浅谈企业内部控制影响因素范文

摘要：内部控制作为企业财务管理的重要组成部分，对企业财务管理以及企业发展规划制定都产生着重要的影响。面对当今世界经济一体化新环境的影响，我国企业在对外发展的过程中面临的机遇与挑战并存，为谋求企业未来的良好发展，使企业可以在激烈的竞争环境中崭露头角，我们就需要结合当今社会经济发展形势，来加强企业内部控制，实现企业财务管理质量的提升，为企业的可持续健康发展奠定良好的内部财务基础。基于此，本文以企业内部控制为研究对象，通过对企业内部控制影响因素的探究，探寻了企业内部控制工作成效的提升策略。

关键词：企业；内部控制；影响因素；策略

本人所在企业涉及环保、电力、质检、疾控等与高科技紧密相关的行业领域。随着公司商业步伐的不断向外扩张，与世界各国频繁的商业往来，决定了该公司在开展商业活动的过程中必然会受到市场经济环境的诸多影响，尤其是在近年来世界经济一体化发展进程加剧的背景下，市场经济环境逐渐趋于多变、竞争的方向发展，对公司的对外贸易合作产生了一定的阻碍作用。为促进本公司未来可持续发展目标的实现，我们首先就必须从企业内部控制的优化方面做起，以此来通过自身的完善，提升其抵御风险的能力，使企业在对外贸易合作的过程中获得长久发展。

一、企业内部控制影响因素

企业内部控制活动的开展是在企业管理者管理活动、管理制度、管控体系等一系列活动的共同作用下所形成的结果，因此企业内部控制基于自身工作面的广泛化，在实际开展过程中会受到来自于企业各方面因素的共同影响。但总体来讲，企业内部控制影响因素主要体现在以下几个方面：首先，受企业内部控制体系不完善的影响，导致企业的内部控制工作缺乏极具针对性、科学性的控制方式方法的引入，并容易造成企业内部控制过程陷入无序化的状态，进而也就造成了企业内部控制工作各项功能的缺乏，导致内部控制工作应有的价值无法在企业中得到充分的发挥。其次，受企业内部控制技术、设备落后的影响，在市场经济迅猛发展的大背景下，大多数企业都将其发展的着力点放在了向外拓展和盈利上，而忽视了内部控制工作中先进技术、设备的引入，从而导致企业内部控制工作严重滞后于企业的发展。最后，受企业内部控制工作践行不彻底的影响。在国家的倡导下，虽然大多数企业都已经认识到了内部控制工作的重要意义，也制定了相关的企业管理规章条例，予以严格执行。但是在实际践行的过程中，大多数践行工作由于企业管理者思想转变不彻底、内部控制人员素质不高、践行监管不力等因素的影响，导致其工作大多流于形式，而导致内部控制工作实际效用无法得到充分的发挥。随着企业的发展完善，管理者将内部控制工作的重要性提到议事日程上，规范管理体系的建立，重新订立各管理活动的规章制度并进行严格执行，使企业内部职责分明，充分调动了各人的积极性，令企业整体运作更科学合理，从而带动企业向更大规模发展。

二、企业内部控制工作成效提升策略

企业内部控制工作对于企业发展而言发挥着不容忽视的作用，而重视企业内部控制工作成效的提升，则是做好企业内部控制工作的重要前提。在此要求下，企业需要针对影响自身内部控制的各类因素，提升企业内部控制风险防范意识、完善企业内部控制结构，并通过确保企业扩张的合理性，避免企业面临不可控的内部控制风险。

（一）预防企业内部控制缺陷在企业内部控制工作中，及时发现企业内部控制缺陷并采取有针对性的修复策略来避免内部控制风险，是企业得以平稳发展的关键。然而，相对主板上市公司而言，我国内控规范并没有在我国大部分企业中实施，在此背景下，我国企业更应当自主提升自身的内部控制能力以及内部控制风险防范意识，针对容易发生内部控制风险的环节重点做好内部控制缺陷预防与修复工作。而对于上市企业而言，则更需要重视了解企业内部控制影响因素，提升对企业内部控制工作的重视程度，特别是在企业财务状况出现问题或者面临重组并购等工作时，更是应当制定内部控制风险应对预案，从而避免企业内部控制缺陷以及相应的风险对企业发展产生负面影响。

