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防范化工企业财务风险机制与方法探析

2019/11/12 阅读:

摘要:财务作为企业一切经济活动的前提与基础,与企业的利益具有直接关系,而风险又是市场经济的重要特征,企业的财务管理不可避免会出现诸多风险。财务风险的产生会严重影响到企业的正常生产和经营运转,只有构建科学的防范机制,制定合理的防范方法,才能有效规避财务风险,提高经济管理的水平和效率,实现预期的经济效益。文章针对化工企业财务风险出现的原因进行分析,并提出科学合理的风险防范机制与方法,以期实现企业的可持续发展。

关键词:化工企业;财务风险;防范机制;防范方法

化工企业的财务风险是在企业理财事物或资金正常运转过程中,因不确定因素而造成的风险,成为化工企业生产与发展的“拦路虎”[1]。构建系统完善的财务风险防范机制,采取科学合理的财务风险控制方法,对企业财务活动的参与进行有效控制,有利于财务活动始终围绕预定目标进行,减小实际运行结果与控制目标的偏差,实现最大化的经济效益。

1化工企业财务风险出现的原因分析

财务风险主要指的是企业因融资不当或财务结构不合理等而丧失偿还能力,致使投资者达不到预期收益的风险,具有盈利和损失不确定的特性。财务风险是化工企业不可避免且必须面对的现实问题,产生的原因有很多,加上其种类多样,因此产生的原因也不一样。通常化工企业财务风险产生的原因包括:①内部原因。内部原因涉及两个方面:a)财务人员不能充分认识财务风险,没有预测财务风险可能出现的问题,或者是因信息不足、重视不够等因素无法准确判断、分析财务风险,不能科学把握经济走向[2]。b)内部财务管理缺乏次序且相对混乱,致使现金流不畅,如企业因上级部门之间的权责不明等问题造成管理混乱,继而降低资金的利用率,出现资金严重流失或没有足够现金支付等问题,增加企业财务危机。②外部原因。外部原因涉及资源环境、法律环境、国际市场环境、文化环境、国内市场环境、经济环境等,其中经济因素是最大的影响因素,如通货膨胀、物价水平、GDP高低、产业结构调整等,都会在很大程度上影响化工企业的财务。虽然外部原因极大影响了化工企业财务,但其无法避免,加上其具有复杂性和不确定性,进一步加大了企业面临的财务风险。

2化工企业财务风险的防范机制

2.1强化财务预算管理

财务风险的有效防范手段之一就是财务预算管理,在财务预算过程中要对市场情况、经营活动的利润与成本进行综合考量,科学分析到期债务与现金流量确定性之间的关系,认真思考预算中可能存在的潜在风险及其造成的影响,以便合理安排资金流动,有效规避财务风险[3]。具体来讲,利用强化教育的方式来增强人员的综合素质,使其充分意识到财务预算管理的重要性,对预算控制重点予以确定;或者是成立预算管理部门,构建完善的信息反馈机制、财务预算调节机制、预算奖惩与考核机制等。

2.2强化财务管理

化工企业要想有效控制财务风险,必须要对财务风险预警机制加以完善,强化企业内部管理的同时,有效把控投资风险。一般而言,化工企业通过财务风险预警机制的建立,能很好地管理内部风险和外在环境,实时监控投资中可能出现的各种潜在风险,即便投资环境有所变化,也可及时获得信息且进行相应调整。当然企业强化财务管理时,应该对各环节予以强化,尤其是审计、会计核算、内部会计人员等方面,尽可能降低经济损失或财务风险的发生几率。

2.3建立健全风险辨识机制

化工企业的财务风险涵盖资金回收风险、筹资风险、收益分配风险、投资风险,其中资金回收风险包括应收账款的管理,要求企业立足于自身的业务性质,对现金折扣、信用期限、收账政策、信用标准等予以确定,安排专人监督应收账款的回收状况。筹资风险分析主要是对企业偿债能力进行分析,即:通过计算现金流量和债务本金的偿付比率、所获利息倍数的指标等,分析长期偿债能力;通过分析企业流动资产质量、短期融资能力、经营中产生现金的能力等,分析短期偿债能力[4]。收益分配风险对企业未来发展具有直接影响,要求财务管理人员立足于企业的长远规划,对企业股利分配政策加以确定。投资风险的分析重点在于间接和直接的投资风险分析,其中前者是通过分散投资来减小财务风险,后者需要财务管理人员详细评估项目,借助敏感性分析、概率分析、盈亏平衡分析等方式对潜在风险予以确定。

2.4优化产业结构的调整

库存是化工企业经营与生产过程中无法避免的问题,其主要作用在于确保销售后备储量。然而若市场出现较大变动,库存的产品难以及时卖出去,则会造成资金周转不灵或流动资金不足等问题,影响企业生产经营活动的正常开展,甚至造成不良债务,增加财务风险。针对这种情况,化工企业在财务管理工作中要有效防范与控制财务风险,优化调整产业结构,生产适销对路的产品,适当降低库存,扩大销售,以便自身具有足够的资金进行周转,减小财务风险。

