所得税的管控,已引起地税部门的高度重视。本文对中小高新技术企业资本交易过程中涉税行为展开调研,发现在资本交易过程中存在着个人所得税的管控盲区,找出存在问题的原因,并提出加强对企业资本交易中个人所得税管控的对策建议。 关键词:个人…

工资薪金个人所得税筹划分析

摘要:多元化全球化经济的日趋发展,“工薪族”的个人收入也在逐年增加。2011年我国进行了“十二五”规划的新一轮个人所得税改革,开始实施七级超额累进税率。基于这一背景,工资、薪金个人所得税筹划具有一定规模的空间,如何规避纳税风险,在提升个人收入的同时将个税达到合理合法最小化,具有非常重要的现实意义。 关键词:纳税筹划;…

整体变更与个人所得税问题浅析

摘要: 根据中国现行法律法规规定,上市主体将有限责任公司改制为股份有限公司这一整体变更过程是公司上市的必经之路。整体变更过程中,个人所得税成为不少个人投资者特别是实际控制人必须面对的问题。在这一过程中,与现金分红自然人股东取得货币资金不同的是,有限公司留存收益、资本公积转化为股份有限公司股本或资本公积金时,由于投资者…

我国个人所得税问题探究

摘要: 随着社会经济的发展,个人收入来源也多种多样,高收入人群不断扩大,我国现行个人所得税制度无法适应时代变化,并且缺陷不断涌现。我国现在已经进入“十三五”规划的第一年,个税改革方案也已经提交国务院。文章针对我国个人所得税收制度存在问题进行分析,从而提出一些合理建议。 关键词: 个人所得税;现状;完善对策;改革 随着…

网络红包的个人所得税探讨

摘要: 2015年开年之初最为火爆的便是“微信红包”了。“微信红包”一改传统红包的形式,既简便又时尚,深受人们的喜爱。然而像“微信红包”这种网络现金红包后面的税务问题的争论也逐渐凸显。本文将着重探讨网络红包中涉及个人所得税税目确定以及征税方面存在的问题。 关键词: 网络红包;个人所得税;征税障碍 一、网络红包的含义、…

个人所得税流失的现状及治理

摘要: 个人所得税在财政收入体系中占有很大比重,对于国家合理调节收入分配、促进社会公平具有十分重要的意义。但据统计,我国每年的个人所得税流失十分严重。因此我们应高度重视个人所得税的税收流失问题,保证国民经济健康稳定发展。同时,个人所得税流失问题已成为各个国家普遍存在的问题,因此根据我国个人所得税流失的现状进行简单的总…

个人所得税改革中税收公平问题浅析

提要: 财政部于2015年9月8日晚间发布《财政支持稳增长的政策措施》,表示将深入推进财税体制等改革、适时推进营改增试点和消费税改革,研究全面实施资源税费改革方案及个人所得税改革方案。时隔一年,其他工作已逐步实施,唯有个人所得税的改革方案还没有出台。本文从多个方面分析了导致我国个人所得税征收欠公平的原因,希望能对个…

个人所得税混合课税模式研究

摘要: 我国个人所得税混合课税模式是税制改革方向了。但改革的前提条件是征管制度有其保障。首先要建立新型管税平台,然后控制现金交易,再提高纳税人的纳税遵从度才能创设混合课税模式。 关键词: 个人所得税;课税;征管 中国在《国民经济和社会发展第十二个五年规划》中提出,“逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度”,也就…

个人所得税制度改革探讨

摘要: 自从我国个人所得税开始征收以来,个人所得税对我国的经济发展以及缩小国内贫富差距起着极其重要的作用。本文在已有的研究文献的基础上提出了改革个人所得税制度的一些建议,以期促使我国现有的个人所得税制度能够更好的满足我国社会发展的需要。 关键词: 个人所得税;税务制度改革;建议与措施 一、引言 在我国,个人所得税既是…

