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浅析纳税统筹在企业财务管理的价值

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摘要:纳税统筹在现代企业的财务管理中,占据着至关重要的地位。它不仅会影响企业的财务管理水平,还能促进企业实现更大的经济效益。因此,面对竞争越来越激烈的市场环境,切实发挥纳税统筹的价值,是企业加快发展提高地位不可缺少的一步。文章通过分析纳税统筹的涵义、企业财务管理中纳税统筹的价值与作用,从而探讨如何更好的进行纳税统筹工作,以此为企业财务管理提供参考。

关键词:纳税统筹;企业财务管理;价值

随着我国经济的快速发展,企业间的竞争也变得越来越激烈,因此,尽可能的节约成本,提高利润,实现自身经济效益,成为了众多企业发展中追求的目标。要想实现这一目标,企业财务管理就变得至关重要。财务管理是企业管理中最重要的环节,它能够直接影响到企业的经营过程和利润,是企业在复杂竞争中力争上游的重要基础和推动力。受此影响,纳税统筹在企业财务管理中变得越来越重要。

一、纳税统筹概述

(一)纳税统筹的涵义

纳税统筹是指在制定规划和管理方案时,按照企业内部实际特点,包括涉税业务、结构模式、运转模式等,在国家相关法律法规范围内进行的合理、科学、有效的税务筹划工作。纳税统筹并不是逃税漏税,而是在充分了解企业自身业务的情况下,结合现有法规,规范企业纳税行为,减轻自身税负的财务管理工作。

(二)纳税统筹的特点

1.合法性纳税统筹的基础特点就是合法性。只有在法律约束情况下,符合税法要求所进行的规划才可被称作纳税统筹,否则,就是逃避税收行为。在进行纳税统筹的过程中,如果只顾着避税减少税负,而不遵循税法规定,不仅无法实现合理减少税负的目的,还会受到法律处罚,为企业的生产经营活动带来不便。2.超前性超前性是纳税统筹不可或缺的主要特性。企业开展纳税统筹的主要目的就是发挥其超前性,在进行应税活动前,对其需缴纳的税费进行预测与规划,保证该项活动经过筹划才会出现纳税。这种超前性既能保证企业在纳税时能够按照实际情况纳税,又能合理减少纳税人的税务负担,实现纳税统筹的主要目的。3.专业性开展纳税统筹工作,实现纳税统筹的工作目标,不仅需要纳税人在遵循相关法律法规的情况下开展此项工作,更是要求纳税统筹的负责人熟悉税收法律,保证公司的财务活动管理都属于合法范畴。

二、纳税统筹与企业财务管理的关系

现代企业的纳税统筹和企业财务管理具有内在逻辑性,主要表现在以下方面:

(一)纳税统筹与财务管理的目的是一致的

纳税统筹是财务管理的子系统,因此,纳税统筹的目标自然服从财务管理的目标,即实现企业价值最大化,提高经济效益,获取最高利润,这是二者实现融合的基本前提。

(二)纳税统筹与财务管理的内容是互相关联的

财务管理中,融资、投资、经营、收益分配四个环节都与纳税统筹有着紧密的联系。融资、投资过程中,如何降低融资成本、选择最佳方式等,都必须在税法要求的合理范围内进行;经营过程中,企业的产供销过程全都涉及到纳税因素,因此纳税统筹工作不可避免;收益分配中,企业分配方式、如何补亏,同样受到税法的直接制约。

(三)纳税统筹与财务管理是需要反馈互动的

企业纳税统筹一般发生在应税活动即企业经济业务之前,是对涉税活动的统筹安排,因此纳税统筹会对企业财务管理提出相应要求,而在涉税活动之后,企业管理工作会根据实际反馈,对纳税统筹进行改进与制约。

