事业单位财务内部控制思考范文

第一篇:乡镇事业单位财务内控制度现状

摘要：随着社会经济形势的不断变化，构建科学合理的财务内部控制体系对于事业单位发展尤为重要。受各项因素影响，大部分事业单位财务内部控制工作并未发挥实际的价值与优势，缺乏完善的财务内部控制体系，相关制度落实不到位，专业性人才储备不足等问题，给事业单位经营管理带来了一定程度的风险及隐患。本文从事业单位财务内部控制落实的重要意义出发，深入研究当前事业单位财务内部控制落实过程中存在的具体问题，并针对问题提出行之有效的改进建议，旨在提升事业单位财务内部控制水平，强化风险管理，推动事业单位实现长足发展。

关键词：乡镇事业单位；财务内部控制；信息化建设；问题及对策

财务管理工作的顺利推进建立在各项完善的规章制度之上，财务内部控制建设直接影响事业单位的进步与发展。事业单位应当树立正确的财务内部控制意识，进一步健全相关制度，确保财政资金使用的规范性以及合理性，避免违法乱纪现象的产生。

一、乡镇事业单位财务内部控制工作推进的重要意义

（一）促进行政事业单位更好发挥职能

事业单位相较于其他机构或企业，经营性质较为特殊，不具备盈利性，其主要收入来源为国家财政部门拨款。财务内部控制在事业单位内部的有效落实，能够进一步提升资源利用率，实现资源的合理配置，保障事业单位内部各项工作顺利开展，促进事业单位更好发挥其职能，服务于社会。

（二）保障国有资产的安全完整

对事业单位而言，受其经营性质影响主要资金来源为国家财政部门拨款，因此部分事业单位对于财务管理工作的推进重视程度不足，缺乏应有的风险防控意识，难以保障财政资产安全。财务内部控制工作的有效落实能够进一步强化事业单位全员对于财务管理工作的重视程度，提升风险防控意识，借助科学合理的财务内部控制机制，实现内部资金使用流程的规范合理，进一步约束员工行为，避免违法乱纪现象的产生。同时强化各部门之间的沟通协作，实现信息共享，降低事业单位经营管理进程中的风险，切实保障国有资产安全完整。

（三）提升会计信息质量

财务内部控制活动的推进，以真实准确的财务信息数据作为基础依据，实现事业单位内部经济活动的顺利推进。事业单位管理层借助完善准确的会计信息数据，充分掌握当前事业单位经营管理状况，同时为决策提供更为准确的信息支撑。完善的财务内部控制机制使得会计工作不断趋于规范，进一步提升会计信息质量，确保各项活动顺利进行。

二、乡镇事业单位财务内部控制落实过程中存在问题

（一）财务内部控制意识淡薄

财务内部控制在事业单位内部的顺利推进，首要动力就是事业单位全员的重视程度。就目前部分事业单位内部财务内部控制工作落实情况而言，部分事业单位缺乏科学合理的财务内部控制意识，对于国家相关政策法规了解不够充分，在实际的财务内部控制工作落实过程中缺乏应有的重视程度，具体表现在：（1）并未充分意识到财务内部控制工作的顺利开展，对于提升事业单位经营管理水平的重要意义。在日常经营管理进程中将关注重点放在管理服务上，在一定程度上忽视了对于财务内部控制落实效果的监督与管理。导致在实际的工作落实过程中相关岗位设置不合理，职责与权限明确程度不足，并未充分发挥财务内部控制实际价值。（2）员工对于财务内部控制的落实配合程度不足，浅显的认为财务内部控制工作的落实应当由财务部门全权负责，因此工作积极性不强，缺乏应有的配合度，各职能部门之间信息传递效率偏低，在一定程度上阻碍了财务内部控制的顺利推进。

