公立医院内部控制制度完善范文

摘要：

在大力推进新医改的时代背景下，内部控制制度依旧是公立医院进行自我调节与约束的内在机制，也是医院抵御风险的基本屏障。若公立医院缺乏完善的内部控制制度体系，则很难实施医院现代化管理。本文从公立医院内部控制特点及制度标准出发，探讨提出若干完善其内部控制制度体系的策略，希望能为医院的健康发展提供帮助。

摘要：

公立医院；内部控制；制度体系；完善在新医改的持续深入下，公立医院纷纷转型，积极建立严格的现代管理制度和方法。然而大多数公立医院的内部控制制度基础却相对薄弱，面临内部控制环境不完善、内部监督较弱、忽视全面风险评估等困境，急需采取有效的策略加以完善。

一、公立医院内部控制特点及制度标准

公立医院内部控制特点主要包括：一是医院内部控制的重点与核心是确保病人安全、严格控制医疗风险；二是各种药品、医用耗材等具备较强的特殊性，公立医院在药品耗材的准入、采购、报关及使用等环节的管理相当独特；三是医院收入的特点为现金流量大、类型繁多，支出管理项目的特点为难以核算医疗成本、开支项目多[1]。一般情况下，公立医院的内部控制制度标准应包括四个方面：一是内部控制应涵盖医院的各项医疗服务活动、管理活动，切忌留下死角；二是公立医院内部控制的事权划分务必要具体，可操作性要强；三是重视突出对医疗服务管理过程的控制，做到防患于未然；四是必须有效发挥出内部控制制度的功能，保持良好的内部控制效果。为此，公立医院应从自身特点出发，及时完善内部控制制度体系，确保内部控制有效、高效，从而把内部控制的作用充分发挥出来。

二、完善公立医院内部控制制度体系的策略

（一）完善内部控制环境一是强化内部控制意识。公立医院完善并有效运行内部控制制度的一个重要前提就是加强培养良好的内部控制意识，只有医院的全体职工都能充分认识内部控制的重要性，明确自身在内部控制制度体系中的作用，才有可能完善医院内部控制制度体系。二是建立健全沟通渠道。同层级职工之间的信息交流应得到足够的重视，以便不同临床科室能及时对同一患者不同的病症进行了解，从而使患者的病因能更快速、更准确地得到确认，提供的治疗方案也将更加精确；上下层级职工之间的信息沟通也应得到重视，当上级能与隶属职工及时进行有效的交流时，医院就能及时了解各项规章制度是否得到有效实施，哪些规定脱离实际等，从而不断提升组织管理水平。三是落实人力资源建设。对公立医院的内部控制环境而言，透明的用人机制显得异常重要。在透明的用人机制的控制下，医院能有效减少招聘黑幕，把真正有实力的职工选拔出来，从而占据人力资源优势，促进提升医院职工队伍的综合素质水平。

（二）强化医院内部监督一是内部控制监督机制的建立。公立医院的审计部门负责对执行内部控制制度的情况进行监督和检查，重点要不定期审查医院的关键环节及财务岗位；出具检查报告，把公立医院内部控制制度体系的缺陷指出来，并提出具体的改进建议；及时成立联合督查小组，该小组由医院的相关职能科室共同组成，包括审计部门、院务部、医务部、护理部等，定期或不定期检查医院内部控制制度体系；聘请专业人员或一些中介机构合理评价医院内部控制制度的设计是否合理，是否具备可操作性，并以书面报告的形式支出内部控制制度体系存在的重大缺陷；建立监督体系，其主体是医院全体职工、患者、家属等，征求他们的意见、建议，从而更快速、更有效地完善医院内部控制制度体系。二是内部控制评价体系的建立。公立医院内部控制有效性的参照标准是内部控制评价体系，它应覆盖医院内部控制的方方面面，严格遵循可操作性强、少而精的基本原则，把各个指标之间的结构层次体现出来，不仅要与医院的实际情况相符，还要为处理评判人员提供方便[2]。三是激励约束机制的建立和完善。有效的激励约束机制能进一步完善医院的内部监督机制，如果医院的激励约束机制低效、无效，那么管理者很可能会逐渐侵蚀医院的资产。所以医院应公开表彰在内部控制上取得显著成效的机构、职工，并提出处理违反内部控制机构、人员的意见，从而完善医院内部控制。

（三）进行全面风险评估一是风险管理目标的设定。公立医院在风险评估中失灵的一个重要影响因素就是目标模糊，所以设定风险管理目标是进行全面风险评估的出发点，医院在较长一段时间里的发展目标应当明确，并按照时间、空间等维度分解目标，把目标下达到医院的每一个科室，从而逐渐形成完善的风险管理目标体系。二是风险预警机制的建立。医院内部审计部门要按照医院发展目标，结合内外部经营环境，对各种可能面临的风险进行充分的考虑，争取在风险发生前做出预备方案；设立由院长直接负责的风险管理委员会，负责对信息进行收集、分析，促使经营者对医院所处环境的改变能有一个敏锐的察觉，及时了解各种风险；按照经营项目有效选择医院财务指标，并分别设定警示值，确保预警系统得以形成。内部审计部门还能通过常用风险分析方法来定性、定量分析已经被确认的风险，明确控制医院风险的关键环节，并合理推断风险的影响与后果[3]。三是风险控制模式的建立。公立医院要从自身承受风险的能力出发，仔细权衡收益与风险，从而采取对应的措施应对风险、防范风险，如公立医院有必要建立有效的医疗风险责任基金或保险制度。同时，内部审计部门对各种措施是否有效应进行客观的评价，对风险事件的后续进行监控，并及时形成风险事件报告，改进和完善医院内部控制制度体系，确保医院能更好地与风险变化相适应。

三、结语

对公立医院加强内部监督和评价而言，完善建立内部控制制度体系起着至关重要的作用。随着新医改的全面实施，公立医院更应完善内部控制环境、强化医院内部监督、进行全面风险评估等，从而坚持改革、完善内部控制制度体系，确保公立医院有序发展下去。

参考文献

[1]沈放斌.公立医院内部控制制度薄弱环节分析[J].财经界(学术版)，2014（23）：62-63.

[2]余廉.我国公立医院内部控制制度有效性研究进展[J].经济师，2014（10）：255-256+258.

[3]李翠霞.公立医院内部控制运行模式探究[J].中国煤炭工业医学杂志，2015（01）：157-162.

作者：井红艳 单位：陕西省勉县医院