浅谈中小企业加强财务内控管理范文

摘要：改革开放以来，市场经济快速发展，市场经济中民营企业也占有了一席之位，并且数量也在不断增长，随着企业发展，竞争不断加剧，许多中小企业遇到了生存的困难，致使一大批中小企业濒临倒闭，其中最主要的问题就是内控问题，其中突出表现在中小企业的内部财务管理控制体系不健全，内控管理缺失、管理不力。本文从财务内部控制的层面上对中小企业的管理现状及存在的主要问题展开了分析，并且对提高财务内部控制水平提出了建议，希望能够帮助中小企业改善财务内控管理水平，从而能更好地带动企业的发展。

关键词：小规模企业；财务内控；内控管理

一、中小企业财务内部控制管理的概念理解

（一）对于中小企业这一产业规模的界定一般来说就是经营规模不大，产权结构较为简单，没有过多的固定资产的企业视为中小企业。这类企业在成立之初，投入资金不大，规模较小，没有太多的资产投入，随着经营业务的发展，逐渐壮大起来，分行业的企业越来越多，企业的数量慢慢增多，形成了目前中小企业这一概念。

（二）财务内部管控的含义财务内部控制是指为了保证企业经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成了一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。财务内部控制是企业经营管理的一部分，应与经营管理过程有机结合在一起，而不是凌驾于企业的经营管理活动之上。因此企业要改善经营管理，达到预期的目的必须借助于完善的内部控制制度。

二、中小企业财务内部控制管理在企业执行过程中的问题及形成原因

（一）组织机构设置不健全，不相容职务未分离由于中小企业规模不大，因此管理较为灵活，由于自身设置的特性，经营规模较小，架构设置相对简单，，本着开源节流，降低用人成本，因此在管理机构设置上，往往存在身兼数职，甚至很多企业没有专门对应的内部管理机构，比如部门岗位设置，在财务部门的设置上，构。在财务机构设置上，一般仅有两人，出纳及会计，有一些家族式企业甚至会不设财务部门，即便设的有，也大多是分工不明，岗位职责不清晰，。往往在人员任用上，选用自家亲戚担任出纳，选用兼职会计处理公司日常帐务及报税。对于兼职的会计只是对相应票据根据会计准备则记入相应的会计科目，他们往往不会关心票据以外的事项，更谈不上掌握公司基本经营状况，兼职会计所做的只是将票据进行汇总，月末出具会计报表，每月按时报税。这样的财务报表以及帐务处理，会引发很多不规范现象，会导致企业资产管理不善，容易引发职务犯罪和企业资产流失的结局。

（二）缺乏合理高效的人力资源内部控制系统中小企业往往由于自身的特殊性，很多企业是家族企业，这就形成企业管理方面，在用人时，不是唯才而用，而是唯亲而用。企业关键岗位往往都是自家亲属任职，岗位与岗位之间起不到应有的相互制约、相互监督。特别是财务部门，往往自家亲属会任职出纳，内部财务管理出现重大缺陷而不自知。企业中有能力和有才干的人得不到重用，提出的一些意见得不到采纳，导致中小企业留不住真正有才干的人，这将严重影响企业未来的发展。

（三）财务报告未能发挥财务管控的作用中小企业的管理层没有重视财务报告的作用，往往对财务报告不看或者看了对存在的问题一带而过，因此，对于财务数据反映出的经营问题不能很好地进行分析，对存在的问题不能及时查明原因并予以解决，导致企业在经营管理中存在的问题不能进行分析和总结，忽视经验和数据，最终很可能导致问题长期存在，影响公司未来能有更好的发展。

（四）缺乏有效的内部审计监督中小企业绝大多数都是家族企业，规模较小，人员简单，企业的管理层没有考虑到需要进行监督，因此不会在企业内部设立内审部门，因此会缺乏对内部控制进行有效的审计和监督。有些企业即便设立了内审机构，也可能由不相容职务的人进行兼职。比如许多中小企业的内部审计部门主管由财务部门的主管会计兼任，这是完全违背内部审计独立性的要求，这可能导致财务人员监守自盗，侵吞公款，占有企业资金的情况发生。

