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铁路企业实施全面预算管理研究

2021/08/10 阅读:

摘要:随着我国现代社会经济的快速发展,铁路运输体制也得到了极大改革,这对我国铁路企业的健康稳定发展来说有很大帮助。然而铁路企业在实施全面预算管理时依然存在些许问题,因此,本文首先将实施全面预算管理对铁路企业的优势进行了简要阐述,其次探讨了当前铁路企业实施全面预算管理中存在的问题,最后提出了改善建议、措施以及优化对策,希望能够有效提升铁路企业运营管理水平,推动铁路企业的进一步发展。

关键词:铁路企业;全面预算管理;问题;建议

全面预算管理能够对企业资源配置进行改善优化,提升其经济效益,还有助于企业实现战略目标。将全面预算管理应用于铁路企业,对企业经营、管理等方面有很大帮助。然而,一些铁路企业管理体制、管理人员的思想观念太过传统落后,对全面预算管理的合理性、规范性产生了较大不利影响。同时,一些铁路企业对全面预算管理工作缺乏重视,并未结合企业真实情况以及运营管理需要,直接将预算管理理念进行了应用,无法全面发挥预算管理自身效力。这些问题都对铁路企业的发展产生了一定阻碍,因此,对铁路企业实施全面预算管理存在的问题进行分析,并提出合理建议十分有必要。

一、铁路企业实施全面预算管理的作用

铁路企业是一个产业高度集中,统一性特征明显的集团公司,其规划性经济是其长期使用的管理方式。但是,伴随着市场的激烈化竞争,铁路企业原有的管理方式和运营手段已满足不了市场的需要,必须改善原有的运营理念,调整运营模式。经过实施全面预算管理,企业各个部门可显著提升工作效率和运营效益,从而提升企业的综合竞争力。企业生产经营计划离不开企业战略目标的引领,通过对企业资源的充分利用,可有效提升企业经济效益,进而对企业财务、生产、销售等多个步骤进行整合规划。在铁路企业环境越来越复杂的背景下,若是没有制定科学合理的规划,极易导致企业经营出现问题。而且在市场经济形势下,铁路企业所处环境是动态的、不确定的,所以企业管理人员要想保障铁路企业经济能够稳步发展,一定要实施全面预算管理,规避、防范市场风险。

二、铁路企业实施全面预算管理存在的问题分析

(一)缺乏全面预算管理意识

目前,大部分铁路企业主要集中于上级部门和财务部门进行预算管理,并未将预算编制相关责任分配给相应部门或者员工。在部分员工的价值理念中,他们理所当然的认为财务部门应该进行预算管理,其他部门无权干涉。而这种思想显现了一个非常重要的问题,即全面预算管理理念没有全面的扩散到每一个员工手中。还有一些员工认为,预算管理即权力上收、管控成本,让很多员工失去了自由。还有某些员工认为,世事无常,计划赶不上变化,预算不具备真实价值等。以上问题充分表明铁路企业员工、管理者没有真正理解、意识到全面预算管理的内涵和价值,对待工作的积极性、热情有待提升。

(二)全面预算管理和战略发展目标要求不符

过去的预算只能够满足清算工作需求,提升绝对运量,却不能满足企业全新的战略发展需求。铁路企业所制定的战略目标主要是提供更加优质的服务以及投入和产出,由此与社会实际要求相符。铁路企业在实施全面预算管理时,应当根据当前物流发展现状、势态等方面,和公路、水路、航空等运输产业构建多方位联运,采取科学合理的经营模式与成本结构,通过第三方物流与电子商务等“互联网+”思维,在价位、成本等方面的竞争中充分发挥自身职能优势。从路局角度上来说,因为近些年营业里程增长幅度较大,生产力分布也一直在调整,生产组织方式也有着明显变化,新型设备、技术层出不穷,并在铁路企业获得了良好应用,这些都致使路局无法准确掌握基层单位预算支出结构,单位预算不准确、不科学。站在基层单位角度而言,其财务预算和生产计划存在不连贯问题,预算编制水平也较差,和真实情况有较大偏差,导致全面预算管理的职能、作用无法真正发挥。中国铁路A集团有限公司目前就存在该问题,全面预算管理目标与战略发展目标不相符、不清晰,其注重控制财务指标,忽略了对非财务指标的预算,也没有对铁路运输市场真实的发展趋势展开深入调查,所以其预算目标不明确,导致综合效益无法得到提升,经营管理水平也未有较大提升。

(三)预算过程考核关注度低

企业领导以及部门负责人都意识到了全面预算管理的真正作用,并将有无开展全面预算管理当做判断站段管理水平高低的标准之一,然而在预算安排和预算执行方面,还存在许多问题,更多关注年度预算总额完成情况,对预算执行过程考核方面关注度较低。事实上,预算管理主要是对企业日后的行动提前予以安排规划,并将企业内部各个部门、人员等资源予以合理优化分配、考核、管控,由此令企业遵循相关目标执行,进而完成企业发展战略目标。因此,企业不可只把预算管理当做管理制度的构成部分去弥补制度上的缺陷,而是应当将预算管理当做基层单位进行经营管理活动、实现经营目标的有力手段,加强预算安排的同时,注重过程考核与分析,更好指导企业经营。