三、纳税统筹在企业财务管理中的作用

(一)有利于提高企业财务管理水平

纳税统筹是一项综合性强、专业要求高、复杂的系统工程。目前我国的税收政策具有针对性和强制性,企业想要在不违反税法的前提下合理避税、节税、减轻税务负担,最重要的前提就是提高自己的经营管理水平和财务管理水平。只有这样,才能为纳税统筹工作的顺利开展创造条件。而在企业财务管理具备一定水平的情况下,纳税统筹工作的开展能够让工作人员及时发现自身不足,提升自身专业能力,从而反向促进企业财务管理水平。

(二)有利于实现企业财务管理目标

企业的最终目标在于提高经济效益,实现最大利润。企业增加利润的方式有两种,一是提高企业效益水平,二是减轻税收负担。在企业投资固定的前提下,企业效益水平的提高是有限的。只有结合纳税统筹工作,正确制定纳税计划,才能能减轻税负,从而更好的实现企业财务管理目标。此外,在纳税统筹工作过程中,企业可以有根据的进行资源优化和结构重组,从而扩大经营规模,筹集资金,最终实现利润的增加。

(三)有利于实现企业经济效益最大化

纳税统筹工作的开展,能够促进企业通过筹划其集资、投资等经营活动,创新企业的生产经营方式,规避风险,优化部门结构,减少或者取消对企业经济效益没有贡献的生产经营活动,尽可能减少资金的流出量,在现金流入量不变的条件下,延迟资金的留出时间,获得资金的时间价值,从而提高资金的使用价值,实现企业经济效益的最大化。

(四)有利于企业加强涉税管理

目前,我国大部分企业都是通过专业的税务外包机构进行纳税,许多纳税人对税法知识了解寥寥,加上我国目前税法政策正在根据现实发现需要随时调整的特点,导致许多企业无法及时有效的了解到最新的税法政策,容易出现漏缴税款,忽视优惠政策等问题。纳税统筹工作的开展能够避免这些问题的出现,一方面它能够保证纳税人合法纳税,避免漏税多缴,另一方面则能促进企业管理者了解税法精神,并将此精神应用到企业管理中来,从而实现企业的现代信息化管理。

(五)有利于推动健全社会经济体系

目前,纳税统筹工作不仅是应用在企业内部管理上,我国有关部门和各行各业已经逐步重视了纳税统筹工作所带来的后续利益和经济效益。因此,纳税统筹体系的发展不再局限于企业自身的财务管理,而是开始将一些政府机关和其他企业作为共建共同体。在这种大趋势下,纳税统筹工作所需要的良好发展环境,成为了促进我国税收体制改革和市场服务机制进一步发展的动力所在。在此动力的推动下,才能不断促进建设优质的财务税收坏境,进而推动健全整个社会经济体系。

四、当前企业纳税统筹工作中的问题

(一)对纳税统筹工作缺乏全面认知

首先,一些企业没有重视到纳税统筹工作的积极作用,没有主动进行纳税统筹工作;其次,有些企业将纳税统筹与偷税漏税相混淆,不重视企业财务管理工作的规范性和合法性;最后,企业内部各部门之间配合意识薄弱,认为纳税统筹工作仅仅局限于财务部门。

(二)相关工作人员专业素质低

纳税统筹是一项综合性强、专业性高的系统工作。目前,大部分企业缺乏专业的税务筹划人员,只能将纳税统筹工作交给财务机构代为处理;一些企业尤其是一些工业企业,财务部门工作人员数量不足、缺乏专业性的问题比比皆是。这些情况,都会导致企业财务问题无法及时处理,增加企业风险。

(三)缺乏合理的纳税统筹工作制度

目前我国的很多企业,都没有完善的制度规范,对纳税统筹更是缺乏整体性规划。没有合理可行的纳税统筹工作制度,最容易出现的问题就是按需运作,从筹资到原料采购到利润核算,往往缺乏规划,直到有需要的时候才制定规划,从不积极主动的进行纳税统筹工作。