（二）财务内部控制制度尚待优化

完善的制度可以为财务内部控制的顺利推进保驾护航，确保工作的规范性以及科学性。当前部分事业单位内部组织架构完善程度不足，财务内部控制制度尚待优化，难以在事业单位内部实现有效的约束管理，保障工作流程的规范性以及合理性。员工在实际的工作落实过程中，由于缺乏有效的规章制度进行考量，因此部分员工存在工作行为不规范，严重情况下甚至出现违法乱纪现象。与此同时，受事业单位资金来源稳定性影响，导致管理层对财务内部控制制度的完善缺乏应有的重视程度。在预算管理工作推进过程中，预算编制手段合理性不足，难以保障预算编制与执行相一致，确保预算资金使用的合理合规。并未针对事业单位当前固定资产进行定期清点，导致固定资产易出现账实不符现象。同时相关转让及租赁手续完善程度不足，长此以往易出现固定资产权属不明的状况，并未公开固定资产处理流程及结果，不利于事业单位廉政建设[1]。

（三）风险防控意识薄弱，监督管理机制健全程度不足

事业单位资金来源较为稳定，因此员工在日常经营管理进程中缺乏应有的风险防控意识，且事业单位内部现行各项规章制度均严格遵循国家政策法规，因此在实际的落实过程中并未充分考量其中存在的风险。但当前社会经济形势不断变化，各项业务及经济活动逐渐趋于复杂，事业单位却并未根据外部环境变化建立完善的风险评估机制。在针对业务流程薄弱环节进行风险评估时，更倾向于借鉴其他事业单位评估机制及准则，并未充分考量本单位实际经营管理状况，缺乏实操性。财务管理员工在进行风险排查的过程中，仅为了完成上级下派任务，敷衍了事并未发挥风险排查的实际作用，难以推动当前事业单位风险防控能力的提升。与此同时，部分事业单位监督管理机制落实不到位，对于审计机制的设置重视程度不足，部分事业单位虽设置了审计机构，但并未保障其独立性及权威性，导致财务内部控制机制的落实流于表面，并未发挥实际价值。

（四）信息化建设程度尚待提升，复合型人才储备不足

信息化手段的合理利用，对于提升事业单位工作效率意义重大，虽然当前大部分事业单位都实现了电子化办公，但是并未深入发掘信息化技术的实际价值，并未针对当前工作开展需求引进先进的信息化系统。部分事业单位虽根据相关政策指引引进了先进的信息化管理系统，但在实际的运行过程中，相关功能及模块不符合当前经营管理及业务开展需求，导致信息化管理系统并未发挥实际价值。同时，受风险防控意识薄弱影响，并未对相关账号及密码进行安全保存，导致事业单位内部易出现信息泄露的风险[2]。同时，部分事业单位内部员工老龄化问题严重，对于新事物接受程度普遍偏低，新员工虽具备良好的信息化手段应用能力，但缺乏实践经验，财务内部控制在事业单位内部的落实受到阻碍。

三、乡镇事业单位财务内部控制落实对策

（一）强化事业单位全员财务内部控制意识

事业单位全员对于财务内部控制落实的重视程度极大的影响了其落实效果，事业单位首先应当充分把握国家当前政策法规，对其进行充分的学习，其次在事业单位内部加大宣传力度，进一步强化全员对于财务内部控制的重视程度。由财务部门牵头，切实推动财务内部控制在事业单位内部的有效落实，切实提升各职能部门的配合度，切实提升信息数据传递效率，为财务内部控制在事业单位内部的落实奠定良好的基础。同时，科学合理设置相关岗位，严格遵循岗位划分原则，避免事业单位内部出现一人兼多岗的状况。明确各岗位的职责以及权限，确保员工在实际的工作落实过程中有据可依，对员工实现有效的约束与管理。

（二）完善财务内部控制制度

古人语无规矩不成方圆，完善的规章制度是保障财务内部控制顺利落实的基础要求。在树立全员财务内部控制重视程度之后，事业单位应当明确自身经营管理状况，借鉴其他单位有效的规章制度，依据自身状况对现行的财务内部控制制度进行不断的优化与完善。通过完善的规章制度确保员工在实际的工作落实过程中有据可依、有章可循。提升全面预算管理工作落实意识，为新《政府会计制度》的落实奠定良好的基础，采取科学合理的预算编制手段，进一步强化预算执行刚性，保障预算资金使用的合理性与规范性。树立正确的固定资产管理意识，通过定期的清点盘查确保账实相符，避免出现固定资产流失而不自知的状况，切实提升事业单位固定资产利用率。规范固定资产采购及入库流程，明确各项手续，确保固定资产权属明确。同时对于报废固定资产处理方式应当及时进行上报审批，实现处理结果及流程的公开，进一步强化事业单位内部廉政建设。

