国有企业财务风险监控范文

近年来，我国国有资产管理体制改革取得重大突破，国有经济布局和结构调整取得重要进展，尤其是中央企业，规模日益扩大，经济效益不断提高。但是，随着国有企业规模的扩大和集团的组建，带来了财务管理模式、风险监督和内部控制等方面的难题。当前，金融危机的爆发和深化，又给国有企业集团带来了更大的挑战。探讨如何在目前经济形势下加强国有企业的财务风险监控、提高危机防范能力，具有非常重要的意义。

1国有企业集团发展面临的新形势

1．1集团化趋势加强

在《关于推进国有资本调整和国有企业重组的指导意见》中，强调了加快国有大型企业内部的重组：要简化企业组织机构，对层级过多的下属企业进行清理、整合，通过关闭、破产、撤销、合并、取消企业法人资格等措施，原则上将管理层次控制在三级以内；要完善大企业的母子公司体制，强化母公司在战略管理、资本运作、结构调整、财务控制、风险防范等方面的功能，通过对业务和资产的调整或重组，发挥企业整体优势，实现专业化和规模化经营。

1．2国有企业集团规模不断扩大

《关于推进国有资本调整和国有企业重组的指导意见》的目标之一就是进一步推进国有资本向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域集中，加快形成一批拥有自主知识产权和知名品牌、国际竞争力较强的优势企业；加快国有大型企业股份制改革，完善公司法人治理结构，依法推进国有企业强强联合。强强联合要遵循市场规律，符合国家产业政策，有利于资源优化配置，提高企业的规模经济效应，形成合理的产业集中度，培育一批具有国际竞争力的特大型企业集团。

美国《财富》杂志公布的2008年度“世界500强”名单，中国入围企业达到35户（包括内地企业26户、香港3户、台湾6户），其中19户为中央企业，包括中国石化、国家电网、中国石油、南方电网等集团企业。中国石油化工集团公司以1592．60亿美元的年销售额排名第16位，位居入围中企榜首。

1．3金融危机下风险管理进程加快

当前，由美国次贷危机引发的国际金融危机不断蔓延加剧，给世界各国的经济发展带来严重影响，我国经济发展也面临诸多困难和挑战。因此，提高国有企业集团的风险管理水平的任务十分紧迫。

为适应国内外经济形势的急剧变化，深入贯彻落实科学发展观，确保中央企业持续稳定健康发展，国资委强调：中央企业要本着从实际出发、务求实效的原则，以解决企业经营管理中存在的突出问题为重点，加强对重大风险、重大决策、重大事件的管理和重要流程的内部控制，不断完善企业内部控制系统，逐步建立健全企业全面风险管理体系，切实提高企业风险防范和应对能力。

1．4企业信息化建设加快

国资委2007年的《关于加强中央企业信息化工作的指导意见》中提出，到2010年，要基本实现中央企业信息化向整个企业集成、共享、协同转变，建成集团企业统一集成的信息系统，多数中央企业的信息化基础设施、核心业务应用信息系统和综合管理信息系统达到或接近同行业的世界先进水平。通过大力建设集团企业综合管理信息系统，整合系统和信息资源，提高管理水平和集中控制能力。充分运用集团企业综合管理信息系统，加强对所属企业的战略管理、资产管理、财务管理、人力资源管理、风险管理、党建和纪检监察工作的管理，规范管理流程，提高决策与执行效率，支撑集团企业持续健康发展。

2当前形势下国有企业集团面临的财务问题

2．1财务风险问题

大型国有企业集团风险意识淡薄，风险管理工作薄弱，风险防范机制缺失，是发生资产损失的重要原因。我国目前只有中央企业开始完善风险管理方面的工作，而大部分国有企业尚未真正建立起全面风险管理体系。中航油、中储粮等风险事件暴露出来的问题仅仅是“冰山一角”。目前，大部分国有企业存在以下不规范行为：一是乱投资，有的企业贪多求大，对高负债率、低现金流的财务风险缺乏防范措施，不作投资风险分析；二是乱担保，有的企业对从事证券、期货、股票、外汇等业务的风险防范意识不强，由于对外担保负连带责任被冻结资产和强行偿债；三是乱扩张，有的企业对所对购企业的成本和风险估计不足，在并购企业的同时引入了风险，对潜伏问题缺乏了解，以至引发危机。