个人所得税的改善

摘要: 我国构建和谐社会、促进社会公平离不开税收的调节,通过对个人所得税进行调节,可以促进我国社会的再分配,有效的减轻社会分配不公,同时有利于促进社会的和谐稳定。国外主要发达国家的个人所得税发展至今已经有几百年的历史,经历了历史的积淀和不断的完善,从目前的情况来看,比我国个人所得税税制更加公平合理,为了进一步完善我国…

我国个人所得税的改革探讨

摘要: 本文阐述了当前经济形势下与个人所得税之间的关系,探析了目前我国个人所得税现状及以后的发展方向。 关键词: 经济形势;个人所得税;改革 目前,大概已经有140多个国家开始征收个人所得税,而我国的个人所得税是从1981年开始征收,刚开始征收个人所得税的起点是800元,一直持续了20多年。但由于当前经济形势发生了翻…

个人所得税税制改革分析

摘要: 我国个人所得税制度自建立以来,经历了多次重大变革。如今有学者提出“以家庭为单位征收个人所得税”的建议,给笔者很大的启发,本文旨在探讨实行以家庭为单位的个人所得税制度可能会出现的困境以及解决途径。 关键词: 个人所得税;税制改革;税收公平原则 个人所得税是各个国家都普遍开征的税种,最早起源于英国,在增加国家财政…

个人所得税纳税单位的探讨

摘要: 个人所得税与居民收入息息相关,受到纳税人广泛关注。近年来,关于个人所得税纳税单位选择的探讨也逐渐升温。分析现行的个人所得税税制,权衡不同征收单位方式下利弊,发现以个人与家庭混合制为纳税单位的个税征收比较符合目前经济发展需要。但实行混合制纳税存在一定的困难,给出几点关于混合制课征个税的建议。 关键词: 个人所得…

工资收入个人所得税合理避税措施

摘要: 对于每一个合法公民来说,上交自己的个人所得税是每一个公民应尽的义务,但是合理的规划自己的个人所得税,也是一种能够形成自己的独特的个人理财手段。本文主要探究工资收入个人所得税的合理避税策略。 关键词: 工资收入;个人所得税;合理避税 近年来我国的经济不断的发展,每个居民的个人合法经济收入也不断的在提高,但是如何…

个人所得税税源管理分析

摘要: 2011年9月我国个人所得税改革后,并未实现个人所得税的收入调节作用,其中重要原因在于对税源管理存在一系列的制度或操作问题。本文基于税收信用的视角,从我国个人所得税税源管理存在的问题出发,得出通过构建信用评价机制、规范扣除标准、加强征收管理、构建综合征管体系,完善我国个人所得税的征收管理制度。 关键词: 个人…

限制性股票个人所得税的探讨

摘要: 当前股权激励已经普遍成为企业留住人才而推行的一种激励机制,限制性股票是股权激励的最常用的方式之一,而限制性股票税收问题一直是困扰这项激励执行的重要因素。本文探讨了我国当前限制性股票的个人所得税相关政策及问题,并通过与发达国家相关政策进行比较,提出相对应的改进建议。 关键词: 股权激励;限制性股票;个人所得税 …

个人所得税的纳税筹划思考

摘要: 我国市场经济日益繁荣,人均收入水平急剧上升,越来越多的居民成为个人所得税的纳税义务人。为了维护自身利益、实现少缴税款或不缴税款,纳税人就越来越注重纳税筹划。本文就个人所得税的纳税筹划谈谈自己的看法。 关键词: 个人所得税;纳税筹划;纳税人身份 随着社会不断进步,高薪职业发展迅速,兼职情况愈来愈多,收入多元化局…

现行个人所得税问题探讨

【摘要】 我国已进入“十三五”规划的第一年,个税改革方案也已提交国务院。可以肯定,与现行个人所得税制相比,我国在不久的将来实施的个人所得税制将发生巨大变化。为何要对个人所得税制进项改革?本文将主要从现行个人所得税存在和导致的一些问题进项分析,从而让读者体会个人所得税改革的必要性。 【关键词】 个人所得税;问题;改革 …