（三）强化风险管控，完善监督管理机制

事业单位首先应当明确自身经营管理状况，梳理当前业务流程，明确风险关键点，对其他单位或机构风险防控机制进行合理的借鉴与参考，充分结合自身状况设置独立风险评估小组，引进专业人才，制定可行性强的风险应对措施，进一步强化内部监督管理机制，保障财务内部控制机制的有效落实。提升对于审计工作的重视程度，设置独立审计部门，引进优秀审计人才，必要时可与第三方机构进行合作，客观评估当前事业单位内部财务内部控制有效性。针对过程中存在的问题进行及时的整改优化，切实提升事业单位财务内部控制水平[3]。

（四）建立健全信息化管理机制，强化复合型人才储备

针对当前事业单位经营管理需求，引进先进的信息化管理系统，同时引进专业人才对信息化管理系统相关功能及模块进行合理的调整与优化，确保其更好地服务于事业单位经营管理。引进专业信息管理人才定期对信息化管理系统进行维护更新，安全保存相关账号密码，避免事业单位内部出现信息泄露的状况。进一步强化复合型人才储备，首先提升人才招聘标准，大力引进优秀人才。其次定期在事业单位内部开展教育培训活动，加强员工之间的交流与沟通，促进员工综合素质的提升。最后不断完善员工激励政策，切实提升工作积极性，为财务内部控制的落实奠定良好基础。

四、结束语

财务内部控制在事业单位内部的有效落实离不开每一位员工的积极参与，事业单位应当明确自身管理过程中存在的不足，及时进行优化调整，完善相关规章制度，提升员工综合素质，才能推动事业单位实现长足发展。

参考文献：

[1]杨晓彦.新时期行政事业单位财务内部控制突出问题与对策研究[J].中外企业家,2020(16).

[2]王本荣.乡镇政府会计内控管理的薄弱环节及应对措施分析[J].中国乡镇企业会计,2020(05).

[3]黄智芳.行政事业单位财务内控制度存在的问题及完善措施[J].中国市场,2019(36).

作者:阮洪燕 单位:聊城市东昌府区斗虎屯镇财政经济服务中心

第二篇:事业单位财务管理内部控制重要性

摘要：事业单位的财务管理基本都是依靠内部控制的约束和监管来实现资金运作。内部控制制度的执行不仅可以保障单位资金的安全，还可以提高单位经济应对的综合能力，以稳定单位的市场地位。本文阐述了内部控制在事业单位财务管理中的重要性，分析了事业单位财务管理内部控制存在的主要问题，并提出了相关的应对策略，以保障事业单位的持续发展。

关键词：事业单位；财务管理；内部控制；问题及策略

随着我国经济水平的飞速提升，不同行业的规模也在逐渐扩大，以事业单位为例，经济改革的新阶段给事业单位的管理提出了更高要求。要想稳定自身良好的市场地位，健全内部管理，提高管理质量是必要的，使内控作用充分发挥，为事业单位运转的稳定起到保障作用。制定事业单位内控制度，是依据会计信息为单位未来进行科学规划，并根据实际情况合理改进工作方向，全面监管、控制事业单位的各个工作环节。事业单位财务管理内部控制的执行与事业单位财务管理质量直接挂钩，利用内部控制制度的实施，不仅可以保证单位资产信息的完整性，还能全面、准确的记录会计信息，进而稳定事业单位的市场地位。因此，单位相关人员需要根据具体情况不断改进和完善内部控制制度，及时发现制度执行中的问题并做科学、合理的解决，这是事业单位正常运转的基础。

一、内部控制在事业单位财务管理中的重要性

内部控制体系是调节、约束事业单位财务管理质量的重要机制，与财务管理有密不可分的关系。基于此，事业单位如果想提升内部财务管理质量，需要做好内控制度的建立和完善。其在财务管理中的重要性可从以下几方面体现出来。

