国有企业资金管理的创新研究范文

我国经济进入新常态，表现为经济增长转向中高速增长，当前经济的下行压力在不断增大。不少行业出现产能过剩，外需又得不到根本性好转。国家推出稳健的货币政策，货币政策适度宽松，推动企业在经济新常态下有新适应。笔者根据调研典型代表性国有企业，对如何提高国有企业资金管理进行研究，在此基础上提出相应的创新措施，为国有企业加强资金管理提供理论成果。

一、提高国有企业资金管理的必要性与原则

1.提高国有企业资金管理的必要性资金管理不仅是企业财务管理的重要构成，也是企业管理的核心内容之一。提高国有企业资金管理，有助于国有企业内部资源配置更加合理，促进国有企业资金管理效率，减小融资成本，提升国有企业防范风险的能力，特别是在当前经济面临下行压力的情况下，加强资金管理就显得更加重要。

2.国有企业资金管理的原则安全性原则：国有企业加强资金流的管理，使企业始终保持资金存量在合适的范围内，保障企业资金合理流动以及企业的营运安全。效益性原则：企业在保障自身安全性的前提下，对资金进行优化，扩大企业资金来源渠道，降低企业融资成本，提高企业资金的利用效益。配置合理原则：国有企业资产配置结构以及比例合理，有助于提高企业的生产经营效益，从而实现企业的整体经济效益。

二、国有企业资金管理创新对策

1.提高企业资金筹集管理（1）关注市场变化情况，做好资金管理工作国有企业要密切关注国内外市场以及经济环境变化情况，采取有效措施，做好资金管理工作。比如可以严格现金的流出与注入监控，做好资金短缺应急预案，提高国有企业面对资金风险的应对能力。（2）扩宽融资方式方法，进行低成本融资国有企业在融资过程中，要特别重视融资成本，充分运用利率市场化的有利条件，创新金融工具，可以自行发行企业债以及发行私募债券的方式进行融资，多渠道进行低成本融资。（3）创新企业资本结构国有企业要根据自己的情况以及产业特征，使企业自身的资本结构更加合理化。比如资产负债率比较高的国有企业，可以采用引入战略投资者、定向增发等方法提高股权资本的比重，使企业资本结构更加合理。（4）优化企业负债结构，适度举债国有企业要重视自身的负债结构，使长期债务与短期债务的比例适度，既要重视企业融资成本，也要重视短期债务的偿付风险，企业客观评估企业的偿债能力，适度举债。特别是对于一些资金紧张的企业，更要严格控制新增投资以及非主营业务投入，减小企业举债规模。（5）按照金融制度规定，合法筹资以及进行信用担保国有企业要根据国家金融制度有关规定，不向地下钱庄或者非法民间集资途径筹集资金，没有得到有关部门的同意，不得私自向企业内部员工借款。国有企业一般情况下不要为私营企业、外资企业以及个人企业提供信用担保，向高风险投资项目进行信用担保，向不符合国家政策安排的项目提供信用担保。

2.提高国有企业资金投资以及运营管理（1）加强应收款项管理国有企业在加强应收款项管理时，首先要及时对不必要地占用资金的情况进行清理；然后规范企业的赊销制度，严格赊销标准；最后是提高应收账款催收管理，责任落实到人，保障企业资金能够及时回笼。（2）加强企业存货管理国有企业应该在保障正常生产所需原料的基础上，做好市场营销预测，合理化存货，加快存货周转，减小企业存货占用企业资金。（3）加强预付账款管理国有企业要依据市场需求情况，加强预付账款管理，提高预付账款支付条件，控制预付账款支出的规模，减小其资金占用。（4）加强应付款管理资金具有时间价值。在进行赊销商业活动时，实际上应付票据是具有短期融资功能，国有企业应该加强应付款管理，充分利用应付票据的短期融资功能，提高资金运营效益。（5）加强固定资产投资控制国有企业要加强固定资产投资管理，企业投资规模要控制在企业财务能够承受的范围内，避免固定资产投资挤占流动资金。企业应该制定年度投资计划，投资计划制定过程中要考虑企业筹集资金的情况以及财务能力，科学安排项目投资先后顺利以及建设进程。（6）审慎开展股权投资国有企业在进行投资决策前要做好可行性分析，国有企业在对外股权投资时，至少要获得企业机会成本或者银行长期存款利率等价的收益，另外，在进行股权投资时，要考虑行业和地域等因素对投资效益的影响。当企业决定对外股权投资后，要进行财务监督，对投资执行情况进行检查。规范股权投资制度，未经主管部门的同意，国有企业不能从事理财或者金融衍生品投资，金融证券类国有企业，也要根据国家有关规定控制股权投资规模，特别要把投资风险摆在第一位。

3.优化资金管控模式（1）加强资金预算管理资金预算是保障企业正常生产经营的重要条件。加强资金预算管理工作，首先要做好资金预算的编制工作，以企业下年度生产经营目标做好资金预算编制工作，最后资金预算编制要经过企业全体职工代表大会通过；其次要严格执行资金预算。根据资金预算情况，企业要制定月度资金使用计划，明确资金的使用项目以及金额；最后要对资金预算执行情况进行跟踪监督，一旦发现资金预算执行偏离原定方向，应该马上采取措施纠正。（2）加强企业内部审计企业内部控审计是优化资金管控的创新方式。国有企业应该依据企业的发展目标，对企业的大型投资项目、大额资金的流向、企业财务状况变化进行全程监督。另外，内部审计要前移，做好事前监督，提高企业资金管理效益。

作者：温良 单位：郑州市惠济区财政局