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电源工程建设的资金支付管理研究

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摘要:电源工程建设是关系国计民生的重要基础性工程。工程往往涉及设计、施工、监理等众多参建单位。送出工程、供热管网、天然气管线建设和拆迁补偿等涉及大量外围协调工作,使得电源工程建设具有高度的复杂性。不同类型的电源工程,其工程复杂程度会有差异,但投资额度往往都很大,是技术、资金双密集型工程。其中,电源工程建设资金支付涉及建设方、参建方等各方切身经济利益,直接关系到建设项目投资管理与控制,是一项十分重要的基础性工作。笔者结合在电源工程建设工作中的一些实践经验,就如何加强建设工程资金支付管理谈一谈体会,与读者共同探讨。

关键词:电源;工程;资金;管理

一、资金支付管理在电源建设工程中的可行性措施

(一)建立健全有效内部制度控制体系健全有效的内部控制体系是资金管理的根本制度保障。在企业层面,每项经济业务的处理必须有明确的职责分工和授权,组织设置合法、合理、科学,实行部门责任制和岗位责任制;工程建设的内控体系需包含所有工程业务、涉及的部门和人员,不得留有制度上的漏洞。在财务控制层面,建立审批、执行、记账、保管、审核等不相容职务的分离牵制制度;财务流程清晰、有效,账务处理准确、真实、合规;账据、账账、账表、账实要核对检查。

(二)运用会计信息化手段,完善工程资金支付管理目前,合同支付统计管理工作效率不高,为了保证支付安全性,防止超比例支付和重复支付,工程管理部门通常会设置工程合同管理台账,而财务部门通常会设置支付统计台账,这样工程管理部门和财务部门各有一套工程款支付统计台账。由于两个部门具体办理的工作分工不同,各自台账的统计会有偏差,重复劳动,还要分析差异形成原因,增加工作量,效率低下。另外,作为辅助性管理台账,其记录的及时性、准确性和完整性不能满足要求,也缺乏有效的勾稽方式验证,会给资金支付的安全带来风险。当前的财务软件管理功能强大,其辅助管理系统功能与账务和报表功能关联,完全能够实现对工程合同和资金支付的管理功能。可以实现强制要求会计人员对工程业务进行记录计量的同时,记录辅助系统信息,保障资金支付台账管理信息的及时性、准确性。在具体操作上,要求工程核算会计人员与工程管理人员充分沟通,熟悉工程管理的基本要求,由简单的记录、计量等被动会计核算工作上升为对工程建设过程中主动的财务管理工作。会计人员设置的工程核算科目体系要充分结合工程概算项目和工程类会计报表项目,在实现会计核算功能要求的同时,还要便于报表信息报送和将来工程竣工决算编制。

(三)切实履行工程款支付审批程序和风险控制措施工程款项的拔付要与工程建设进度情况相一致,与工程实际投入的人、财、物的价值相匹配,不拖欠工程款,更不能超进度付款;合同价款主要通过银行结算;要避免工程款项的不合理使用,采取监督措施,确保工程款不被挪用;严格审核工程价款结算单、发票、收据等支付依据,对比合同、协议及招投标文件,确保所付款项符合合同条款,切实履行工程监理制,工程价款结算单必须经监理方审查签字,工程管理部门需仔细核实工程结算单据的项目和工程量,防止施工方虚报工程项目和工程量,套取工程资金。对不符合财务制度和规定或不符签批程序的,单位财务部门应拒绝付款。对要求支付合同预付款的建安合同,必须要求对方单位提供预付款保函,此举为预付资金安全提供保障,也督促参加方认真履行合同。发电设备供货合同在第一笔付款前,要求供货方提供履约保函。EPC总包项目还要求总包单位及时为工程投保建工一切险,以防范工程实施过程中的以外发生,确保工程顺利完工。由于电源工程建设过程中常常会发生拖欠民工工资问题,给项目工程建设造成一定的负面影响,合同的付款条款,可考虑在工程进度款中扣除一定比例的民工工资保证金,当承包人拖欠民工工资时,可从保证金中直接支付民工工资,维护社会和谐、稳定和业主形象。对工程施工安全风险和工程廉政风险同样要扣除一定的保证金,以督促参建单位按章施工、廉洁行事,降低工程施工安全风险和廉政风险。待工程竣工后未发生安全责任事故和廉政问题的,及时全额返还保证金。工程质量保证金或质量保函,待工程通过达标投产验收,且保修期内无质量问题后,再办理质保金或质保函的退还手续。

(四)防止随意变更,强化工程概算执行刚性由于电源工程建设的固有特性,会发生由设计单位根据工程建设条件变化提出的变更或设计优化变更、承包人根据现场场地施工条件变化提出的变更、监理单位在施工监理过程中发现工程设计不合理而提出的工程变更、投资方对工程目标定位的变化提出的变更等等。任何工程变更都会引起投资变化,为防止利用变更任意增加建设内容,增加工程造价、提高建设标准,必须建立严格的变更审批程序。

二、电源工程资金支付管理的效果

笔者认为,通过电源工程资金支付管理,可以保障资金支付安全、规范,提高资金使用效率、效果。另外,通过电源工程建设领域公正、公平、规范的资金支付管理,促进建立一个充满活力、秩序井然的电源工程建设领域。这项工作需要业主单位各部门加强沟通协调,需要与参建单位密切合作,从招投标文件起草、合同条款拟定,到工程量的确认以及财务控制各环节,严控设计、开工、施工、竣工各道关口,通盘考虑、协调一致,才能保证电源工程建设资金支付安全、规范、高效,在业主和参建各方通力合作下,共同打造优质精品电源工程,从而实现“安全、质量、造价、工期”等各项工程管理目标。

参考文献

[1]吴黎.水利工程建设管理中如何控制资金支付风险[J].纳税,2019(17).

[2]丁朝晖.EPC总承包工程的合同支付与资金管理[J].武汉勘察设计,2016(1).

作者:裴昌兵 单位:华电江苏新能源公司

城镇建设杂志责任编辑:张雨    阅读:人次
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