（一）促进事业单位财务信息更加完整和准确

事业单位利用内部控制制度的真正落实，可以实现全面管理部门工作的目的，通过落实内控制度还可以进行任务及目标的合理分解，进而合理分配财务人员的工作及职责，使财务工作更加合理化、细致化，一定程度上加快了财务管理工作的整体效率，便于财务人员快速搜集和划分不同信息，进而提升信息的真实、准确。另外，利用内部控制制度的执行，还可以加强不同部门人员的互相监督，为财务人员工作的顺利开展创造良好氛围，提高财务工作的准确度，全面推进单位管理人员决策措施的顺利进行。

（二）保证资金使用的安全性，实现风险的有力规避

对事业单位财务管理实施内控措施中，可以实现以内控制度为基础对财务管理工作的合理开展，针对工作的落实情况不断优化和完善相关制度，进而构建完整的管控体系。然后以此为基础精细化管理不同活动的进展情况，并进行资源及资金的合理分配，以防他人非法占用资金造成单位不必要的资金损失，进而提升资金的利用率。同时，利用内部控制制度的落实，还可以实现对单位资金运用情况、预算情况的及时跟踪和全面监管，有效防范资金风险的发生，进而推进单位资金作用的充分发挥[1]。

（三）促使事业单位制度内容的制定更加优化和完善

通过内部控制制度的落实，不仅可以全面分析并优化各部门制度，使各制度内容实现统一，还有利于运行系统构建过程的科学性和合理性，能够有机融合不同制度内容，明确不同的工作细节，进而提高事业单位的整体运转质量。通过内部控制制度的执行，事业单位还可以制定更加完善的监管体系，实现对财务人员工作的严格监管，使事业单位财务活动更加安全及合法，进而促进事业单位更加稳定发展。

二、内部控制在事业单位财务管理中存在的问题

虽然事业单位在内部控制制度落实中，大力提高了财务管理水平，但在具体运作中仍然存在许多问题，需要相关人员正视问题的存在，并作出相应的解决措施，以推动事业单位的稳定发展。

（一）内部控制的制定不够科学和全面

要想实现内部控制制度的落实，全面、科学的内控制度内容是执行的基础，这也是事业单位稳定其市场地位的重要前提。事业单位在真正运行中，内控制度仍有很多问题。比如，某事业单位管理人员缺乏对内控制度的足够重视，建立的内部控制制度与单位实际情况严重不符，致使内控制度过于表面化，无法真正发挥内控作用。还比如，某事业单位虽然制定了内控制度，但内容不够全面和细化，完整性较差，导致单位员工在真正工作中缺乏理论依据，工作不够规范，严重降低了员工的工作效率。再比如，某事业单位虽然制定了完整的内部控制制度，但在执行中力度不够，相关人员没有引起对内部控制制度执行的足够重视，因此在工作开展中，随意性较大，经常出现违规等现象，严重阻碍内控作用的充分发挥。

（二）对内部控制制度的落实缺乏严格监管

在事业单位中，财务人员通常也是内控制度的第一执行人，但原有情况是，单位财务人员不只是规范内控制度的执行，某种程度上还会被单位管理人员思想所制约，偏离内控制度的真正落实，这种结果直接导致财务工作和内控制度执行的严重不符，甚至违背内控制度制定的原意，给监管人员工作的顺利执行带来阻碍。不仅如此，部分事业单位并没有建立专门的监管部门，导致制度落实过程中做不到严格监管，无法保障财务工作执行情况和内控要求的一致性，致使单位财务人员的工作处在无人监管的状态下，进而导致各种财务问题频发，给事业单位保持市场地位的稳定带来不利影响。

（三）财务预算不全面且得不到足够重视

在财务管理内部控制中，财务预算是影响管理质量的重要方面，落实财务预算的各项工作，可以实现科学规划单位资金，做到对资金的合理运用，这是内部控制实施的重要体现[2]。目前，许多事业单位对财务预算没有引起足够的重视，预算工作做得不够完整，不仅涉及范围较小，预算制定过于简单化，且财务预算的执行力度不够。甚至某些事业单位认识不到预算编制的重要性，导致编制内容不完善，致使预算管理工作比较随意和盲目，严重阻碍预算工作的顺利实施。这是事业单位内控执行严重不力的重要体现，对事业单位长期、稳定运转起到了不利影响。

