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研讨企业内部审计质量管理

2014/01/13 阅读:

一、企业内部审计质量管理中存在的主要共性问题

(一)企业审计环境不完善

首先,由于企业对审计认识的局限不足使得企业审计地位不高,其次,在大多数企业的组织建设中,虽然单独设立了审计部门,却因属企业内部机构或与其他部门重置,不能发挥审计独立性,使得审计质量受到影响,审计没有真正发挥其实际作用。有时在企业内部,经常出现一些审计的主管不仅负责审计还兼职财务,在碰到利益冲突时,很难均衡利益关系,使得审计过程不可避免的不正规化,也不能真实、客观的反映内部事项,使审计工作流于形式。也加大了审计的固有风险,企业内部审计易陷入有法不依的不良循环中,也影响了审计产品需求不足,审计质量水平不高。

(二)企业的监督职能阻碍了内部审计质量管理

在企业发展中,企业总会对发展的总体目标进行规划,而企业内部的审计机构不能适当调整发展目标,在企业内审工作中,有时存在“轻服务,重监督”的思想,对企业的监督职能很重视,甚至出现过分强调监督作用的趋势,使得内部审计中忽视了其他职能,以至于出现对企业真正存在的问题,寻其所以不寻其所以然。审计质量的管理与企业脱节,也弱化了企业内部审计管理的效果。

(三)审计人员素质不能满足企业审计职能要求

在审计过程中,人员的综合素质高低直接影响审计质量的管理,目前国内企业内部审计人员结构中,审计人员业务水平杂而不精,内审人员多由原来的财务、会计人员转岗,甚至是兼职,审计人员受知识能力的限制,比较习惯于对被审单位进行财务收支方面的审计,对经济业务复杂性的了解不足,导致往往只重视账面审计而忽略了账外内容,难以将企业经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。以至于不能很好地完成审计任务,甚至出现审计结果与事实有出入的情况,较易出现审计风险。

二、改善电力企业内部审计质量管理对策

(一)加强审计培训,提升企业内部审计人员的整体实力

对审计人员进行素质教育和道德熏染,增强其从事内部审计工作的事业心和责任感,发展良好的职业道德感和创新精神,真正让每一个审计人员的遵守岗位,爱岗敬业,充分调动企业内部审计人员的工作热情。不断加大内部审计人员的培训力度,不断掌握审计的先进方法,不断适应发展中的经济形势变化,更好的熟悉目前我国的审计政策,充分调动审计人员的分析问题、解决问题的能力,培养出具有敏锐的洞察力的优秀审计员工。

(二)完善企业审计制度体系建设,建立健全内部审计机构

力争以主管部门为首,基层(下属)单位铺设二级审计网络,做到逐级管理,层层把关。这样,审计结果及其成果在企业运行中的落实才能及时得到有效的控制和信息反馈,使审计成果效率性得到保证。

(三)不断改进内部审计的方法,创新审计手段

企业的内部审计质量的管理也可以依托于网络,摒弃传统的手工记录模式,接受信息化带给我们的便利,并充分引进西方发达国家的比较成熟规范的审计软件,结合我国企业实际发展的情况,大力推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法,积极研究探索适合内审工作的先进方法,在强化企业内部审计质量管理的同时,实现审计风险最小化,审计效率最高化的发展。同时,在企业内部审计过程中,严格按照审计计划和审计方案中审计目标、审计范围、审计重点开展审计工作。在了解了被审单位的经营活动、内控制度、财务状况以及其他相关事项后,可以把审计机构按小组分类,给每个小组安排具体的审计方案,警惕可能存在的舞弊风险。

作者:王扉单位:天水供电公司监察审计部

研讨企业内部审计质量管理

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