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公司内部控制财务管理论文

2019/07/28 阅读:

摘要:在现代企业管理过程中内部管理所发挥的作用正在日益凸显,而财务管理内部控制又是企业加强内部管理的一个重要环节。本论文从晋西利民有限责任公司财务管理内部控制应用情况入手,分析了晋西利民有限责任公司财务管理内部控制中存在的主要问题。并针对该公司的内部控制问题提出合理建议。

关键词:晋西利民;内部控制;财务管理

前言

晋西利民作为一个军工企业,在外部监督过程中存在许多局限性,因此依靠内部控制管理,合理利用有限资金,增强企业财务管理内部控制成为当前之急。本课题从内部控制基本理论着手,结合晋西利民有限责任公司自身的实际情况,分析该公司财务管理内部控制存在的不足,并针对问题给出合理化建议。

1内部控制的基本理论

1.1内部控制的概念。

内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序:运营的效益和效率、财务报告的可靠性、遵守适用的法律法规。

1.2内部控制的目标及要素。

第一,确保组织目标的有效实现;第二,服从政策、法律法规、规则和各种程序规定,确保财务信息的真实性与可靠性;第三,经济且有效利用和保护资源,减少不必要的资源浪费。内部控制的要素分为:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

2晋西利民财务管理内部控制主要问题分析

2.1内部控制机制不健全。

公司虽已按照公司法的要求建立董事会、监事会、总经理等企业治理机构,但在实际操作过程中公司的总经理权利过大,所有权和经营权的高度集中,权利无法得到有效制约和监督。财务职能与采购职能同时集中在财务资产部,权责分配不合理,不能体现专业分工、执行与监督分设的基本原则,不利于公司有效进行内部控制建设。财务管理制度不健全,财会人员权利没有得到分散和制约,不利于公司财务透明化和精细化。

2.2会计信息系统利用不充分。

晋西利民虽然采用了会计电算化、ERP等多个软件平台,但由不同职能部门分别负责管理实施,没有实现平台间的沟通与共享,没有充分发挥信息系统在财务管理内部控制中的作用。如资产管理系统用于对固定资产,无形资产的核算,但尚未建立关联系统,单独运行,降低了信息系统对于财务管理内部控制的实际效果,增加了人为操作带来的风险,不利于公司内部控制管理。

2.3财务预算管理存在漏洞。

公司制定预算时大多以上一年度收支为基数,这样的操作方法虽然简单,但不符合日常复杂的经济活动。部门与部门之间的计划缺乏协调性,造成各部门各工厂之间不公平的分配,从而造成资源的浪费;各部门预算编制比较零散,员工参与度不够,员工对预算了解不足,造成绩效考核信息不准确,影响企业内部控制的建设。

2.4风险管理方法较为落后。

晋西利民虽制定风险防范措施,但缺少对企业财务信息、市场竞争状况、以及生产经营策略的综合性风险分析,导致措施的制定方法古老,实用性不强,无法起到风险控制的效果。

2.5工作流程管理不得当。

财务管理中包括对货币薪资、应收应付账款、固定资产、存货的日常核算,这些经济活动归属于管理流程,但应收应付账款核算、存货管理在业务流程中也突出体现,这样的流程分配则造成各个环节在清查时无法准确核对账目,导致业务管理流程不清晰,财务信息混乱。

3完善晋西利民财务管理内部控制所提出的建议

3.1完善组织架构,加强内部控制机制建设

晋西利民应详细制定相关条例,明确规定董事会与总经理的权限范围,减少总经理手中的直接权利,杜绝领导者交叉任职,避免造成集权和人员重叠,确保在管理层之间达到权利的制衡。

3.2推进信息化改革,优化信息沟通系统

改变传统手工记账的会计模式,引入现代技术手段对会计信息系统进行改造,不仅仅局限于使用会计电算化、ERP等系统,而是真正实现计算机网络技术共享。

3.3实施全面预算,加强预算执行和评价

公司预算管理委员会应当根据发展战略和年度生产经营计划,综合考虑公司预算内市场状况,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序,编制预算时充分考虑到各环节资金的使用情况,尽可能做到预算编制合理、科学。

3.4改进风险管理方法,健全风险预警机制

公司应建立以财务风险管理为主线,以企业战略为指导,以全面风险管理为目标的风险控制系统。在风险分析时充分吸收专业人员,明确分析团队中各成员职责,严格履行各部门权利,提高分析结果的准确度。

3.5合理划分业务单元,精细化管理工作流程

合理划分经营流程、管理流程及业务流程,明确各相关部门权责,避免流程分散而造成运行效率的低下、资金的浪费。公司内部控制监督部门应加强对各个流程的监督力度,将流程工作具体落实,并适时对流程进行改造或再设计,监督新流程的执行情况,确保公司内部控制合理运行。

结束语

内部控制是企业各项管理工作的基础,是企业持续健康发展的保证。晋西利民通过不断加强内部控制管理,弥补单纯依靠外部监督运行的不足,从而加强公司财务资金的管理和应对风险的能力,促进公司财务管理内部控制稳健发展。

参考文献

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作者:张欣童 单位:西安财经大学

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