企业自主创新税收政策优化思路探析范文

摘要：此次研究主要是探讨分析小微企业自主创新税收政策的优化思路，首先深入分析影响企业税收政策优化的因素，分析影响因素所产生的背后原因，之后提出针对性的解决措施，希望能够全面落实和执行小微企业自主创新税收政策。

关键词：小微企业；自主创新；税收政策；优化思路

一、小微企业自主创新存在的问题分析

1.缺乏自主创新动力和创新资金通过对我国小微企业发展现状调查分析可知，具备自主创新能力的小微企业只有9.52%，且技术产品研发费用占总销售费用的1.82%。科技型微小企业产品技术研发经费占比销售3.15%。在近几年发展中，由于社会经济的快速发展，相应带动了原材料价格上涨，劳动力成本提升，导致小微企业的利润空间比较小。因此多数小微企业发展重点在于生存，之后再进行创新发展。不具备自我创新能力。由于企业在开展创新活动时往往需要大量的资金投入，在研发技术和产品时既要支付技术开发成本，还需要将大笔金额投入到产品营销，开拓市场以及宣传等方面。以上问题导致小微企业在实施自主创新时常常会出现内部资金不足，且融资渠道单一等窘状。

2.缺乏创新型人才小微企业招工难问题十分突出，特别表现在技术型、创新型人才方面。多数企业无法承担起高精尖人才的劳动力成本费用，并且小微企业工作环境和发展前景一般，因此无法吸引具备专业技术和自主创新能力的人才。通过对小微企业人员组织结构分析可知，在不考虑科技型企业情况下，小微企业高级人才占比极其低下，且只有9.8%的人员属于大专及以上学历，严重缺乏科研人员。在一项关于中小型企业自主创新能力不足的原因的调查问卷中，结果显示，有42%的人认为企业人才流失严重问题属于自主创新能力不足的原因。对于软件设计等人力资本占比比较高的企业来说，企业在开展创新活动需要技术性人力资源的支持。小微企业由于人才流失问题严重，导致内部极度缺乏创新创造因素，因此无法提升企业自主创新能力。

3.产学研衔接度差正是由于小微企业缺乏内部创新力，所以需要积极与高校等科研单位建立战略合作关系。通过外部渠道获取创新资源能够加强小微企业创新能力和效果。但是，相比于大中型企业来说，小微企业与技中介机构的合作力比较弱，大部分为低层次合作。导致该种现状的原因主要是小微企业创新平台建设比较落后，缺乏完整的服务项目和高质量服务模式，并且存在科技中介服务阻滞情况。按照相关调查报告显示，小微企业中只有约17.23%的企业能够利用中介服务机构进行合作。由于科技中介服务层次比较低，不仅会导致企业发展期间缺乏合适的科研机构，也会导致科研机构无法转化为商业成果。

4.小微企业自主创新税收政策不完善现阶段，我国中大型企业主要享受创新优惠政策，小微企业不能享受到相关优惠。导致该种现象的原因主要是小微企业创新研发力度不足，导致税收优惠宣传无法传达给企业、部分小微企业不了解优惠政策。企业研发费加计扣除属于备案管理优惠政策，当企业所得税汇算清缴期没有进行备案，将不能直接扣除研发经费加计。正是由于小微企业不了解相关优惠政策，因此常常会错过备案期。此外，国家税收优惠政策缺乏可操作性。比如对于企业技术创新研发的鼓励政策主要纳入到普惠性政策中，此种方式没有确认小微企业研发现状，再加上多数企业存在不规范财务记账问题，没有单独列出研发费用，因此就不能享受研发优惠政策。同时，地区税务部分在政策执行期间缺乏灵活性，因此加大了政策执行难度。

二、小微企业自主创新税收政策分析

为了加强小微企业自主创新能力，必须全面落实和执行税收政策。从理论角度看，自主创新中的激励机制必须包含微观管理与宏观管理之间的有效配合。所以对于小微企业自主创新税收政策来说，必须展现出政府与企业互动性。税收政策体系必须转变为激励型，这样能够提升企业创新积极性，实现成果转化。针对企业创新事前优惠来说，其可以有效降低自主创新期间所存在的影响，提升企业自主创新效率。

1.融资困难税收政策对于该类政策来说，首先需要建立减税优惠政策，以此提升企业内部资金。因此国家应当提升企业增值税起征点。为了支持小微企业的发展，必须长期支持企业自主创新发展。其次，加大风险投资税收优惠力度。当企业内源资金不足时就会引入外源资金，再加上风险投资比较看重科技创新型企业。所以风险投资人员应当投资满足条件的微小型科技企业，并且我国应当按照投资人的投资金额扣除应缴纳的税务。

2.科技研发税收政策小微企业加强自主创新能力必须注重研发工程，国家对于此方面应当给予税收政策优惠。学习经合组织实施办法，对小微企业研究开发项目实施全额税收抵免，并且将税收政策应用到促进地区经济发展的项目上，并且对于项目支出采用应交所得税抵免。通过各项税收优惠政策能够促进小微企业与高校等科研机构合作。由于技术密集型产业资金构成明显高于劳动密集型产业，所以通过此项税收优惠政策能够提升企业技术改造升级积极性。

3.人才体系建设的税收政策按照我国当前所实行的政策能够看出，政府部门出台的津贴免征个人所得税和科技奖励政策均能够促进企业的发展。然而多数企业科技能力有限，所以无法享受到省级和部级优惠政策，因此必须针对小微企业特点出台吸引高精尖人才的税收鼓励政策。其一，根据企业实际招收人员数量给予扣减所得税优惠，此时企业可以将该部分费用作为人才的奖金，提升科技人才待遇；其二，使企业将安家费和科研费按照科技型人才工资比例进行所得税税前扣除。

三、结语

综上所述，此次研究主要是围绕小微企业自主创新税收政策的优化思路展开讨论，为了提升小微企业自主创新能力，必须实行融资困难税收政策、科技研发税收政策以及人才体系建设的税收政策等三方面入手，减轻小微企业税务负担，使其具备更多资金投入到自主创新力提升方面，加强自身市场竞争实力。

参考文献：

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作者：周学献 单位：松阳县城市建设发展有限公司