三、解决事业单位财务管理内控问题的相关策略

对事业单位财务管理内控制度落实的重要条件，不仅包括内控制度的科学构建，还包括监管环节的切实执行，同时还要将财务预算环节的具体工作做好，这是提高事业单位财务管理质量，推动事业单位稳定前行的重要基础。

（一）建立科学完整的内部控制制度

事业单位要想使单位员工工作更加规范，建立健全内部控制制度是非常必要的，不仅可以实现对单位人员工作的全面监管和约束，还可大力推动单位运转的合理性。一方面，单位管理人员需要加强对内控制度制定的重视度，并依据单位情况制定合理、科学的内控制度内容，使内部控制制度执行和单位具体运作实现高度一致，进而推进单位员工执行工作的顺利进行；另一方面，对内部控制制度内容进行细分，可以促使内部控制制度更加完善和准确，以防内控制度内容过于模糊阻碍执行工作的顺利进行。比如，某事业单位根据自身运作的具体情况制定了完整的资金制度，并细分出资金使用明细规范和费用支出条例等，有利推进资金制度在单位实际运作中的更好执行，为单位各项工作的具体开展提供了重要的理论依据，有力推动该单位的稳定前行。另外，加强对单位员工的内部控制培训力度，强化员工内控意识，使他们充分认识内控制度的建立对单位运转的重要性，进而做到在具体工作中严格约束自己，充分调动工作积极性，使内部控制制度进一步得到落实[3]。

（二）加大对内部控控制度落实的监管力度

要实现内部控制制度的进一步落实，做好相应的监管工作是前提条件。一方面，单位管理人员首先需要不断提高自己的工作能力和职业素养，严格执行内控制度，不能对单位财务工作进行人为的随意干预，实现财务人员工作的独立性，这也是保障财务人员严格落实内控制度的重要基础；另一方面，有条件的单位可以成立专门的监管部门，严格监管并审核内控制度的落实情况，针对制度执行中出现的问题进行及时分析和妥善解决。另外，单位其他人员需要全力配合监管人员的工作，并根据查出来的问题做及时的弥补和改进，不断优化财务管理手段，进而不断提高财务管理质量水平，为单位正常运转和持续前行奠定基础。

（三）提升对财务预算的重视度，完善各项预算细节

依据事业单位运作的具体情况，不断优化财务预算工作，可以为事业单位全面落实内部控制制度提供有利条件，因此，根据目前许多事业单位对财务预算重视度不够，预算工作不够全面的问题，需要及时采取解决措施。一方面，加强单位全体人员的预算意识，同时提高财务人员的工作水平和职业素养，增强他们的工作责任感，有力推动财务人员对各部门信息搜集的实效性和准确度，对各部门的具体工作加以明确，进而制定更加合理的预算编制；另一方面，对预算工作内容进行细化，针对不同的预算项目要求财务人员提交详细的分析报告，并制定具体的预算方案，以提升预算工作的科学性和精准度[4]。除此之外，需要根据单位现有情况适当增加预算范围，使预算更加全面，并使资金作用在具体工作中得以充分发挥，进而有助于事业单位更加稳定的运转。

四、结束语

综上所述，在事业单位工作开展中，要想不断提高财务管理的质量水平，需要先保障内部控制制度的进一步落实，这是单位资金正常运作的基础，也是促进事业单位科学运行的重要前提。基于此，事业单位管理人员需要加大对内部控制制度制定的重视度，加强全体人员的内部控制意识，加强单位人员综合能力的提升和工作中的安全意识，针对工作开展中的具体情况，制定更加符合单位运转的内部控制制度，在全面实施监管的基础上，有力推进单位资金的安全运行和充分发挥，进而稳定事业单位良好的市场地位和社会声誉。

参考文献：

[1]陈珊.事业单位财务管理体制改革中实施内部控制的重要性探究[J].财会学习,2020(24).

[2]刘昕妍.关于事业单位财务管理中内部控制的重要性分析[J].财会学习,2019(06).

[3]崔之刚.事业单位财务管理中的采取内部控制的重要性研究[J].财会学习,2016(16).

[4]许勤英.事业单位财务管理体制改革中实施内部控制的重要性探究[J].产业与科技论坛,2015,14(06).