三、铁路企业实施全面预算管理的建议

(一)树立正确的全面预算管理理念

为了让铁路企业科学合理的实施全面预算管理,务必要让全员树立正确的全面预算管理理念。全面预算管理即能够令企业资源得到最佳生产率与获利率的管理模式,该模式以企业治理结构为基础,以企业战略发展目标为起点,将企业经营管理的全部流程为核心。所以,全面预算管理属于集成式管理的一种,其遵循的主要原则为以人为本。其重点职能可以对企业的业务流、资金流、信息流以及人力资源予以大力整合,利用对财物的运行模式——资金流与业务流制定事先规划,同时根据其职权实际范围,落实到个人,借此达成三者的统筹一致。然后在信息系统中纳入业务体系与数量价值体系,令企业在运行、管理方面实现信息共享,同时也达到“四流”的高效合一。

(二)健全铁路企业预算管理机制,创建优良管理环境

通过对预算管理内涵进行了解发现,预算管理组织体系通常由预算决策机构、预算组织机构以及预算编制执行等机构组成。其中预算决策机构是最高级别的管理层,一般是企业负责人担任该机构的主任,总会计师担任副主任,成员有各个子公司的负责人以及副职等;预算组织机构则应当结合决策机构的工作安排,实施合理有效的预算管理工作,同时承担相关责任,核心部分为财务部和计划部。生产经营机构和预算部门有机融合,可通过专门职能部进行展现,可构成预算工作的联合体。

(三)预算管理应当做到全员参与

铁路企业的预算包括两种,即生产经营预算和资本经营预算。前者要实现既定目标利润方可开展管理工作,而后者则主要追求投入产出的最佳效益,并将其当做管理目标。铁路企业预算管理包含财务预算,且其余预算与财务预算也有着一定关联,由此构成了预算管理整体。在铁路企业实施预算管理工作时,应当对各个部门的工作任务进行协调处理,借此保障每一个部门都可以参与到预算管理工作中,这对企业信息流通性的提升有很大帮助,同时也能够让预算结果更加准确。除此之外,预算执行工作人员应当主动参加到预算编制环节,并将其当做必要完成的任务。而业务部门在预算管理过程中,则应当对项目有关需要进行协调一致处理,加快财务资源的规划整合进度,将运输生产、营业收入等预算项目进行科学有效的规划。

(四)强化预算管理的合理性,建立严格的监控方法

铁路企业在实施全面预算管理时,应当树立正确的预算管理意识,当相关预算发布之后,原则上不宜随意进行调整,如果发生了程度较强的运输安全事故或者异常事件,则应当履行程序后对运输生产预算予以调节处理。同时,建立健全的铁路企业预算管理工作流程,让预算管理工作有章可循,越来越规范、科学。在对客运营销进行管理时,通常是借助旅客列车开行和运行图的优化来进行的。机车车辆利用率的提高离不开机车交路的优化,以及小型列车运行数目下降,尤其是单机必须要实施严格管控,确保铁路运输环节效益能够有所增加,运输生产也可以顺利稳定的进行。

(五)明确预算责任,加强预算考核评价

首先,对传统分配模式进行改革创新,合理分解预算指标,并将其落实到每个执行部门,再进一步落实到员工个人,再将员工薪资和预算指标进度相挂钩,并对分配方法进行细分,将薪资分为基本工资与考核工资,将考核工资占据比重控制到最佳。遵循公平、公正、效率优先的基本原则,鼓励员工定期定时完成运输任务,提升经营效益。此外,人事制度也要不断改善优化,在领导干部的升迁、考核等工作中纳入经营绩效实际情况,督促领导干部在经营管理、实现预算目标等工作上加大精力。要想将各级预算管理部门的相关责任和义务进行落实,一定要对预算执行效果开展客观公正的考核与评价。针对预算目标的确定部门,可着重考核其目标是否合理,考核结果和目标的差异性;针对预算目标的执行部门,可注重考核预算目标的执行效果。唯有建立科学合理的考核体系,方能实现全面预算管理的目标。

四、结语

铁路企业是我国规模较大的国有企业之一,其实施全面预算管理工作对高效、规范的内部管理效果提升有很大积极作用。全面预算管理在众多企业内获得了广泛应用,且取得了显著效果,由此可见该管理模式的优秀程度。铁路企业在实施全面预算管理时,一定要根据自身实际情况,科学有效编制企业预算,加大对企业预算执行过程的管控力度,加强企业预算之后的考核评价工作,持续改善优化全面预算管理工作,从而提升企业管理质量,进一步推动企业健康稳定的发展。

参考文献:

[1]杨今福.企业实施全面预算管理的问题及对策[J].商场现代化,2021(01):108-110.

[2]陶玉莹.浅析企业全面预算管理实施中存在的问题及对策[J].中国集体经济,2020(32):33-35.

[3]孟凡敏.论全面预算管理在我国企业实施中存在的问题[J].财会学习,2020(31):62-63.

[4]南光日.企业实施全面预算管理的问题及措施[J].纳税,2020,14(30):175-176.

作者:刘春保 单位:中国铁路西安局集团有限公司西安站

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