2．2高层腐败问题

国务院国有资产监督管理委员会主任李荣融在2009年中央企业纪检监察工作会上指出，企业权力制衡的机制还不够健全，规范的法人治理结构还没有普遍建立，很多企业还是“一把手”体制，这是发生腐败问题的一个主要原因。如近日曝光的安徽“第一女贪”的安徽漯阜铁路公司原董事长张海英侵占的国资就令人咋舌——高达8790余万元，这个案例就很典型。办案检察官在分析该案时认为，这起案件显示，在国企改制过程中存在着三大漏洞：一是体制不健全，在客观上为职务犯罪的蔓延、发展创造了条件；二是监督制约不到位，任何事情都由企业负责人一人说了算，这就给少数企业负责人以权谋私提供了条件；三是权力的私欲化，使得有些企业管理者乘机利用手中的权力为所欲为。

另据统计，2005~2008年，广州市纪检监察机关共立案查处国有企业人员违纪违法案件91件101人，其中“一把手”违纪违法案件45件49人，分别占49．45％和48．51％。

2．3内部人控制问题

“内部人控制”是指公司（或者企业）股东作为出资者拥有法律上对公司的控制权，但事实上公司却为经营者所控制的现象。由于公司为“内部人”所控制，所以“内部人”的利益在公司的战略决策上得到强有力的强调，甚至“内部人”为了自己的利益而损害公司的利益。这是国有企业长期低效运作，日益陷入困境的一个重要原因。主要表现为随意挥霍、公费吃喝、旅游、出国等过分的在职消费；对一些信息披露不规范、不及时、也不真实，甚至于一些企业随意进行会计程序等“技术处理”，欲盖弥彰；企业整体利益、资产的保值增值和长远发展意识淡薄，而热衷于眼前的成绩、地位和利益，甚至不惜一切代价来谋求私利。

3加强国有企业集团财务风险监控的对策

3．1建立并完善国有企业集团的财务监控体制

国外大型公司都十分重视监控体系的整体性和层次性，通过多种不同层面和角度的监控制度的设计，形成了互相牵制、互相补充的体系，发挥出了较好的整体效率。因此，随着国有大型企业集团法人治理结构的进一步完善，在设计财务监控体系时，要把握好不同财务监控方式的层次和功能，发挥出监控体系的整体效率。

国有企业集团的财务监控体制划分为三个层次：第一层次是集团的财务业务控制。主要是通过集团层次的财务部门负责集团公司的投资决策，掌握资金融通权、投资审批权、重大经营活动协调权及制定战略发展规划，监督和管理下属子公司和事业部的财务管理。第二层次是集团的财务监督控制。主要是通过审计委员会安排财务总监委派制度、内部审计制度来监督子公司的会计核算和财务管理工作。第三层次是内部控制体系。为了加强对子公司的监控，确保资产的完整安全、防止欺诈和舞弊行为，集团必须根据相关法律法规和实际情况制定内部控制体系，具体包括人员控制、组织控制、财务控制和实物控制等方面的内容。

3．2强化对集团高层的监督和考核

科学的法人治理结构的有效性必须依赖企业内部的贯彻和执行，实践证明，只要严格按照企业法人治理结构进行规范运作，企业发生腐败的机率就会降至最低，这是被一些发达资本主义国家企业管理实践所证明了的比较科学的企业经营管理模式。然而，不少企业高管人员往往唯我是用，凡是有利于权力监督制约的运作规范往往就弃而不用，导致出现了具有国有企业特色的“一把手”体制问题。因此，治理国有企业集团的财务风险问题中必须加强对高管的监督和考核，通过相应的监督机制和考核机制，防范高管的贪污、舞弊等问题。

3．3加强信息化建设，提高风险监控机制的运作效率

通过大力建设集团企业综合管理信息系统，整合系统和信息资源，提高企业的信息化程度，扩大信息共享范围。只有这样，才能保障信息的准确性、及时性和客观性，有利于及时发现潜在的财务风险，同时快速采取措施进行风险防范和控制，从而保证监控机制的有效性。因此，国有企业应当充分利用现代网络信息技术，建立起覆盖全集团的财务监控信息网络，能够为财务信息的实时监控提供强有力的技术支撑手段，最终加强对所属企业的财务管理、风险管理等，提高决策与执行效率，支撑集团企业持续健康发展。

3．4强化风险意识，构建风险管理文化

国有企业集团由于体制上的原因而缺乏没有风险管理的意识，行政上的审批制使得国有企业的风险管理制度流于形式，沿用国有企业改制前的高层管理人员使得国有企业缺乏具备现代金融和风险管理专门技术知识的人才。因此，要解决国有企业集团目前面临的财务问题，除了设置科学合理的监控系统外，还必须培养和推广风险管理文化，将财务风险管理融入全体职员的意识、渗透到员工的日常经营活动中，才能形成全面风险管理的局面，防范和规避财务风险，促进企业持续健康的发展。