作者:高伟 单位:天津市河东区配套服务中心

第三篇:行政事业单位内部控制问题及路径

【摘要】行政事业单位内部控制建设工作作为行政事业单位提高内部管理水平的重要保障，得到了越来越多的重视，但目前我国行政事业单位内部控制仍存在单位内控意识不强、内控制度缺少、内控信息化建设落后、内部监督不严等问题。论文对行政事业单位内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的优化路径，以期为加强我国的行政事业单位内部控制工作水平、提高单位管理水平提供一些参考意见。

【关键词】行政事业单位；内部控制；优化路径

1引言

为提高管理效率，充分发挥财政资金的效用，我国的行政事业单位在不断地进行改革，行政事业单位的经济业务不断规范化。事业单位内部控制工作的发展是行政事业单位改革发展中的重要环节，在保障资产安全、资金合规使用、信息真实完整、防止贪污腐败等方面发挥着重要的作用。但目前我国的行政事业单位内部控制相比其他企业、非营利机构等还具有较大差距，行政事业单位内部控制工作还存在许多需要改进的地方。

2存在的问题

2.1缺少风险意识，没有形成良好的内部控制环境

行政事业单位的工作人员整体的风险防范意识较薄弱，对内控的重要性不够了解，内控制度强调的是事前事中的控制，属于一项长期工作，相比于具体的业务工作，难以在短期内产生明显的成效，从而导致行政事业单位决策层对内部控制不够重视，积极性不高，缺乏对内部控制的全面了解和认真对待。由于缺少良好的内部控制氛围，教职工对内部控制也不了解，难以积极主动地参与到内控工作中去。行政事业单位组织架构不科学、不完善，甚至有的领导、业务部门把财务制度当作内部控制制度，认为内部控制仅仅是财务部门的工作，与其他业务部门无关，而事实上内部控制工作内容繁杂，涉及各个部门，一般由财务部门牵头，其他部门密切配合才能完成。虽然近年来，每年财政部都会安排内控工作，但是由于领导不重视、其他部门不配合、缺少专业人才等原因导致部分单位不能根据单位实际认真完成内控工作。

2.2财务内控制度建设不全面，内控执行不到位

行政事业单位涉及的业务活动较广泛，一些行政事业单位未对单位的各业务流程进行全面梳理，针对存在的风险的关键业务节点制定相应的内部控制制度和采取相应的措施，缺少相应的风险评估和风险防范机制，不能全面防范风险。内控制度不完善，或部分内控制度缺失，导致内部管理在开展内控工作时“无章可循”，如部分单位缺少合同管理制度，合同的签订、履行、后续管理缺少参考规范和管理标准。一些单位内部权责划分不清，分工不明，岗位设置不合理，关键岗位长期由同一人任职，未进行定期轮岗；由于人手紧张，导致一人身兼数职，不相容岗位未分离，难以达到制衡与监督；预算编制程序不科学导致编制的预算不合理，可执行差，预算调整频繁，达不到预算控制的作用等。一些单位为了应对上级部门的检查，制定了复杂的内部控制流程，但是严重脱离单位的实际情况，难以有效执行，形同虚设。单位内部的各项内控流程和措施缺乏协调性和整体性，不能紧密联系、相互制约，从而实现较好的控制作用。

2.3信息化水平不高

随着信息化建设的不断发展，各事业单位也开始重视信息化建设，但是由于行政事业单位信息化建设起步较晚，且在建设时未统筹考虑，缺少统一规划，不同的业务部门的管理软件由不同的开发商完成，各业务系统间没有实现互联互通，或者只是实现了简单的数据端口对接，各部门的数据仍处于孤立状态，难以实现信息的有机整合。加之各业务系统在构建时没有将内控制度有机融合到流程中，导致系统不能实现自动识别风险，及时预警，对于风险的识别主要依靠管理人员的主观判断，内部控制准确性和效率都比较低。

2.4缺少内外部的监督

行政事业单位的内部审计部门对单位的内控活动具有监督职责，但由于领导层不重视、顶层设计不合理、内部控制体系不完善、内部审计部门缺乏独立性和权威性，对内控工作的监督流于形式，无法保证内部控制工作落到实处。此外，有一些行政事业单位并未设置专门的内控监督部门，而是由财务人员兼任内控评价工作，使得财务人员“既当运动员，又当裁判”，监督措施丧失准确性和客观性。