五、纳税统筹在企业财务管理中的实践要点

(一)树立全局观念

企业进行纳税统筹工作,是为了实现最佳经济效益,使得投资者获得利益最大化,即实现整体经济利益,而不是局部经济利益。因此,在纳税统筹过程中,要重视大利而放弃小利,重视长远而放弃眼前,不能只是为了单一的节税目标。同时,要着眼于企业整体税负轻重,考虑各种节税技术的相互影响,不要局限于某一个税种,更应该以长远的眼光来确定选择统筹方案。

(二)遵守国家法律法规

纳税统筹必须是在遵守相关税法法律法规的前提下进行的活动。统筹工作中所采用的会计方法和手段应该遵从相关法律法规,避免出现恶意避税甚至逃税的情况。比如少数企业为了利用国家设立的外资企业税收优惠政策,采取外商假出资的方式减少纳税义务,这种行为本质上是一种欺骗行为,完全偏离了纳税统筹的基础,沦为逃税行为。因此,在纳税统筹工作中,要完善会计凭证保存制度,依法留存完整、正确的凭证,正确进行纳税申报,及时足额缴纳税款。

(三)完善纳税统筹风险体系

风险具有不确定性,因此企业在进行纳税统筹工作时,建立一定纳税统筹风险意识是非常有必要的。纳税统筹风险体系需要从两个角度进行完善,一个是被委托的税务代理机构的角度,代理机构必须要让委托人明确纳税统筹,并且确保纳税统筹的高度合理、合法,为了防止经济纠纷,则要事先约定风险,让委托人明确纳税统筹是会出现风险的;另一个则是纳税企业的角度,在企业进行纳税统筹工作的过程中,要关注政策动态、法规变动、利率变动等方面,综合考量,确保纳税项目科学、合理、合法。

(四)掌握相关优惠政策

在纳税统筹工作中,税收优惠政策的合理利用是实现企业减少税负的重要手段。想要合理利用优惠政策,主要在以下三个方面:首先,纳税人合理考虑各项因素,合理安排利用税收优惠政策,提高纳税统筹的科学可行性;其次,需要专业人员提供技术保证,充分及时的了解国家优惠政策,严格控制企业纳税成本,保证减少税负合理化;最后,财务人员加强自身学习,正确运用现代信息化管理手段,集中管理票据,保证其真实性和准确性,为纳税统筹提供准确管控的基础数据,从而促进税收筹划工作的进行,稳步提升纳税统筹质量。

(五)提高纳税统筹工作人员的综合素质

想要提高纳税统筹工作人员的综合素养,首先,要提高工作人员的业务能力,可以通过定期培训、再教育、专家讲座等活动,促进工作人员相互交流,提高学习效率;其次,需要建立合理可行的绩效考核体系,通过一定的激励政策鼓励工作人员主动提高自身能力;最后,构建切实可信的企业文化,强调企业人员的自身价值体系和企业责任感,增强企业向心力和凝聚力。

(六)创新企业财务管理方法

随着经济的不断发展和时代的不断进步,传统的财务管理办法已经无法满足现代企业管理的要求和企业发展中的需求,因此,只有不断创新企业财务管理办法,才能从根本上促进企业的长远发展。想要实现这一目的,需要在创新前充分了解不同企业之间的差异,因地制宜,保证新的管理方法能够有效实行,不会水土不服;还需要综合考量旧有的管理方法,取其精华,去其糟粕,结合实际情况进行创新。

六、结语

综上所述,企业进行纳税统筹工作是企业发展中必不可少的步骤。它不仅是企业内部财务管理的一部分,更是企业沟通外部,承担纳税人职责的重要基础。遵循相关法律法规,建立合理的纳税统筹,是实现企业经营经济效益,获得最大化利润的关键。宏观上来看,企业纳税统筹所产生的经济效益不仅促进了企业自身的发展,更是提高了宏观利益中经济效益的结构优化和发展进步。企业通过纳税统筹改善自身,创新管理措施,同样能够促进市场经济中相关企业经营的发展,实现社会经济的进步。

作者:李浩胜 单位:内蒙古路桥集团有限责任公司

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