房地产企业内部控制论文范文

1加强对企业内部环境的控制

首先，加强对机构组织的控制，在进行制度设计的时候要对企业组织的机构设置以及内部分工做出明确的规定，没有规矩不成方圆；其次，加强对企业人力资源的控制，充分的调动房地产企业内部员工工作的积极性，营造良好的企业文化和工作氛围，严格用人招聘程序以及员工的工作规范，加强员工的考核，进行培训制度建设，完善岗位的轮换，实行纪律的奖惩措施等；再次，注重房地产企业在风险上的控制，换句话来说，就是要强化房地产企业员工的风险意识，可以建立起企业内部的风险评估系统，定期进行财务和税务的风险检查，适当时候可以与会计师事务所、税务师事务所进行合作进行内部风险排查。

2加强对企业业务行为的控制

首先，对于企业内部不适合由一人同时担任的职务需要进行分离，因为在这些职位上，长期由一人担任很可能会出现一些弊端而且还不容易被发现，会给企业造成隐患，进而形成风险，这样的职务主要有授权批准的职务、财产保管的职务、业务经办的职务、会计记录的职务以及审核监督的职务等；此外，要加强对授权批准行为的管理。这些行为一般来说就是在房地产企业内部处理一些经济业务的时候，办事人员不够级别能够定夺，需要上一级领导授权决定，授权行为可以分为一般授权和特殊授权，所谓的一般授权就是对于一项常规的业务，对权力，责任进行规定，特殊授权是指针对一些不常见或者紧急的事项需要在短时间内做出决策而进行的授权行为，授权批准体系是需要在构建内部控制制度时候进行慎重考虑的。

3加强对企业财务的控制

首先，加强对会计体系的控制。会计体系要求房地产企业需要遵循会计法的相关规定进行会计核算；同时，要建立起适合本公司的会计账制，保管相关的会计凭证，定期出具相关的会计报表，实行会计人员的岗位责任制度。其次，要进行财务方面的预算。财务预算就是指为了达到某一目标在事前就应该进行经营、资本及财务等内容的收支预算，并且在年末进行决算，根据差异情况进行调整。最后，加强对企业财产的保管。企业财产的保管是在通过制度化对企业的资产进行规范化。

4加强对企业内部信息的管理

首先，要加强对企业内部报告的管理，房地产企业作为一个企业组织，在内部控制上就应该建立起科学合理的管理报告体系，这样才能及时的反映出企业信息，并为企业决策提供良好的信息基础。此外，还要加强管理信息系统的控制，要加大对企业信息系统的投入，通过信息化来方便信息的采集及处理。同时，对于一些纸质的资料也要加强管理，防止企业重要的信息被泄露，还可以通过信息化的手段建立起控制系统，这样就可以在最大可能的程度上减少人为因素的影响，保证内控制度的执行力。

5加强监督措施

监督措施包括内部监督和外部监督，同时内部的监督又可以分为自我评估与内部审计，内部审计是指在企业内部经济活动过程中，通过专门的审计部门对企业内部财务问题进行复核，发现问题并提出解决建议。换句话说，这是对企业其他内控措施的进一步控制。内部审计可以细分为管理审计和财务审计，在企业内部，审计部门最好作为独立的部门机构，这样才能在最大限度上保证其行为的公正客观独立性，可以直接隶属董事会。

作者：何丹单位：成都中德红谷投资有限公司