谈企业内控制度与企业风险防范完善范文

摘要：现代社会经济的不断发展对企业建设提出了更高的要求，企业在持续经营过程中，不可避免地面临各种风险，建立完善的内控制度，对其进行科学防范，能够对企业实现发展战略提供更高程度的保障，有利于提升企业的可持续发展能力，创造更长久的价值。本文首先探究企业内控制度的重要价值，然后以此为基础，分别从相关制度，人员专业素质和企业监督机制三个方面综合探究内控制度和风险防范具体策略，希望能够为企业所有者、管理层以及员工的具体工作提供更为丰富的理论依据。

关键词：企业建设；内控制度；风险防范

在企业建设及经营过程中,内控制度和风险防范体系的科学完善能够对其经济效益和社会效益进行更高程度的保障，具有极其重要的现实意义，相关工作人员必须对其加强重视，为了进一步明确企业建设过程中如何更为科学的制定内控制度和风险防范策略，特此展开本次研究，希望能够有效推进企业建设。

一、企业内控制度的重要价值

内控制度是管理和反馈管理系统的重要机制，是企业风险管理的重要手段，在企业管理系统中具有不可或缺的重要价值。直接关系到企业能否实现战略目标，通过制定、执行符合企业发展战略目标的内控制度，能够为企业的经营发展提供扎实的制度保障，为企业保驾护航。具体而言，可以促进企业遵循国家法律法规，合法经营。保证各项业务具体工作中有据可查，有章可循，避免出现各种违规行为；能够保护企业资产的完整和安全，对企业潜在风险及时评估，进而合理规避、有效防范与应对，同时防止、发现、纠正错误和舞弊行为，维护投资者的合法权益；有效提高会计信息的可靠性和准确性，为管理层在进行项目决策时，提供具有更为准确、完整的参考依据，对其正确选择决策项目提供强有力的保障，促进经济社会的健康发展；保障企业运营活动的经济性，效果性和效率性，促进企业发展战略目标的实现。加强内控制度建设，是提高企业管理水平的有效途径。严格基于企业建设进行内控制度的科学构建，对企业而言，内控制度完善了经营流程，有助于将外部监管内化为企业自身的合规要求，帮助企业有效节省管理成本，能够提升企业内部管理水平和风险防范能力；对管理层而言，通过内部控制保证信息质量真实可靠，有利于管理层做出科学的决策和对营运活动及业绩的监控，并有利于提升单位的诚信度和公信力；对员工而言，内部控制有助于员工的合规自觉性，增强员工的合规责任感，降低违规概率，进而提高人员素质。

二、加强企业内控制度和风险防范策略

（一）科学构建相关制度在建设内控机制方面，需要多个制度有效配合与科学管理，基于此，地方财政部门需要全面了解企业内控机制具体状况，同时基于相关人员具体工作职责进行权责分配，强化内控机制建设，在此过程中，还需要与企业实际工作情况有效结合，科学完善内控机制相关制度，确保企业对风险具有更高的防范能力[2]。在具体制定相关制度时，首先需要基于企业发展具体情况科学制定基本制度，在制度中标明内控的具体框架和基本原则，同时还需要进一步明确其组织架构，明确分配相关人员管理责任，并对内控机制科学构建风险防范措施、内控具体方法、实施原则和建设目标、确保内控基本制度具有较高的指导性。其次，需要基于基本制度科学出台专项风险管理制度，在此过程中，需要以内控核心要求为基础，分类识别企业发展过程中的相关风险，并将其组成多个专项风险，进行相关防范措施的科学制定，具体包括信息管理风险、执行风险、预算风险、政策风险、利益冲突风险、运营风险和法律风险等方面，通过科学识别风险，进行风险防范措施的科学制定，确保内控机制具体运行过程中具有更为完善风险防范措施，实现风险防范能力的有效提升。最后还需要出台内控操作规程，基于风险防范制度和内控机制建设，由企业内部进行内控操作规程的科学制定，同时进一步明确各部门职责，于此过程中，还需要对企业内部业务具体工作流程进行科学制定，在对其内控操作标准进行合理优化和不断完善过程中进行业务流程地图的科学制定。在进行内控操作标准的科学完善与合理优化过程中，形成相互监督机制，对内控机制具体实施过程中遇到的具体漏洞进行有效补充，保障企业具有更高的风险防范能力。