（二）完善企业内部控制结构在企业内部控制工作中，合理的企业内部组织架构，既是企业平稳发展的基础，也是提升企业内部控制工作有效性的关键。在企业内部组织架构的完善过程中，企业需要重点关注以下问题：一是避免管理权力的过度集中。如在企业中，总经理与董事长承担着不同的职位与职能，如果两个职位产生重叠，则会弱化二者在内部控制工作中的监督职能，为此，避免管理权力的过度集中，重视实现执行岗位与监督岗位的分离，是确保企业内部控制工作有效性得以提升的重要保障；二是重视确保独立董事所具有的独立性。在此方面，独立董事的经济独立是确保其独立性及其监督职能得以充分发挥的重要基础，因此，对独立董事薪酬机制特别是支付主体做出改革与变更，对企业内部控制工作成效的提升更具价值；三是针对上市公司而言，需要避免出现股权过度集中的情况。这要求企业能够对股权结构进行合理的构建，形成相互制衡的股权格局，从而避免部分股东权益被侵害，进而确保企业内部控制工作有效性的提升。以本公司为例，在建立内部控制规范以前，管理及决策权主要集中在几位管理者身上。作为一名权力过于集中的企业管理者必须对企业大小事项进行判断决策，就会出现管理者其在不擅长领域上做出与专业人员相违背的决定，导致企业蒙受损失，员工缺乏工作积极性。随着企业规模发展，管理者意识到权力下放、加强内控，让专业的人做专业的事才是对企业最有利的管理，因此大规模改革管理制度及公司内部架构，清楚划分各岗位的职责权限。自从公司制定内部控制规范后，当年业务量迅速上涨近50%，财务部对各种风险防范，资金运用等也提出许多合理性建议，引导公司财政向更安全健康的方向发展。

（三）避免企业盲目扩张在企业内部控制工作中，企业所具有的发展规模与企业所面临的内部控制风险具有紧密的关系，即当企业发展规模较小时，企业所开展的内部控制工作比较简单，所面临内部控制风险也较小，而企业发展规模逐步扩张时，企业所开展的内部控制也会更加复杂，所面临的内部控制风向也会随之变大。特别是对于高新技术企业而言，这类企业一般都具有良好的发展前景，企业在获得更多的发展资金之后，则往往会通过多元化经营的方式实现企业的扩张，而扩张范围则不再仅仅局限于企业原本开展的业务范围之内，这种企业扩张行为，十分容易导致资金大量占用以及资产积压等问题，毫无疑问，这不仅会导致企业经营面临更加复杂的情况，而且也容易导致企业面临多样化的内部控制风险。由此可见，在企业多元化经营以及扩张过程中，子公司的设置以及业务的拓展工作应当根据自身实际情况来开展，避免出现盲目扩张的倾向，从而在有效做好内部控制工作的基础上确保企业得以平稳、持续的发展。随着政府出台的各种政策，企业管理者开始考虑其他领域的投资，有赖于本公司完善的内部控制制度，在投资决策前，齐集各部门负责人进行项目风险，财务评估，企业自身发展状况，大环境分析等研究，以决定公司新投资项目的可行性。保证企业在稳健的财务与管理体制基础上迈步向前。

小结

总之，通过上述分析，我们对于内部控制对于企业未来长远发展的重要意义有了一个更为深入的了解，也充分认识到了当今社会经济环境的发展趋势特点。为此，在今后的工作中，我们要继续加大对于企业内部控制工作的重视程度，并在国家有关部门的领导下，不断强化自身内部控制管理工作质量，从缺陷预防、结构完善、科学发展等方面做起，为创建高水平的企业内部控制管理工作而奋斗。

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作者：黄智行 单位：广州市德弛科技有限公司