现代港口企业全面预算管理与成本控制范文

摘要：文章主要以现代港口企业全面预算管理与成本控制的运用探究为重点进行阐述，结合当下，首先，分析现代港口企业全面预算管理与成本控制现状，其次，介绍现代港口企业预算管理和成本控制的问题，最后，从完善预算机构，确定预算管理者、制定预算编制要点，凸显预算编制的规范性、优化预算编制流程，增强成本控制质量、整合预算指标与报表结构，推动港口企业发展等方面，深入探讨现代港口企业运用全面预算管理与成本控制，旨在为相关研究提供参考资料。

关键词：现代港口企业；全面预算管理；成本控制；运用思考

在市场经济的形成及对外开放要求越来越严格的背景下，现代港口企业之间的竞争逐步激烈，港口企业对应的投资规模是比较大，投资呈现逐年增长趋势。在港口行业不断优化过程中，扩展速度逐步加快，诸多港口企业表现出规模化扩张的态势。大多数的钢骨企业转变，以往货物装卸、运输的相关业务项目，朝向港口物流与港口生产引航、仓储、国际邮轮服务等方向发展，对应的业务表现出多元化特征。加之港口企业跨度比较宽泛，信息类型比较多，港口企业数据的获取手段相对繁琐，对应的信息获取成本有所增加，要想确保现代化港口企业持续化运作，要高度重视全面预算、管理和成本控制工作，选取切合实际的手段完善全面预测管理与成本控制工作，为港口企业长久发展打下基础。

一、现代港口企业全面预算管理与成本控制现状

对于全面预算，主要是企业在某阶段内给予企业生产活动涉及的业务情况与资金流动情况加以总体预测和评估，涉及经营预算及财务预算两种类型。在全面预算控制过程中，企业对于管理者基于整体发展的目标，对今后一段时间内管理活动和财务状况进行筹划，通过某种方式强化管理和控制，把具体的管理情况和预期目标加以细致化对比，及时整合自身企业发展方针，推动企业发展进程。基全面预算控制是预估行为，需要建立在企业内部人员积极与双向的沟通活动基础之上，存在于企业管理的每一个环节中，不只是帮助企业向管理目标前进，还可以增加企业运作效益，降低企业运作的安全风险。除此之外，全面预算与成本控制是现代化企业科学管理的有效途径，对企业资源配置与强化企业核心竞争力起到显著作用。结合港口企业的管理活动，尤其是货源情况与收费标准受到国家政策的支持，港口利润水平与投资规模存在不确定性，企业设置的运算方式不够科学，考核机制尚未健全，导致港口企业全面预算与成本控制面临巨大压力，因此，现代化港口企业要在预算管理期间全面结合预算管理与成本控制机制，给港口企业的进步发展提供便捷条件。

二、现代港口企业预算管理和成本控制的问题

第一，没有科学地了解预算管理和成本控制工作。一直以来，港口企业受到传统思想的影响，企业关注量的扩展，得到更多综合效益，管理工作者成本思想不够与时俱进，没有注重预算管理和成本控制的重要性。对于实际的成本控制工作，仅仅对于财务成本进行核算，成本管理停留在年度方案与年终研究报告层面上，没有具体的对投资决策、过程管理与全面预算进行成本评估，造成港口企业财务管理和实际发展情况出现偏差，不利于港口企业持续发展。第二，成本预算内容缺少科学性。成本预算成为现代港口企业成本控制的有机组成部分，在执行期间存有不科学的现象，尤其是成本预算，内容过于简单，降低企业全面预算和成本控制效率，不能满足考核标准的要求。企业以实现预算管理目标为前提，对人力、物力等多种资源进行节约，可是一些港口企业没有控制全面预算管理的尺度，造成预算管理与成本控制工作停滞不前。第三，实施环节表现出形式化。对于现代港口企业的全面预算管理与成本控制工作，部分港口企业为了更多的节约成本，往往通过标准化的管理软件或者财务汇总报表进行资金项目分析，得到对应的现金流量表、资金负债表和损益表，觉得以此为前提能够贯彻全面预算管理的目标。可是，这些企业没有立足于实际生产需要，设置的全面预算管理模式和成本控制方案不能和企业的实际发展相贴切，对企业管理与成本控制工作，留下一些阻碍因素，造成全面预算管理与成本控制工作的实施环节表现出形式化，无法切合实际的保证预算管理和成本控制工作顺利进行，甚至给现代港口企业的发展埋下安全隐患。