工资薪金的个人所得税纳税

摘要: 随着越来越多的企业制定员工工资薪金激励体系,在不增加企业费用的前提下,通过减少名义工资以及均衡工资薪金所得的筹划手段,增加员工的实际收入,激励员工,提高效率,最后实现企业价值最大化的目标。 关键词: 工资薪金;个人所得税;纳税筹划 越来越多的企业为提高员工工作绩效、留住人才,纷纷制定了员工工资薪金激励体系。很…

国有粮食企业个人所得税代扣代缴操作

摘要: 个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税,是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。在国有粮食购销企业的实际业务中,工资薪金所得是职工收入的主体。工资薪金所得是个人因任职或受雇而取得的工资薪金、奖金、年终加薪、津贴、补贴及与任职或受雇有关的其他所得。本文对国有粮食企业个人所得税代扣…

个人所得税税制模式比较

摘要: 我国近十年基尼系数均高于国际警戒线,巨大的贫富差距成为社会和谐发展的主要障碍之一。作为调节收入分配的最重要税种,个人所得税课税模式的改革迫在眉睫。通过对个税课税模式优劣的比对,结合我国的国情,可推导出分类与综合课税模式是我国个税的最优选择。通过分析我国现行分类课税模式调节作用,可知征税范围覆盖不全、差别税率设…

工资薪金的个人所得税纳税筹划

《个人所得税法》及其实施条例规定,在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人从中国境内和境外取得的所得,在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满一年的个人从中国境内取得的所得,应按规定到主管税务机关申报缴纳个人所得税。个人所得中的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪…

个人所得税管理冲突的统计学分析

摘要: 应用列联表分析和χ2检验等统计分析方法,研究个人所得税管理冲突在不同纳税人群的异向结果。基于问卷调查样本数据的统计分析,得出个人所得税管理冲突行业差异,个人所得税管理冲突职位层级无差异,个人所得税管理冲突税款计算方法知晓程度无差异,不同行业纳税人群对高收入人群纳税情况评价差异,不同职位层级纳税人群对劳动所得是…

非货币性资产投资个人所得税研究

一、个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的演变随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深化,个人以股权、科技成果及不动产等非货币性财产直接进行投资的行为日益增多。为适应经济发展,我国相关个人所得税政策经历了一番演变。国家税务总局于2005年4月13日下发的《关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》(国税函〔2…

现行个人所得税的比较与借鉴

[摘要]新加坡与中国的个人所得税相比较,其实行综合所得税制,其各项收入分项扣除后的余额汇总后,还需进行综合扣除,对残疾或老年纳税人的扣除比一般的纳税人要高。新加坡个人所得税税率变化是档次增加,纳税人税负普遍减轻。中国的个人所得税采用分类制所得税制,分类计算应纳税额,工薪阶层的税收负担较重。新加坡的个人所得税给我们的启示…

个人所得税的问题与对策

摘要:目前,我国个人所得税在运行过程中,还存在着一些问题,需要尽快找到合理的解决方法与对策。文章指出,要通过建立科学有效的所得税征管体制,不断完善相关配套措施,进一步强化监督机制,从而使我国个人所得税更加科学、合理、公平、公正。关键词:个人所得税;改革;公平;合理近年来,我国个人所得税在运行过程中,暴露出一些问题,需要…

个人所得税的纳税筹划分析

目前,我国的个人所得税征收群体主要为工薪阶层,自实施至2011年税改前,大约有8400万人缴纳这个税种,2011年新税改后大约有2400万人缴纳。征收群体比较单一,与市场经济形成的收入结构不配比,个人所得税纳税筹划认识仍处于初级阶段,如何获得最大的收益是普遍关注的问题。一、个人所得税纳税筹划的思路在取得收入的时候,大家…

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