（二）提升人员专业素质在具体建设内控机制进行风险防范过程中，必须确保企业全体员工能够有效执行，才能对其进行科学完善和加强，基于此，强化企业全体员工执行态度是企业合理防范风险的重要措施。首先需要确保全体员工能够更高程度的了解内控工作，强化相关员工风险防范意识，对其观念意识进行及时更新，鼓励全体员工共同参与内控建设，确保员工之间具有更大的凝聚力，全面落实内控机制[3]。其次，还需要确保全体员工具有更高的综合素质，在人才选拔方面严格制定相关规定，对企业既有员工定期进行制度培训，确保相关工作人员对风险防范和内控机制具有更为全面的认识，与此同时，还需要对企业员工定期进行专业考核，并将考核结果与员工个人绩效挂钩，实现员工综合素质的全面提升。最后，在建设内控机制过程中，还需要进行组织机构的科学完善，具体包括财务经理，总经理，董事会等，以此为基础，确保企业内控制度及时优化调整，从而实现全体工作人员风险防范意识的有效提升，确保企业发展的稳定性。

（三）强化企业监督机制科学构建内控监管制度，能够确保企业顺利进行经营活动，但是在企业具体经营过程中，内控工作依旧具有很多问题，例如企业审计和监督环节缺失，相关问题会在很大程度内影响企业经营活动和内控执行，基于此，工作人员需要进一步强化审计和监督工作，在具体开展相关活动时，企业需要进行内审部门的科学构建，内审工作通过全面监督检查企业内控制度的建立与实施、运行，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时提出改进建议。企业在具体建设内审部门时，需要将其与其他部门分离，确保其独立性，内审部门直接对资产所有者和董事会负责，因此，企业内审部门监督检查企业各业务部门以及经理层，并应有追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力。企业需要明确和固定其具体工作内容，同时进行内审制度和规范的科学制定，与此同时，还需要有效发挥其内控监督作用，通过内外结合形式进行内审工作人员的有效筛选[4]。其中“内”具体是指对企业具有较高专业素质的财会人员进行科学调配，使其负责内审工作。而“外”则具体是指通过招聘形式聘请专业人员进行审计工作，推进内审工作的有效发展。在此过程中，内部人员能够对企业经营情况进行科学把握，从而确保内审工作能够更好地满足企业需求，而社会专业审计人员能够更为科学的实现内控设计，进一步明确企业内审的纪检工作和具体流程，确保有效开展内审工作，从而保障内审作用发挥的全面性。最后，内审机构还需要科学构建激励制度和绩效考核制度，确保内审人员具有更高的积极性和主动性，确保内审机构只能得到最大程度的发挥，进而更为高效的落实和优化内控制度，对企业经营风险进行合理规范，确保其发展的长远性。

三、结束语

总而言之，通过科学构建相关制度，使企业董事会、监事会、经理层、员工能够高度明确自身职责范围，提升员工专业素质，保证相关人员能够更为高效的参与日常工作，强化企业监督机制，为其相关工作的有序落实进行更高程度的保障，进而确保能够对企业内控制度进行科学完善，使企业经营中出现的风险得到有效防范，进一步提升企业经济效益，确保企业在市场经营过程中具有更高的社会效益和经济效益，进而推动企业发展，使其进一步满足现代经济建设需求，为国家经济水平的有效提升奠定坚实的基础。

参考文献

[1]邓向红.浅谈完善建筑企业内控管理制度的措施[J].科技经济导刊,2017(16):235-236.

[2]孙霞.浅谈企业内控制度建立与资金防范风险[J].中国商论,2018(22):87-88.

[3]郑静.完善企业内控制度以及防范企业风险的对策探讨[J].财经界(学术版),2019,502(2):69.

[4]黎剑刚.浅析企业财务管理中内控制度的落实及应用[J].中国商论,2017(24):78.

作者：张小燕 单位：西安市市政建设有限公司