2.5缺少专业人才

由于管理层对内控工作的重要性意识不够，内部控制关键岗位的人才缺失或配备不足，有些单位缺少专门的内部控制人才，内控岗位由财务人员兼任，导致内部控制工作人员缺乏独立性和专业性，内部控制难以达到预期效果。事业单位内部绩效分配制度不能充分调动员工的积极性，内部岗位竞争不激烈，导致内部控制相关工作人员缺乏主动学习意识，忽略了个人能力的提升，行政事业单位工作人员专业素质不高，难以将内部控制管理工作发挥应有的作用。

3行政事业单位优化内部控制建设的途径

3.1加强风险意识，形成良好的内部控制环境

内部控制环境是内部控制活动发展的土壤，要想高效地开展内部控制工作就要重视完善内部环境。从单位整体层面来看，行政事业单位的负责人要重视内部控制活动的重要意义，根据单位的实际情况制定符合单位发展情况的内部控制活动目标，优化顶层设计、内部组织机构，设置专门的部门对内部控制运行情况进行监督。建立权利运行制衡机制，坚决执行“三重一大”制度和“会审制度”。行政事业单位要优化组织设立，确保各部门能够权责明晰、各司其职，避免管理混乱、相互推诿的现象。行政事业单位的管理者要注重对全体工作的培训，使全体工作人员了解内部控制的相关知识和重要意义，增强全体工作人员的风险防范意识和内控意识，形成良好的单位内控文化。

3.2完善内部控制制度

完善的内部控制制度是内部控制活动有效开展的重要保障，行政事业单位要结合单位的风险评估结果，对单位的全部业务活动进行梳理，找出容易导致风险的关键业务节点，制定和完善符合自身实际的内部控制制度，对内部控制活动进行指导。

3.3加快信息化建设的步伐

在信息化程度落后的情况下，单位内部控制主要依靠人工实施内部控制活动，降低了内部控制工作效率，推行信息化建设会降低内部控制活动的错误率，有效地实现内部控制目标，因此，行政事业单位要高度重视内部控制信息化建设工作，实现各业务系统数据互联互通，数据共享，搭建大数据平台，将各业务部门的数据进行有机整合，同时将内部控制的各环节嵌入系统中去，将业务各流程、业务执行标准与会计信息系统进行整合，促进信息的有效共享。借助整合后的大数据库的数据进行分析，及时更新数据库中的数据，建立全过程的自动，动态预警机制，及时发现风险，并采取有效的控制措施，不断完善智能风险控制，提高内部控制工作的效率和质量。

3.4加强专业人才队伍建设

加强对专业人才的培养和专业队伍的建设，不断完善专业人才选拔聘用机制，为内部控制配备专业的人才。加强对内部控制相关工作人员的专业技能培训，选派扎实肯干的相关工作人员到有优秀经验的单位进行学习与交流，不断提高相关工作人员的业务能力。鼓励内部控制相关工作人员不断学习，积极主动地更新知识结构，注重个人业务能力和综合素质的提升。

3.5加强内控监督

内部审计作为发挥内部控制实效的重要防线，能够有效地减少内部控制各环节的漏洞和失误。要想使得内部审计充分发挥监督作用，管理者要保证内部审计部门的独立性和权威性，为内部审计部门配备专业人才，提高内部审计部门的工作能力。内部审计部门利用搭建好的大数据共享平台对数据进行分析统计，实行定期和不定期相结合的内部监督措施，并向单位负责人报告内部控制审计情况，及时解决存在的问题，将内部审计的结果纳入考核范围，对内控制度落实不到位等行为进行惩处。

【参考文献】

【1】孙艳红.试论加强行政事业单位财务内部控制的有效策略[J].商讯,2021(11):43-44.

【2】张仁梅.关于如何加强事业单位会计内部控制的思考[J].经济管理文摘,2021(06):104-105.

【3】刘永泽,唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[J].会计研究,2013(01):57-62+96.

作者:苏雪 李明昱 单位:昆明医科大学