信用管理论文：环保企业信用管制透析范文

作者：田茹单位：盘锦市环境保护局宣教中心

建立有效的环保企业信用评价

信用管理来源于西方，最早是起源于超市系统的信用卡管理，逐渐引入到财务的管理中。经过近百年的发展，信用管理的评价主要分为3个类别：一是定量评估，二是定性评估，三是综合评估。本文通过综合评定法的一个例证，进行分析和介绍。以一个即时录入的购物、回款交易为数据来源建立财务循环模型，综合目标客户的信用额度和信用期限，合理控制发票的额度，并对业务人员的销售状况进行分析，从而实现动态跟踪货款回收，进而建立核心货款的关键回收模式———账龄管理体系。

1系统业务流程的建立

模型业务主要包括以下流程：企业销售人员将定货客户的资料交到企业应收账款管理人员，应收账款管理人员根据对方的信用额度和用户资料将其计入客户的档案。随着客户的情况变化和业务发展，此系统会自动调整该客户的信用额度。每次客户进行交易时，销售人员开票通知开票管理人员。开具出货票上，应写明购货的单位、名称、数量、单价、结算付款的方式。

开票管理人员根据开票通知单上的信息，自动调出该客户的欠款情况、信用情况、信用额度、信用期限等。如果欠款额度与开票金额相累积之和不大于信用额度，就正常履行程序开票付货，如果已经超出了信用额度，就要在票据上注明欠款情况，并拒绝开票出货。

对于明确还款的客户，必须查阅当天的应收款回笼账单，确保还款的及时到位。在这种情况下，就要求财务部门对于收到的货款及时进行系统输入，并及时进行冲抵环保企业应收账款，确保整个系统的顺畅运行。所有账目的核销时间，应以时间顺序为准，并与发票一一对照，与财务账册及时对证。开票管理人员要随时更新各类信息，并提供给销售人员作参考，确保各类财务数据的准确无误，确保能够将潜在的风险客户排除在体系之外，实现环保企业应收账款增加的安全，从而有效避免风险。

2根据客户设想模型转化关系

建立以下模型组织：客户：客户ID、业务员ID、主管ID、名称、地址、电话、联系人、开户银行、信用额度、信用期限业务员：业务员ID、姓名、部门单位产品（服务品类）：名目ID、产品服务名称、归属部门、税率、计量单位、数量主管：主管ID、姓名、职级、职称、业务范围划分收款单据：收款单据ID、业务员ID、客户名称、金额、日期、付款类型发票：发票ID、客户ID、产品ID、业务员ID、数量、单价、日期、结算方式

应用数据挖掘处理技术实现信用的分类辨别和规避风险

本功能实现的原理，是基于信用管理正常运行的基础上，对有关目标客户进行详细的交易分析管理。对所采用的数据挖掘技术在信用管理中进行充分利用与评价，建立管理模块。这个功能能够对财务数据进行全面的分析、分类、综合和合理论证，进而利用现有的财务数据进行评测。如，能够对海量的各类信息数据进行综合分析，包括客户的信用额度是否合理、流失客户数据的分析对比、控制风险是否适宜、客户是否存在恶意欺诈。这种模块的建立，以客观的数据为依据，以数据挖掘技术为构造模型来分析推进架构，使财务主体对客户的业务、信息、额度以及是否有业务员与客户联手实施欺诈的行为，均能进行充分的考虑和分析，以在财务决策过程中起到重要的辅助作用。

1系统的结构模型

系统的结构模型分为4个类别。第一类别：客户特征、交易数据、其他数据；第二类别：业务模型、数据挖掘；第三类别：初始信用、信用分析、恶意欺诈预警；第四类别：ORCLEDM系统应用、结果生成。

2关键技术

系统配套的数据挖掘技术可以参考采用SAS，Dminer等工具进行综合性和预言性的数据挖掘分析。可通过以下几种模式进行模型信息分析，见表1。数据方法之所以采用决策树算法，是因为这种方式容易理解，适合将结果显性化、可视化。参数可由用户自选设定。其中，客户初始信用模型：可根据客户提交的基本信息材料建立；当前信用分析：信用的评定是一个动态的过程，这种模型以客户的业务交易数据和特征作为基准，来预测下一阶段的数据，对信用额度和期限较小的客户会进行提示；恶意欺诈判别：这个模型对于分析客户的历史数据非常重要，通过分析异常的波动来分析判断是否存在着单向或者与业务员联手进行恶意欺诈的行为，并进行及时的提醒，报主管进行审批。

结语

利用数据模型对环保企业应收账款进行科学的分析，是一个不断创新不断完善的过程，需要财务和各级管理人员不断地努力。而且，只靠建立单纯的数据分析处理模块是不能处理好此类问题的，关键还要建立系统、全面的数据库。这是所有管理特别是财务管理能够发挥正常功能的重要环节。数据库的真实与否、数据是否齐全有效，对于系统具有至关重要的作用；数据的采集是来自于不同部门、不同领域，必须得到管理层的高度重视和大力支持；构建完善的数据挖掘系统，必须要克服部门之间、行业之间的条块划分格局；加强各类人员的沟通，引入具有实践经验的管理者和实施者；当然系统本身也需要大量的资金支持。目前，数据挖掘技术已经在金融、证券、保险、电信、通信、零售等数据集中的行业进行了实施，如果能够实现以上数据的联网，将会使数据挖掘技术实现质的飞跃，为财务管理创造更加便利和全面的基础支持。

环保企业应收账款的有效管理，就是要着眼于其产生的原因，广泛利用更加先进、更加务实的技术手段，多管齐下，才能不断提高财务管理水平，尽可能地减少环保企业应收账款比率。