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可持续发展下的小微企业财务战略

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[摘要]小微企业在国民经济发展中发挥着重要的作用,是我国经济发展的重要组成部分。目前小微企业在发展过程中面临很多不确定因素,因此文章在分析小微企业财务管理现状基础之上,得出转变决策者管理理念和思路,将财务管理水平与企业的发展相结合,并逐步完善和健全企业其他管理制度,形成一套适合本企业发展的长效机制,才能够使小微企业走出一条可持续发展的道路。

[关键词]可持续发展;小微企业;财务战略

小微企业是我国国民经济的重要组成部分,在经济发展中发挥着不可缺少的作用,对于扩大就业、促进社会的创新扮演了重要的角色。获得了全社会的重视和关注。加强和提高自身财务管理的能力,运用财务管理的手段,使小微企业财务资源得以整合。财务战略是企业战略的核心,给企业提供向前源源不断发展的动力。由于财务战略同时具有财务和战略的特性,能够协调和支持企业战略各方面有效地进行,从而促进企业的可持续发展。与此同时,企业得到了可持续的发展和逐步壮大,进一步完善和提高财务战略管理方案。所以小微企业的可持续发展与财务战略关系密切不可分,两者相互交融、相互影响。

1当前小微企业财务管理中存在的现实困境

随着全球经济一体化和中国加入WTO,我国的市场和生产制造业迅猛地繁荣起来。在国家大力提倡自主创业、自主经营的背景下,一大批企业如雨后春笋般涌现出来,这批企业后来就被定义为“小微企业”,它的存在方式为:一是家庭作坊式的前店后厂,前面是销售的店铺,后面就是生产产品的小厂房,而且所有的员工都是家里的成员,没有等级制度之分,松散管理,根本就没有财务制度,也不设立账簿,完全是家庭式的左手进钱、右手花钱,无法计算具体的利润;二是个体工商业户式的独立经营,由于经营范围比较小,生产技术不够先进,对员工的素质要求也不高,对企业的管理制度也不够严格,只是追求生产数量,不考虑商品质量的好坏,在财务管理上只是记流水账,只能满足一定计算数字上的要求,对企业经营没有起到任何作用;三是众人集资的合伙经营,这样的企业相对来说有一定的规模,有相关的管理制度及经营理念,但是在追求利益最大化的同时,不注重长期发展,只在乎短期行为,而且责任和义务分不清,没有相关法律进行约束,在财务管理上虽然配备了相关人员,开立了银行账户,设立了财务账簿,但对于财务人员素质的要求不高,只要能够完成简单的财务记账工作就可以了,不具备为企业财务管理出谋划策的能力。综上所述,小微企业的生存与发展都必须要加强企业的管理,不管是哪种形式的企业,制度决定一切,因此建立健全财务管理制度是尤为重要的,如果没有严格制度约束,那么企业的生命力也是短暂。

2小微企业在财务管理工作方面存在的不足之处

2.1思想意识淡薄,缺乏战略性思维

逐利是小微企业生产经营的目标,因此也造成了决策者急功近利的行为,把视线全放在企业产品的销售数量上,忽视与企业财务部门的沟通,各种信息不能够共享,导致事后发生问题,却无法解决。小微企业的决策者都认为企业是我的,我说了算,只要能够产生效益,就按我的办法来,严重影响了企业的发展方向和发展潜能。在小微企业存在的众多问题中,对财务管理理念的认识不够、意识淡薄是非常严重的。决策者由于自身管理能力、管理素质、管理经验较差,导致对财务管理的认知度不足,缺乏对财务战略管理的思考,也导致财务决策科学性、稳定性、长期性不足,这势必会对小微企业的生存和发展带来不利的影响,不利于小微企业的可持续发展。

2.2财务规章制度不健全,监督检查缺少约束力

小微企业经营机制灵活,财务管理方法也灵活多样,但由于小微企业规模小,很难吸引人才,尤其缺乏财务管理人才。企业决策由于其自身性质造成决策权力集中,程序简单,管理行为不够规范。出于对成本的考虑小微企业更倾向于采用成本较低的传统管理方法,忽略采用成本较高更需要高水平管理人员的先进财务管理技术和方法,导致小微企业财务管理水平很难提高,进一步导致监督检查流于形式没有约束力。

2.3应收账款管理混乱,财务风险和经营风险加大

小微企业普遍存在账务处理不规范的问题,根据2013—2016年度统计局发布的小微企业年鉴中应收账款的状况来看,一方面,小微企业应收账款占主营业务收入的比例居高不下,在某些特殊年份中,应收账款数额巨大、过高比例,严重影响了企业的正常经营。另一方面,由于多数小微企业采用“家族式管理”,将主要精力和发展方向放在提高市场竞争力上,必然忽视了对企业信用评级的关心,应收账款的账龄管理不够准确,对应收账款的管理缺少有效的应对手段,最终导致应收账款的回收时间长,发生坏账和呆账的成本加大,增加企业的经济损失。