三、现代港口企业运用全面预算管理与成本控制的相关思考

（一）完善预算机构，确定预算管理者

在强化港口企业全面预算与成本控制过程中，要在企业内部创建完整的预算机构，在建设之前，对应管理者意识到编制预算的目标，也就是对港口资源进行优化配置，确保资源利用率得以提升，贯彻“谁花钱、谁预算”的理念，自主地把企业多个职能部门和预算机制结合起来，各个部门之间互相沟通与调整，做好全面预算与成本控制工作。以完整的组织机构为前提，多个部门之间规范化行使本职工作，确保企业预算和成本管理工作顺利开展。通常，预算编制单位主要是组成预算管理委员会，应确定委员会对应职责，站在现代港口企业的视角，预算管理委员会的职责比较多，不仅要对年度预算的政策进行拟定，设置目标实现方案，还要要求领导者对全面预算和控制成本工作进行监督，严格考核预算实施情况，判断员工是否认真完成预算任务。在明确对应职责前提下，预算委员会在后期的工作中落实本职工作，带动企业管理和运行。

（二）制定预算编制要点，凸显预算编制的规范性

现代港口企业预算管理编制，要制定预算编制要点，编制工作者掌握相关资料，开展多方面的预测工作，了解的资料包含国家发展规划、企业发展规划、国家发展政策与市场环境变化等，探索适应市场发展与企业发展的全面预算管理机制。同时，设计全面预算管理与成本控制方案，健全现有的规章制度，根据预算管理和成本控制需要，企业多个部门之间互相配合与沟通，受预算管理机制支持，多种沟通活动才会符合实际发展，激发预算管理工作者及多个部门人员的工作积极性，体现预算管理工作的准确性。港口企业要形成预算，绩效考核方案、预算管理方案和应收账款及实收账目管理方案，都要保证预算管理与成本控制工作高效进行。此外，制定预算管理指标，结合实际情况保存弹性发展空间，预算指标在一定程度上与企业管理目标存在关联，要思考投入和产出之间的关系，遵照量入为出的理念，可是因为每一个企业的发展都会受到一些因素影响，因此，预算指标的设置要具备弹性，尤其是重要的资源投入，强调过程控制及项目实施结果评估，全面凸显预算、评估与成本控制的规范性。

（三）优化预算编制流程，增强成本控制质量

现代港口全面预算管理的编制流程，涉及下达目标、上报编制、平衡审查、审批审议、下达实施等，落实自上而下、分层编制、综合平衡的理念，现代化港口企业的预算编制，围绕多种预算项目，划分为零基预算、概率预算及固定预算等方式，其中固定预算作用在企业生产对应固定费用的预算项目中，包含设备、码头或者房屋租金等；零基预算是指日常支出项目或者不经常发生的项目；概率预算是在不稳定发展且难以科学预测发展趋势的预算项目。通常，包含港口企业在内的诸多企业均不会仅仅运用某种预算编制方法，而是结合多样化方法，全面增强预算编制的效率。此外，尽可能减少无用功层面的资金开销，扩展企业利润空间，使企业经济实力得以提升，强化港口企业成本控制综合效率。

（四）整合预算指标与报表结构，推动港口企业发展

针对现代港口企业的预算指标，涉及一般性指标、重要指标、考核指标及非考核性指标，因为在全面预算期间，存在着对相关指标分类不够明确的问题，造成编制工作出现错误，表现出显著的随意性、不严谨性。还应该整合完整的全面预算指标，确保预算流程科学合理。同时，全面预算报表结构是企业结合预算管理的需求，立足于自身发展情况明确的预算报表形式，涉及港口吞吐量的月度工作情况、营业资金收入报表、现金流量报表和资本预算报表，港口企业要对报表体系加以完善，量化加工多种指标项目，体现预算结果的合理性、全面性。

四、结语

综上所述，开展现代港口企业全面预算管理与成本控制的运用研究课题，存在十分重要的现实意义和历史价值，全面预算管理成为港口企业科学配置资源与高效控制成本的有效途径，能够对企业发展趋势进行明确定位，便于提高企业对外部环境变化的适应程度。新时期下现代港口企业管理者要全面关注预算管理和成本控制工作，立足于企业实际发展，对现有的全面预算管理和成本控制进行整合与优化，完善预算管理和成本控制流程，保证预算管理和成本控制工作足够科学与规范，为港口企业带来更多的综合效益。

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作者:李竹 单位:大连港集团有限公司