（五）资金管理的经验不足目前中小企业原始资金基本来源于企业股本金，企业股东大多是企业的所有者，使用资金较为随意，具体来说，表现在以下几个方面：（1）公司没有按流程进行资金的拨付，挤占挪用现象普遍。（2）没有结合企业发展做出合理的融资规划，不与金融机构多联系，加强银企关系的沟通，导致不能有效募集金融机构的资金，影响了企业的发展。（3）没有设立对资金管理的监督机构。

三、中小企业加强内部财务控制的对策建议

（一）设立合理机构，明确职权不能因为企业规模小，想着节约成本就不健全相应机构，对于岗位上不相容职务必须对工作人员要相互分离、相互制约。重要事项的决策和执行需要通过监督机制进行考量；对必须要分工的岗位必须分人相互监督，相互制约，对不相容职务必须分离。

（二）建立一套相对合理的人力资源政策体系对于当今社会，以人为本，因此加强人才梯队建设尤为重要，一个企业发展的核心竞争力体现在人力上，人才是企业发展的宝贵资源，应撇弃家族式管理和任人唯亲的聘用制度。建立一套适合企业发展的人力资源体系，对于人才选拔可通过竞聘、公开招聘录用等公平公正进行挑选，能力强者为企业的管理层，形成能者上位的企业风气，对于企业的内部控制，提升企业的经济效益都有积极的任用。不断提高员工技能，加强员工的培训和教育，以工作业务能力来选拔聘用员工，并且做到员工绩效与薪资待遇成比例，设定关键岗位的员工定期轮岗制度，从制度上防止舞弊的发生。

（三）领导重视财务会计报告对经营发展的重要作用一个优秀的企业家应当重视财务报告分析，好的财务报告能够从财务角度上指出企业经营活动中存在的问题，有利于企业经营管理者进行经营决策和改善经营管理。财务可根据企业的自身情况选择适合的财务报告分析方法，重要的是要知道分析的目的不是统计数据，是要通过数据反应经营活动事项存在的问题，及时将问题反馈给企业领导，由领导通过调整经营计划，将问题解决，提升企业财务管理水平。

（四）加强内部审计的监督检查一般来说，对企业内部的控制监督可以由内外两方面进行。外部的监督主要是指利用中介机构（会计师事务所等），定期检查评价内部控制的情况，并对内控的缺陷提出相应的改进意见。内部审计是企业内部监督机制的一部分，对于规模相应较大，较规范的企业应设立独立的内审部门，对于小规模的企业，可以由财务部门为主，其他部门辅助，全员参与，相互之间监督检查，及时发现内部控制的不足之处，和内部控制没有管控到位的地方。

（五）健立健全财务资金预算控制体系建立全方位的资金控制体系，可从以下几着手：（1）建立现金收支管理制度，对帐上每笔现金保证合理的收支，确保公司资金顺畅流动，提高资金周转速度，避免积压资金，提高资金使用效率。（2）健全项目投资决策体系，规范流程，完善手续，减少资金风险，提高资金使用效率，从而推动企业运营效率。（3）与银行多沟通，选用适合企业的融资产品，提高资金使用效率。（4）做好资金使用计划，实现内外资金的双重整合。实现资金的有效管理。

四、结语

综上所述，中小企业在壮大的同时，离不开健全、完善的内部控制体系，在此所说的内部控制并没有固定的标准，每个企业应根据各自不同行业特点来制定，并在企业发展中不断进行修订、完善，使内控为企业所有，减少成本，提高效率。

参考文献

［1］卢明蕾.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策［J］.商业会计,2018（12）.

［2］赵越.中小企业财务内部控制探析［J］.经管空间,2019（3）.

［3］刘艳红.中小企业内部控制存在的问题及对策探析［J］.管理创新,2018（36）.

作者：廖军辉 单位：新疆隆平高科红安种业有限责任公司