2.4小微企业融资能力欠缺,严重阻碍了发展

由于小微企业自身底子薄,自有资金有限,同时由于自身没有完整的财务管理计划及企业未来发展的规划,造成资金难以满足企业日常生产经营以外的需求。融资是解决资金短缺的途径。在多种融资方式中,据相关资料显示仅有10%的小微企业能够得到金融机构的贷款。这一方面是由于小微企业自身资产、信誉等方面的劣势;另一方面因为金融机构贷款“手续烦琐、条件多、要求高”。在金融机构无法得到贷款时,只能将眼光放在民间借贷上,取得短期的资金来发展企业。据调查,80%的小微企业依靠民间借贷,但由于民间借贷成本较高,无形中增加了小微企业的融资成本和风险,影响了企业进一步的发展。融资渠道的狭小和较高的成本必然会在很大程度上限制企业的发展。

3建立健全小微企业财务战略管理,加快小微企业可持续发展的举措

现行的市场竞争环境多变而复杂,对于规模小、治理结构不健全的小微企业来说,其生存与发展面临更加严峻的局面。要想有效地解决小微企业可持续发展的问题,核心是解决小微企业管理工作中财务战略管理所存在的一些问题。

3.1小微企业要重视自身的财务管理工作,提高企业竞争力

小微企业的高层管理者缺乏对相关财务知识的了解。转变小微企业决策者思想是建立以财务战略为核心的企业管理的关键所在。要让决策者在思想上高度重视,避免过于重视短期生产管理计划,而忽略远期目标的“短视现象”。提高竞争力是小微企业可持续发展的途径之一。由于小微企业自身存在资金不足、技术不足、管理经验落后、人员流动性大、品牌差等不可忽视的缺点,所以小微企业一要充分利用政府对企业技术创新方面的支持,尤其是政府鼓励支持的新材料、新工艺;二要加快自身信息化的建设,促进信息化和数字化的水平;三要提升自主品牌的创立,提升在产权保护,运营和管理方面的水平,开拓市场,提升自身的行业竞争力。

3.2提高企业财务管理人员素质

资料显示,小微企业的财务管理人员、出纳90%以上的是企业所有者的亲戚或朋友。同时,由于从事会计工作的人员在业务能力方面不足,造成这些会计工作人员工作能力和管理经验不足,没有能力解决突发问题,这些都影响了企业财务管理工作,导致小微企业财务管理的薄弱。为此要加强财务人员的培训,学习拓宽知识面,接受规范学习和系统训练,提高会计从业人员的业务能力,学习企业财务管理知识,增加财务管理人员的管理理念,把相关的财务工作逐步分解到企业的各个生产经营活动过程中,深入了解企业的各个生产流程,运用专业知识为决策者提供谋略,为小微企业的发展提出有效的建议和策略。

3.3建立信用评级机制,拓宽融资渠道,提升小微企业的融资能力水平

小微企业融资难、水平低、成本高的原因主要是信用水平低、风险大,所以银行不愿意将资金借给风险大、收益小的小微企业。信用是生存的基石,因此小微企业应该提高自身的信誉度和公信度。小微企业要建立信用评价机制以获得社会的认可,从而改善与银行的关系增加企业融资的筹码。银行借款、融资租赁、民间借贷、质押贷款及政府补助是当今小微企业筹资的主要来源和方式。

3.4完善企业内部控制机制

内部控制是企业管理的重要组成部分。建立和完善内部控制机制,增强自身的竞争力。一是职责权限明确。严格遵守财经纪律,加强分工与协作,形成有效内部控制机制。减少企业的舞弊和差错。增强会计信息质量,加强会计核算;二是高质量的会计信息可以帮助决策者进行有效的决策;三是建立内部审计制度。通过内部审计机构的建立达到内部之间各职能部门的相互制约与监督的机制,进而更好地加强对财务管理工作的监督和完善,不断提高和完善小微企业的财务管理能力;四是加强应收账款管理的力度。应收账款是一把“双刃剑”,因此加强应收账款的管理,促进应收账款的回收,采用合理的激励机制和约束机制,在扩大销售额的同时,注意企业的信用状况和等级减少小微企业坏账和呆账发生概率,减少企业的经营风险和财务风险,提高企业的盈利水平,促进企业的可持续发展。

企业管理的重中之重就是建立具有前瞻性和全局性的财务战略,在竞争激烈的市场环境中,小微企业要在竞争激烈的市场中得到进一步发展,延长小微企业的寿命,改变小微企业增长率大于其存活寿命的状况,逐步做大做强,只有提高对财务战略管理重视才能克服这些不足之处,弥补自身的不足。因此小微企业的经营者应该不断吸收和借鉴别人的长处,弥补专业知识、技术方面和素养方面的不足,逐渐地完善小微企业管理制度与财务管理制度,采取有效的措施加大监督和管理力度,只有这样才能够使小微企业在激烈竞争的市场中随时做出应对策略,才能让企业可持续地经营发展下去。

参考文献:

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作者:薛蓓蓓 单位:南京机电职业技术学院

可持续发展下的小微企业财务战略责任编辑:陈老师    阅读:人次