2.5合理利用金融衍生产品

化工企业有着较大的规模和多元化的产品,涉及的行业具有多样性,所以为了拥有充足的资金而采取银行贷款的方式,而这样也会在一定程度上增加财务风险[5]。为此,化工企业可以通过金融衍生产品来规避或缩小财务风险,如利率掉期、利率期权结构等。

3化工企业财务风险的防范方法

3.1提高认识和风险意识,构建风险防范机制

人才是化工企业发展的核心竞争力,财务管理因其重要性而对财务管理人员提出了更新、更高的要求。化工企业只有强化财务管理人员的思想认识和管理,才能有效防范财务风险,如:针对人才的选拔,应选择具有多层次知识结构和较强市场能力的人才,要求其掌握基础文化知识和经济法、税法等,能在头脑中形成完善的财务知识体系,以便高效财务管理工作出现的问题。同时化工企业应该引导财务管理人员树立风险防控意识,建立健全财务风险防范机制,结合具体的问题进行有效分析,利用商业性原则、市场化机制对财务风险予以处理。另外,针对具有良好产品市场前景、但因资金不足而引发财务风险问题的化工企业,应该鼓励企业创新金融产品,适当放宽企业的直接融资方式,如发行股票、债券等,以便优化金融供给结构,使其适应实体经济的融资需求,进一步弱化对银行贷款的依赖性[6]。针对财务负担重且产品竞争力不强的企业,应该通过兼并重组的方式,促进产业集中度的提升。针对产品缺乏竞争力且过度负债的企业,应该鼓励其申请破产,建立健全企业退出机制。

3.2优化投融资业务流程

投融资业务虽然不是化工企业最为重要的业务活动,但对企业的经营发展具有极其关键的作用,具体包括:①投资活动。化工企业正朝着多元化的方向发展,其竞争力提升的关键在于对外投资,而在投资方案选择环节需对项目价值和方案可行性进行严谨地分析及研究,准确掌握回收期和建设周期,预期带来的无形价值与实际价值,并对投资项目可能出现的风险进行综合考量,选择最佳方案。②融资活动。当前化工企业常用的发展方式就是举债经营,若举债资本规模过大,企业面临的债务压力则会超出承受范围,对企业生产经营造成不利影响。因此企业在融资过程中要进行严格论证,科学建立融资小组,准确分析融资方案的可行性,以融资的周期和方式为依据比对融资成本,选择最佳方案来筹集资金。

3.3加强控制资金流量

完善的企业往往有一套完整的财务预警分析机制,其中涉及财务风险的预测、分析、防范措施以及财务信息的整理、收集。在经营环节的风险控制方面,有些化工企业的经营状况较好,在营业活动中会出现许多现金,对这些现金进行合理控制,有利于防范财务风险,促进经济收益的提高[7]。在投资环节的风险控制方面,化工企业为追求最大化的利润,往往会通过投资的方式来获得利润,这就需要企业有效控制投资活动环节的现金流量,对其在所有资金中的比例予以分析,或者是分析投规模大小是否在可承受范围内。

3.4完善内控管理体系

化工企业在实际经营发展过程中,应该转变以往的经营管理理念,以自身的业务特点和战略发展为基础来完善内控管理体系。例如:对内部控制活动予以规范和强化;或者是优化内部控制环境,结合业务流程与生产作业制定切实可行的内控管理制度。如:对内外部的风险点进行梳理,确立涵盖财务风险的各种风险所能承受的范围,构建相应的防范方案;针对内控管理活动,需要依赖于完善的业务流程与管理制度,辅之以畅通的信息沟通机制,建立健全内控监督机制,以此规避财务风险;针对不相容的职务和岗位,需要发挥出互相制约、相互分离的作用,对关键的岗位进行轮岗;针对资金支付和重大的业务事项,需要确保授权审批流程的合理性与清晰性,以免过度集中审批权力或出现审批随意性大等问题。

4结语

随着市场经济的不断发展,市场竞争愈加激烈,化工企业的发展也面临着新的形势。财务风险是化工企业内部管理漏洞与难以预测的外部环境的综合性反映,需要企业加强财务风险的防范,通过强化财务预算管理和现金流量控制、建立健全风险辨识与防范机制、优化产业结构调整及投融资业务流程、完善内控管理体系等措施,以此有效防范财务风险,确保生产经营活动中资产的安全性,实现经济效益最大化的目的。

参考文献

[1]张歆辰.化工企业财务风险及其影响因素分析[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2017(12):72-73+123.

[2]彭国平.刍议防范化工企业财务风险的关键环节[J].现代营销(下旬刊),2017(11):170.

[3]曹洁.新形势下化工企业财务风险及防范策略[J].财会学习,2016(19):54+56.

[4]程小虎.化工企业财务风险识别与防范[J].财会通讯,2016(08):103-104.

[5]田欣.浅析我国化工企业财务风险及其防范措施[J].时代金融,2013(32):297-298.

[6]马国仁.论防范化工企业财务风险的机制与方法[J].现代经济信息,2013(13):255.

[7]李伟.浅析防范化工企业财务风险的机制与方法[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2011(04):58.

作者:贺郁萱 单位:陕西交通职业技术学院

防范化工企业财务风险机制与方法探析

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